Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Выплата командировочных расходов в 2021 году сроки

Выплата командировочных расходов в 2021 году сроки

Выплата командировочных расходов в 2021 году сроки

Минтруд России рассказал о сроках выплаты командировочных


Анонсы 9 ноября 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 24 ноября 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

20 сентября 2021 Специалисты Минтруда ответили на вопрос о том, в какие сроки необходимо выплатить работнику средний заработок, сохраняемый за ним на период нахождения в командировке ().

В ведомстве отметили, что ни ТК РФ, ни о командировках не предусмотрены порядок осуществления выплаты среднего заработка во время служебной командировки. Чиновники порекомендовали работодателям в целях предупреждения возникновения трудовых споров предусмотреть в локальном нормативном акте, например, положении о командировках, сроки осуществления выплаты среднего заработка во время служебной командировки. При этом, по мнению Минтруда России, эти сроки должны быть аналогичны срокам выплаты заработной платы, предусмотренным .

Приведем пример. Заработная плата в организации выплачивается за первую половину месяца – 20 числа соответствующего месяца, за вторую половину месяца – 5 числа месяца, следующего за отработанным. По условиям трудового договора заработная плата работнику выплачивается путем перевода на счет в кредитной организации. С 10 по 25 сентября работник находится в командировке.

Значит, 20 сентября на счет работника должны быть переведены заработная плата за фактически отработанное время в периоде с 1 по 9 сентября, а также средний заработок за все рабочие дни по графику работника, приходящиеся на период с 10 по 15 сентября. А 5 октября работнику необходимо будет перечислить средний заработок за рабочие дни, приходящиеся на период с 16 по 25 сентября, и заработную плату за фактически отработанное время в периоде с 26 по 30 сентября.

Теги: , , , , , , Источник: Документы по теме:Читайте также: Правда, единого мнения среди специалистов нет.

А, значит, работодатель вправе выплачивать работнику, находившемуся в отпуске по уходу за ребенком и трудившемуся на условиях неполного рабочего времени, пособие в том числе и за период направления работника в командировку.

Минфин России также напомнил, что порядок выдачи денег в таком случае можно определить правовым актом работодателя с учетом требований Банка России, ТК РФ и иных НПА. Судьи сочли, что правовые последствия порождает только обращение соискателя с заявлением о заключении с ним трудового договора, а направление резюме через сайт поиска вакансий в качестве такого обращения рассматриваться не может. © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС».

Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д.

1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Суточные при командировках в 2021 году

15 Марта 2021 в 16:31 Суточные — это компенсация работнику за время пребывания в командировке по заданию руководства.

Эти расходы работодателя регулируются законом и являются обязательными, но сами выплаты не являются подотчетными. На начало 2021 года правила их выплаты остались неизменными, однако планируются изменения и дополнения.

Связанные статьи Оглавление Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter Чтобы легче было разобраться в выплатах, попытаемся ответить на вопрос: суточные и командировочные — в чем разница? По :

  1. суточные расходы — это компенсация работнику за время пребывания в командировке (календарные дни). Что включают в себя суточные расходы в командировке? Траты на дополнительные услуги или товары без предварительного согласования с работодателем. По этим деньгам бухгалтерские отчеты сдавать не придется.
  2. командировочные — это денежный аванс в пределах сумм, причитающихся на необходимые расходы. Что входит в командировочные расходы? Проживание, проезд, питание. Данная выплата является подотчетной;

Обратите внимание: вопрос «что входит в суточные командировочные расходы?» некорректен по сути.

Суточные — часть командировочных расходов наряду с оплатой проезда, наймом жилого помещения, стоимостью проезда и т. д. За них работник должен отчитаться в пределах 3 дней с момента приезда, предоставив подтверждающие документы и составив авансовый отчет. , регулирует оплату времени, проведенного в рабочей поездке.

Согласно данному документу, оплата суточных осуществляется не только за рабочие дни, но и за выходные, праздничные дни, время, затраченное на дорогу, возможные остановки и задержки в пути. При этом работнику обязаны начислять среднюю заработную плату. Что такое суточные в командировке, разобрались.

Но размер именно таких расходов работодатели определяют самостоятельно и вносят во внутренние локально-нормативные акты, в том числе в Положение о командировках.

Если размер суточных при командировках в 2021 году не превышает 700 рублей — для России и 2500 рублей — для зарубежных поездок, то НДФЛ с данных сумм не уплачивается.

Но такие минимальные расходы не являются обязательными, и размер денежной суммы может быть любой. Например, при назначении компенсационной выплаты при рабочей поездке по России в размере 3500 рублей НДФЛ будет удержан с суммы 2800 (3500 — 700 = 2800) рублей. Также удержанию подлежат и страховые взносы.

Напоминаем, что в 2021 году страховые взносы регулируются пунктом 2 .

Выплата суточных при командировках в 2021 году должна быть произведена за весь срок, начиная со дня начала служебной поездки, которым считается день отъезда, до дня прибытия включительно. В том числе, если отъезд и прибытие выпадают на выходные и праздничные дни. Для подтверждения нахождения командированного по месту назначения используются проездные документы.

Если для выполнения задания руководства, вернувшись из одной служебной поездки, работник в этот же день отправляется в другую, то компенсация за этот день производится по одной из поездок. Если внутренние нормативные акты организации предусматривают компенсацию сразу по обоим выездам командированного лица, то это не является нарушением, такие расходы признают оправданными.

При расчете сумм компенсации необходимо учитывать, что день отъезда — это день отправки транспортного средства, на котором происходит выезд сотрудника к месту назначения из населенного пункта, где расположено его место работы. А день прибытия — день приезда из служебной поездки, т. е. возвращение обратно к месту основной работы.

При отправке транспортного средства до 00 часов днем отъезда считаются текущие сутки, в случае отъезда после 00 часов — следующие сутки. Выплаты за день отъезда производятся в полном объеме. Также происходит расчет дня прибытия сотрудника. Если прибытие произошло до 00 часов, то днем прибытия определяются текущие сутки, если после 00 часов, то следующие.
Если прибытие произошло до 00 часов, то днем прибытия определяются текущие сутки, если после 00 часов, то следующие.

Выплата также производится в полном объеме. Например, если сотрудник был командирован руководством 31.12.2019 в 23:58, а прибыл 14.01.2019 в 00:15, то днем отъезда считается 31 декабря, а днем прибытия 14 января, и за эти дни оплата производится в полном объеме.

Общий срок командировки составил 15 дней, за которые необходимо произвести оплату. Суточные в командировке (что это такое и примеры — выше) могут выплачиваться как в рублях, так и в иностранной валюте. Но их размер в 2021 году оказывает влияние на налогообложение — на расчет налога на прибыль и на исчисление НДФЛ.

В некоторых организациях величина неподотчетных компенсационных сумм при заграничных рабочих поездках может быть разная, в зависимости от страны пребывания сотрудника. Это касается коммерческих предприятий. Для бюджетных организаций размеры командировочных расходов при заграничных поездках установлены .

Страна служебной поездки Размер компенсации в долларах США Белоруссия 57 Украина 53 США 72 Германия 65 Великобритания 69 Франция 65 Валюта, в которой выплачиваются данные суммы при заграничных командировках, может быть установлена организацией. Например, начисление может быть произведено в долларах США, но деньги выдают работнику на руки в рублевом эквиваленте. Выплата производится согласно ,

  1. при прибытии на территорию РФ день пересечения границы оплачивается как командировка внутри РФ.
  2. при отбытии в загранкомандировку за день пересечения границы суточные выплачиваются как за время пребывания за границей;

Порядок расчета выплачиваемых неподотчетных сумм может быть установлен внутри компании и закреплен в соответствующих внутренних документах организации.

Также компания самостоятельно определяет размер денежных компенсаций.

При зарубежных выездах с суммы, превышающей норму в 2500 рублей, уплачивается НДФЛ, поскольку эти деньги считаются доходом работника.

Законодательство не устанавливает минимальный срок служебной поездки, поэтому она может быть однодневной.

Ее оформление производится так же, как и многодневной: выпускается приказ, ставится отметка в табеле учета рабочего времени.

После окончания поездки происходят выплаты за проезд и другие оговариваемые суммы. При однодневных рабочих поездках компенсация не положена, но любая отправка сотрудника в рабочем порядке требует определенных трат от него, поэтому оставлять командированного работника без оплаты не является хорошим решением. В данном случае выдавать компенсацию при зарубежных поездках обязательно.

Она может начисляться в размере 50 % от установленной суммы в локальных документах компании. При выездах внутри РФ сумма начислений может быть установлена компанией самостоятельно по желанию руководства. Пункт 3 регулирует суммы начислений, которые не подлежат обложению налогом.

Для служебных поездок по России сумма составляет 700 рублей, для заграничных — 2500 рублей. В некоторых случаях руководство компании принимает решение об увеличении суммы оплаты. В этом случае разница сумм между назначенной руководством и определенной государством облагается НДФЛ и обязательными страховыми выплатами, определяемыми .

Неподотчетные суммы, выплаченные сотруднику, должны быть отображены в авансовом отчете. При этом сотруднику нет необходимости отчитываться за расходование этих денег. Это учитывается во всех видах служебных поездок как по России, так и зарубежных.

Автор: Подпишитесь на новости Клуба кадровиков Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.

Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес. Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с и и даете согласие на использование файлов cookie и передачу своих персональных данных сайту clubtk.ru * Подписаться Отчет о командировке — это документ, на основании которого бухгалтерия произведет окончательный расчет с работником по итогам служебной поездки. Направляя сотрудника в такую поездку, работодатель возлагает на него решение различных задач, сообщить о выполнении которых работник должен по факту своего возвращения.

07 Мая 2021 в 17:59 Форма авансового отчета — бланк, по которому работники отчитываются о потраченных суммах во время командировки.

Такой документ сдают по возвращении в течение трех рабочих дней, за исключением ситуаций, когда сотрудник отсутствует на работе по уважительной причине. Неверное заполнение бланка приведет к отказу в списании средств, а за необоснованное списание организациям грозят штраф и пени.

27 Февраля 2021 в 14:11 Командировочное удостоверение — документ, позволяющий направить работника в служебную поездку для выполнения конкретной задачи. Некоторое время назад он стал необязательным, но прямого запрета на его использование нет. 19 Декабря 2021 в 16:19 Приказ о командировке — это документ, которым работодатель оформляет направление сотрудника исполнять свои служебные обязанности в другую местность.
19 Декабря 2021 в 16:19 Приказ о командировке — это документ, которым работодатель оформляет направление сотрудника исполнять свои служебные обязанности в другую местность.

Распоряжением фиксируют, куда, зачем и на какой срок отправляется работник. 18 Ноября 2021 в 16:22 Отчетные документы для командировочных — это комплект бланков и форм, которые работники заполняют и предоставляют своему работодателю при возвращении из деловой поездки. Используются они для подтверждения расходов сотрудников и отнесения их на затраты предприятия.

28 Октября 2021 в 19:55 19 Мая 2021 08 Апреля 2021 16 Марта 2021 04 Сентября 2018 28 Января 2018 ИЗБРАННОЕ Эта функция доступна только зарегистрированным пользователям НЕТ, СПАСИБО

Как по-новому считать командировочные расходы

Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

  1. Сервисы:

Командировочные расходы — это ряд компенсационных выплат, гарантированных государством, которые должен выплатить работодатель командированному сотруднику. С 2021 года траты на служебные поездки нужно считать по-новому.

Рассказываем, как изменились размер, нормы и состав расходов на командировку.

10 апреля 2021 Автор: Евдокимова Наталья Многочисленные изменения командировочных в 2021 году коснулись практически всех сфер экономической деятельности учреждения бюджетной сферы. Какие изменения коснулись порядка направления работников в служебные поездки, и что осталось неизменным?

Выплаты, гарантированные Трудовым кодексом при направлении работника в служебную командировку, закреплены в 168 статье. Что входит в командировочные в 2021 году:

  • Расходы на транспорт. Наниматель обязан оплатить транспортные расходы подчиненного, которые он понес, чтобы добраться до места назначения. Но такие траты придется подтвердить чеками, билетами и прочими документами.
  • Траты, связанные с проживанием. Такие расходы обычно называют «суточными», они компенсируют неудобства, которые испытывает работник в командировке. Подтверждать такие затраты документально не нужно, для суточных обычно устанавливается норма.
  • Затраты на проживание. Если подчиненный направляется в поездку на несколько дней, ему придется арендовать жилье. Работодатель обязан оплатить арендованную комнату или гостиничный номер.
  • Другие траты, согласованные с руководителем организации. Например, на приобретение расходных материалов или учебных материалов, книгопечатной продукции и прочего.
  • Заработная плата. За командированным работником гарантированно сохраняется должность, рабочее место и средний заработок, который рассчитывается за предшествующие 12 месяцев.

Порядок направления работников в служебные поездки должен быть регламентирован в локальном акте организации.

Там же следует установить и нормы (максимальные суммы) командировочных расходов. Важные изменения коснулись порядка нормирования размера суточных в организации. Предельно допустимого размера суточных действующим законодательством не установлено.

Следовательно, в учреждении может быть принята любая сумма в день: как 50, так и 3000 рублей. Еще одно изменение, которое может скорректировать сумму командировочных в 2021 году, — это новый курортный сбор.

Платеж становится обязательным с 01.05.2018 и равен 50 рублям с человека в сутки. Платить сбор обязаны все граждане, пребывающие более 24 часов на территории Крыма, Севастопольского, Краснодарского и Алтайского краев. Причем командированные сотрудники не стали исключением.

Следовательно, работники, направленные в поездку на «курортные территории», должны будут оплатить взнос. Эксперты полагают, что оплата курортного сбора будет включена в командировочные расходы, подлежащие возмещению.

Приведет ли это к увеличению норм суточных, пока неизвестно.

По факту ограничений в законодательстве нет, и 2021 год — не исключение. Экономический субъект вправе самостоятельно определить размеры.

Но учитывайте важные моменты:

  • Размер суточных закрепляет работодатель на год. Норму определяют исходя из экономических возможностей организации, а также от места назначения. Например, суточные при поездке за рубеж должны оплачиваться в повышенном размере.
  • Оплата транспортных издержек также оплачивайте по факту, то есть по подтверждающей документации. Чеки, билеты, квитанции должен предоставить работник по возращению из поездки. Комиссионные сборы тоже подлежат оплате. Работодатель вправе установить запрет на проезд такси, а также покупку билетов класса комфорт, люкс, бизнес в целях экономии.
  • Траты, разрешенные работодателем, возмещаются по фактическим документам. Заметим, что необходимо заранее согласовать объем затрат с руководством. В противном случае могут возникнуть финансовые трудности и задержки выплат.
  • Затраты на оплату проживания (наем жилого помещения, аренда жилья, гостиницы) оплачивается по фактически понесенным издержкам. Но только при условии предоставления подтверждающей документации. Допустимо установить предельный минимум, который будет выплачен работнику, если он не подал подтверждающих документов. Например, жил у родственников. Компания вправе установить и максимальный лимит, а также требования к нанимаемому жилью. Например запретить съем номеров класса люкс (повышенной комфортности).

Некоторые специалисты ошибочно полагали, что Налоговый кодекс РФ регламентирует предельные значения.

Разберемся в спорной ситуации. Руководство организации обязано самостоятельно определить лимит суточных при командировании работника в пределах нашей страны. Траты в сутки на поездки в пределах России не ограничены.

Единственный лимит, действующий в 2021 году, — норма для определения налогооблагаемой базы по НДФЛ (закреплена в п.

3 ст. 217 НК РФ). Если суточные по России превышают 700 рублей в день, то с разницы работодатель должен удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Но это не ограничение! Наниматель вправе утвердить норму по суточным больше, чем лимит по НДФЛ.

Пример расчета. Работник командирован в город Оренбург на 3 дня, ему назначены суточные в размере 1000 рублей в день.

1000 × 3 = 3000 рублей. Но на сумму, превышающую допустимый лимит, следует начислить страховые взносы и удержать НДФЛ.

Рассчитываем сумму превышения: 700 × 3 = 2100 рублей — допустимый лимит. 3000 – 2100 = 900 рублей. Следовательно, на превышающие лимит 900 рублей бухгалтер должен начислить страховые взносы и удержать НДФЛ. Региональные компании устанавливают сразу несколько лимитов по суточным в пределах России.

Например, при командировании в Москву или Санкт-Петербург утверждается повышенный размер суточных, так как траты в таких городах больше.

А при командировании в регионы России норма суточных ниже. Перед утверждением норматива необходимо проанализировать экономическое положение и источники финансирования деятельности организации.

Недопустимо устанавливать завышенные нормы без экономического обоснования затрат. В противном случае в отношении руководителя предусмотрена административная ответственность. Командировки за границы России положено оплачивать в повышенном размере.

Лимиты на 2021 год отсутствуют. Единственное ограничение — лимит в части налогообложения суточных. Статья 217 НК РФ устанавливает норму в 2500 рублей в сутки.

Но работодатель вправе выплачивать больше, в зависимости от финансовых возможностей учреждения. Если в организации утвержден больший лимит, например 3000 рублей в сутки, то с разницы в 500 рублей (3000 — 2500) необходимо удержать НДФЛ в размере 13 %, а также начислить страховые взносы по действующим тарифам.

Допустимо предусмотреть лимиты отдельно для каждой страны пребывания.

Например, отдельно для поездок в Европу, страны СНГ, Азии, Америки. Например, ограничения действуют для федеральных бюджетников (Постановление Правительства № 812).

Учитывайте следующие нюансы:

  1. день пребывания в иностранное государство должен быть оплачен по норме, утвержденной для заграничных поездок;
  2. день возвращения в Россию оплатите по норме для поездок по России.

Дни простоя, задержек и переносов рейса тоже подлежат оплате. Нормы определяются в зависимости от места фактического пребывания работника.

Например, обратный рейс в Россию задержан на сутки. Этот день задержки оплачивается по нормам для загранкомандировок.

Законодатели не утвердили минимальную продолжительность поездки, которую можно считать командировкой. Это может быть и один день, и неделя, и месяц, и год.

Длительные поездки оплачиваются в стандартном режиме.

А как оплатить однодневный выезд? Платить или не платить суточные при однодневной командировке — решает работодатель.

Например, в бюджетной сфере принято не оплачивать суточные (п. 11 Постановления Правительства № 749).

Но ограничения действуют только в отношении федеральных бюджетников. Муниципальные учреждения утверждают собственные нормативы. Заграничные однодневные выезды положено оплачивать в 50 % размере от нормы суточных при поездке за границу.

Перед отправкой работника в служебную поездку ему необходимо выдать аванс. Размер аванса определяют приблизительно, но с учетом следующих факторов:

  • Транспортные издержки определяем исходя из стоимости билетов (авиа, ЖД, автобус, электричка, троллейбус, прочее). Комиссионные сборы, страховки также следует компенсировать работнику.
  • Согласуйте дополнительные траты в поездке. Например, покупку материалов или пробных изделий.
  • Траты на проживание определите приблизительно, исходя из мониторинга цен на гостиничные номера в регион командирования. Цены сравнить можно в интернете или же сразу при бронировании гостиничного номера.
  • Суточные рассчитайте с учетом утвержденных норм и дней командировки.

Расчет оформите служебной запиской или заявлением сотрудника на имя руководителя компании.

Подайте заявление или служебную записку руководителю на рассмотрение. После утверждения издайте приказ о направлении работника в командировку и выплате аванса. Выдать новый аванс на командировку можно, даже если сотрудник еще не отчитался по старым подотчетным долгам.

Например, когда работник направляется из одной поездки в другую по производственной необходимости. Порядок передачи денежных средств специалисту должен быть закреплен локальным нормативным актом. Допустимо перечислить деньги на банковскую карту или сберегательный счет работника.

Выдать денежные средства можно наличными из кассы учреждения.

Также для расчетов можно использовать корпоративную карту или казначейскую карту для бюджетников. Отразим бухгалтерские проводки по отражению расходов на командировки в бюджетном учреждении в 2021 году. Операция Дебет Кредит Документ-основание Выплачен аванс на затраты по командированию 0 208 12 560 — суточные 0 208 26 560 — иные расходы (проживание, проезд, прочее) 0 201 11 610 — с расчетного счета 0 201 34 610 — из кассы

  • Приказ на выплату аванса.
  • Платежное поручение на перечисление денежных средств на банковскую карту сотрудника, дебетовую карту учреждения.
  • Расходный кассовый ордер на выдачу денежных средств подотчет из кассы учреждения.
  • Приказ на командирование работника.

Отражены произведенные расходы учреждения на оплату суточных 0 401 20 212 0 109 ХХ 212 0 208 12 660 Авансовый отчет, сданный сотрудником, проверен и утвержден работодателем.

Вместе с авансовым отчетом предоставляются подтверждающие документы:

  1. договоры, накладные, чеки.
  2. квитанции по оплате гостиницы;
  3. билеты;

Иная подтверждающая документация.

Отражены иные затраты на командировку 0 401 20 226 0 109 ХХ 226 0 208 26 660 Если оплата транспортных издержек проводится через стороннюю организацию (например, заключается договор между работодателем и перевозчиком), то деньги перечисляются в пользу компании-перевозчика.

В таком случае используется проводка Дт 0 302 22 830 Кт 0 201 11 610 — отражена оплата услуг перевозчика. При этом счет 0 208 00 000 для отражения выдачи денег подотчет не используется.

Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: Оплата командировки — это лимитированные выплаты, гарантированные Трудовым кодексом. Расскажем, как оплачиваются командировочные дни в 2021 году. Определим ключевые условия для бюджетной организации, а также рассмотрим, что изменилось, в сравнении с прошлыми периодами.

Определим ключевые условия для бюджетной организации, а также рассмотрим, что изменилось, в сравнении с прошлыми периодами.

31 марта 2021 Генпрокуратура опубликовала сводный план проверок на 2021 год. Рассказываем, кому и когда ждать ревизоров, а также как правильно подготовиться к проверке. 15 января 2018 В статье рассмотрим ключевые особенности учета командировочных расходов в учреждении.

Приведем примеры бухгалтерских проводок для некоммерческих организаций и бюджетников. 28 января 2021 Командировочные расходы — это отдельный вид затрат учреждения, которые направлены на то, чтобы компенсировать издержки сотрудника, направленного в командировку. Расскажем, какие расходы считать командировочными и какими документами оформить аванс на поездку.

19 февраля 2021 × Еженедельная рассылка Каждый понедельник вы будете получать подборку самых интересных материалов за прошедшую рабочую неделю Подписаться

Оплата командировок: по среднему заработку, суточных

Последние изменения: Ноябрь 2021Наличие иногородних поставщиков и покупателей, представительств и филиалов без статуса юридических лиц, требуют от предприятий периодических поездок работников на территорию других населённых пунктов. При соответствующем оформлении документов и подтверждении цели, связанной с производственной деятельностью организации, поездка считается командировкой. Бухгалтерам предстоит ответить на вопросы: когда и как оплачивается командировка?

Как рассчитывается зарплата в командировке?

Согласно Трудовому Кодексу (ТК) России (статья 166) служебная командировка – поездка работника по приказу работодателя в иной населённый пункт для выполнения конкретного индивидуального задания на определённый срок (заключение договоров, сопровождение грузов, участие в семинарах и симпозиумах, проверка деятельности подчинённых организаций).

Если имеет разъездной характер (геологи, дальнобойщики, вахтенный метод), то поездка к командировке не относится. ТК РФ гарантирует возмещение командировочных расходов (статья 167), и регламентирует перечень (статья 168):

  • Оплата проезда при наличии подтверждающих документов по фактическим расходам, не превышающим стоимости:
    • железнодорожным транспортом – купейного вагона пассажирского или скорого поезда;
    • самолётом – салона эконом класса;
    • автотранспортом – средства передвижения общественного пользования за исключением такси.
  • самолётом – салона эконом класса;
  • железнодорожным транспортом – купейного вагона пассажирского или скорого поезда;
  • автотранспортом – средства передвижения общественного пользования за исключением такси.
  • Расходы по аренде помещения – счёт из гостиницы с содержанием реквизитов:
    • наименования организации или частного лица с указанием соответствующих индивидуальных данных;
    • сведений о предоставляемом номере и спектре услуг (если входит питание, то должно быть прописано отдельной строкой);
    • цены за сутки, количества дней и полной стоимости.
  • сведений о предоставляемом номере и спектре услуг (если входит питание, то должно быть прописано отдельной строкой);
  • наименования организации или частного лица с указанием соответствующих индивидуальных данных;
  • цены за сутки, количества дней и полной стоимости.
  • Суточные – возмещаемые предприятием или предпринимателем расходы за каждый полный или неполный календарный день поездки в независимости от режима работы, включая выходные, праздничные дни и время нахождения в пути. Согласно статье 217 Налогового Кодекса РФ в 2018 году с целью отсутствия налогообложения НДФЛ начисление суточных не может превышать:
    • в пределах Российской Федерации – 700 рублей;
    • на территории ближнего и дальнего зарубежья – 2500 рублей.
  • в пределах Российской Федерации – 700 рублей;
  • на территории ближнего и дальнего зарубежья – 2500 рублей.

Предприятие имеет право в локальных внутренних документах закрепить любой размер суточных, однако с суммы превышения необходимо удержать НДФЛ и начислить взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования, а также исключить из расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

Локальный внутренний документ, рекомендуемый для предприятий и предпринимателей ведущими редакторами и аудиторами – разработанное «Положение о командировках».

В документе важно прописать размер суточных, документооборот, за сколько дней до командировки выдаются командировочные в части аванса.

Формально аванс на приобретение транспортных билетов может быть выдан сразу после создания приказа.

Начиная с 08.01.2015 командировочное удостоверение, служебное задание и отчёт по командировке являются необязательными документами. Поездка регламентируется приказом руководителя и авансовым отчётом, что требует пристального внимания и чёткости при оформлении. Документальное оформление служебной поездки начинается с оформления приказа руководителя предприятия, включающего:

  1. цель командировки;
  2. проблемы, требующие решения.
  3. населённый пункт;
  4. ФИО и должность работника;
  5. срок поездки;

Бухгалтерией на основании приказа считаются командировочные дни по количеству, выдаются за них суточные и оплачиваются предполагаемые расходы на приобретение транспортных документов.

При необходимости задержки руководителем создаётся дополнительный приказ о продлении срока поездки.

Отражение расходов в учёте, оплата командировки и окончательный расчёт с подотчётным лицом производятся на основании авансового отчёта, который предоставляется в бухгалтерию в течение 3-х рабочих дней после прибытия. Приложениями к отчёту являются сопроводительные документы:

  1. расходы по обмену валют;
  2. копия загранпаспорта с отметками о пересечении границ;
  3. провоз багажа и оплата камер хранения;
  4. документы о проживании;
  5. путевые листы при передвижении на автомобильном транспорте и чеки заправочных станций.
  6. пошлина за получение документации;
  7. комиссионные сборы;
  8. транспортные билеты;
  9. счета, чеки и квитанции;

После проверки отчёта бухгалтером и утверждения руководителем перерасход денежных средств возвращается в кассу предприятия, задолженность выплачивается работнику. Если переходящая командировка, в каком месяце начислять расходы и отражать в учёте, свидетельствует дата утверждения отчёта, формирующая бухгалтерские проводки.

Денежные средства, выдаваемые под отчёт работнику при загранкомандировках, могут быть как в российских рублях, так и в валюте страны, куда отправляется сотрудник. После прибытия делается перерасчёт по курсу Национального банка. Имеется также ряд нюансов при поездках на различные сроки.

Поскольку минимальный срок командировки законодательством не установлен, то работодатель имеет право отправить сотрудника в иной населённый пункт на один день. При подтверждении связи с хозяйственной деятельностью такая поездка признаётся командировкой с оплатой проезда. Нюансы по сравнению с обычной заключаются в том, что при однодневной командировке суточные внутри России не предусмотрены, при заграничной поездке – не более 50 % от сумм, установленных локальными документами.

Формально получается, что предприятие не может выплатить возмещение без обложения НДФЛ и социальными взносами.

Рекомендация – во внутренних документах создать пункт, объясняющий отсутствие у работника экономической выгоды, благодаря чему не происходит обложение НДФЛ. Косвенным подтверждением в защиту данной позиции является письмо . Предприятие внутренним распорядительным документом имеет право нормировать размер суточных, как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения.

Конкретная сумма фиксируется в трудовом договоре с работником и может быть дифференцированной среди сотрудников. Например, работник выбыл в командировку 05.10.2018 в 23.15, а прибыл 14.10.2018 в 00.45, суточные согласно внутреннему распорядку – 900 рублей.

Тогда:

  • Суточные с превышением лимита: (900-700)*10=2000 рублей;
  • Количество дней 10, поскольку 05.10 и 14.10 попадают в расчёт.
  • НДФЛ: 2000*0,13=260 рублей.

Помимо НДФЛ необходимо на суточные сверх лимита начислить сборы в социальные фонды кроме травматизма, и не включать в состав расходов, формирующих налогооблагаемую прибыль.

Чтобы полностью рассчитать командировочные выплаты, нужно добавить документально подтверждённые расходы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью.

На практике часто возникают ситуации, когда работник уезжает в командировку в одном месяце, а возвращается в другом отчётном периоде. Если поездка переходит на следующий месяц, как оплатить командировку, когда и в каком размере включить в расходы? Существуют ли ограничения при выплате аванса?

– вопросы, возникающие у бухгалтеров. ПримерНапример, производственный работник выбыл 28.09.2018 в соседний населённый пункт, а прибыл 03.10.2018 согласно приказу. Он предъявил транспортный билет от 28.09 на выезд в сумме 1500 рублей без НДС и от 03.10 на въезд в сумме 1400 рублей, счёт из гостиницы на сумму 5000 рублей.

27.09.2018 ему выдан аванс в размере 6000 рублей наличными. Суточные составляют 500 рублей согласно трудовому договору. Отчёт предоставил 04.10.2018. Бухгалтерские проводки приведены в таблице: Дата Дт Кт Сумма Операция 27.09.2018 71 50 6000 руб. Выдан аванс на командировку 04.10.2018 20 71 500*6+1500+1400+5000=10900 руб.

Выдан аванс на командировку 04.10.2018 20 71 500*6+1500+1400+5000=10900 руб. Утверждён авансовый отчёт 04.10.2018 71 50 10900-6000=4900 руб.

Произведён окончательный расчёт Начисление заработной платы командировочному работнику осуществляется по среднему заработку. Расчётным периодом считается календарный год, предшествующий месяцу начала поездки или число месяцев в случае работы в штате предприятия менее года. Из расчёта исключаются отпускные, больничные, время простоя.

Если рабочее время в командировке соответствует рабочему времени на предприятии, то технически рассчитывается:

  1. если оплата по среднему заработку существенно ниже тарифной ставки или должностного оклада, то возможна доплата до соответствующего размера при условии отражения во внутренних документах.
  2. среднедневная зарплата: полученная суммарная зарплата за год делится на число фактически отработанных дней;
  3. фонд оплаты труда: среднедневной заработок умножается на количество рабочих дней, пришедшихся на поездку;

В случае привлечения к трудовым обязанностям работника в праздничные и в выходные дни по Трудовому Кодексу предусмотрена оплата в двойном размере. Если в нерабочий день зафиксировано мероприятие производственного характера, то за этот день зарплата начисляется по удвоенному тарифу или предоставляется дополнительный день отдыха. Знание правовых аспектов начисления и оплаты командировочных расходов позволяет грамотно выстроить цепочку «кадровый учёт – бухгалтерия – работник – бюджет», высокопродуктивно работать с проверяющими структурами, оптимизировать бухгалтерский учёт и налогообложение.

© 2021 zakon-dostupno.ru

    Похожие записи

Размер суточных при командировках и их расчет

Автор: Актуально на 30 апреля 2021 Время для прочтения: 10 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Когда работодатель направляет своего сотрудника в командировку, будь то командировка в пределах РФ или поездка за границу, он обязан выплатить суточные за каждый день командировки. Разберем, как считаются и выплачивают суточные. Оплачивают ли суточные за выходные дни в командировке и можно ли суточные вообще не платить?

Изменения и свежие новости учтены в данной публикации о размере и расчете суточных в командировке. Также смотрите: Самые частые вопросы, которые задают работники и работодатели на просторах Интернета, это:

  1. Что такое суточные расходы в командировке?
  2. Суточные и командировочные: в чем разница?
  3. Платятся ли суточные за 1 день командировки?
  4. Положены ли суточные в выходные дни в командировке?

Суточные (командировочные) или суточные при командировках – это дополнительные расходы работника по проживанию вне его места жительства (). Что входит в суточные и командировочные расходы?

В суточные расходы (или суточные при командировках) включают затраты работников на питание и подобные ежедневные нужды. А вот расходы на проезд (в командировку и обратно домой) и проживание (например, в гостинице) оплачивают работнику отдельно. Они не входят в командировочные расходы (суточные).

По трудовому законодательству работодатель должен выплачивать суточные в командировке:

  1. дни больничного, если работник заболел во время командировки.
  2. за каждый день нахождения сотрудника в командировке (начисляют суточных в т. ч. за выходные и праздники, дни в дороге, дни вынужденной остановки);

Если же работник был направлен в командировку, но может оттуда возвращаться каждый день домой, в таком случае командировочные или суточные ему не выплачивают. Решение о ежедневном возвращении работника в каждом конкретном случае принимает руководитель, учитывая:

  1. транспортное сообщение;
  2. дальность места командирования;
  3. цель командировки.

А вот суточные при разъездном характере работы выплачивают согласно ТК РФ, т.

к. у таких работников постоянная работа идёт в пути.

Что касается срока выплаты суточных при командировке, то он законодательно не утвержден. Логичнее и правильнее выплатить командированному аванс на суточные расходы до начала его командировки.

В настоящее время максимальный срок командировки по России и за ее пределы не установлен.

Поэтому очень важно правильно рассчитать аванс на командировку, чтобы сотрудник не остался без денег в чужом городе или стране.

Бухгалтеры и кадровики часто ищут информацию об отмене командировочных и суточных, постановление которое отменяет эти расходы. Такого постановления нет. Зато есть Последний раз в него вносили изменения 19.07.2019.

В нем написано, как платят суточные в командировке.

При командировочных расходах сумму суточных каждый работодатель определяет самостоятельно и закрепляет это в своем внутреннем нормативном акте – приказе или распоряжении. Сколько составляют суточные? Дело в том, что в НК РФ указан суточный лимит при выдаче суточных на командировку, который освобожден от НДФЛ. Для командировки по России он составляет 700 руб., а суточные в валюте не могут превышать 2500 руб.

за каждый день заграничной командировки.

Сколько платить суточных – 100 рублей или 700 рублей – решают внутри каждой компании исходя из дальности командировок, транспортного обеспечения и т.

д. Платить однодневные суточные работодатель не обязан, т. к. при наличии у работника возможности вернуться домой в этот же день у него не возникает дополнительных расходов. Поэтому оплату суточных за один день командировки не производят.

Основание для этого – Положения о служебных командировках.

Если работодатель решит пойти навстречу работникам и платить суточные при командировке в 1 день, у него возникают риски, связанные с налогообложением. В этом случае теряется сама правовая природа понятия «что такое суточные в командировке», как указано в .

Другими словами, суточные при однодневных командировках по РФ не выплачивают. Выплату суточных при командировках за пределы РФ производят в следующем порядке:

  1. при нахождении и проезде по территории иностранного государства оплату суточных командировочных расходов производят в размере 2500 рублей посуточно (напомним, что это лимит, не облагаемый НДФЛ).
  2. при нахождении и проезде по России суточные платят в сумме, установленной внутренним приказом или согласно локальной инструкции о служебных командировках в России;

Причем порядок выплаты суточных командировочным работникам такой, что при пересечении территории России – когда работник только направляется в командировку – дату проезда через границу РФ включают в дни, когда суточные выплачивают в иностранной валюте.

А вот когда работник возвращается из командировки, дату пересечения границы включают в дни, когда суточные платят в рублях. ПРИМЕРРаботник Сергеев С.С. командирован из Москвы в Вильнюс с 1 по 5 марта.

Самолет вылетает в Вильнюс 1 марта в 7 часов утра, и уже 1 марта Сергеев С.С. находится в Вильнюсе. Поэтому суточные за 1 марта работник получит «по заграничному».

Если бы Сергеев С.С. вылетал в 23 часа и в 0:50 приземлился в Вильнюсе 2 марта, то за 1 марта он получил бы суточные по российским лимитам, а за 2 марта – как за границей. На что выдают суточные в командировке за границей? Так же, как и в России: такие выплаты покрывают расходы командированного на питание, на покупку бытовых мелочей, т.

к. он находится за пределами своего места проживания. Командировочные расходы (суточные) должны быть выплачены до начала командировки и за все дни нахождения в служебной поездке, начиная с даты отъезда и включая дату возвращения.

Оплату суточных в выходные дни в командировке тоже производят сразу. Независимо от того, отдыхал или работал командированный в этот день.

Бывает так, что сотрудника решили направить в командировку, подписали приказ и выплатили командировочные. Однако по производственной необходимости или болезни сотрудника командировку решили отменить или перенести. Тогда необходимо подготовить приказ об отмене командировки или изменении ее дат. Также происходит отмена суточных.
Также происходит отмена суточных.

То есть, работник должен вернуть полученные деньги, если поездка не состоялась. Бывает так, что работник утром вернулся из одной командировки, а вечером уже летит в другую.

То есть, выходит 2 командировки в один день. Суточные на этот день в данном случае платят только за одну командировку.

Разберем на примере, как оплатить 2 командировки по новым правилам. Суточные, предположим, равны 700 рублям.

ПРИМЕР Ушанов М.Ю. был в командировке в Саратове с 1 по 3 марта, а 3 марта вечером должен лететь в Санкт-Петербург.

Обратно вернется только 7 марта. Как оплачивают суточные в этом случае?

С 1 по 3 марта: положено начислить суточные за 3 дня. С 3 по 7 марта: положено начислить за 4 дня. Если работнику положены 700 руб.

на суточные, то сумма командировочных расходов за обе командировки составит соответственно 3 × 700 + 4 × 700 = 4900 руб. Мы разобрали, что входит в понятие суточные в командировке и как начислить суточные. По закону, когда командировка одним днем, суточные не выплачивают.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+