Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Период погашения кредиторской задолженности формула

Период погашения кредиторской задолженности формула

Период погашения кредиторской задолженности


— показатель деловой активности, который используется для оценки эффективности управления кредиторской задолженностью. Значение коэффициента указывает на период, в течение которого компания использует средства своих поставщиков и подрядчиков.

Показатель рассчитывается как соотношение произведения количества дней в году на среднегодовую сумму кредиторской задолженности к себестоимости. Желательно рассмотреть абсолютное и относительное изменение показателя в течение периода исследования. Обычно, увеличение показателя является желательным для предприятия, так как означает, что компания использует финансовые ресурсы поставщиков и подрядчиков в течение более длительного периода времени.
Обычно, увеличение показателя является желательным для предприятия, так как означает, что компания использует финансовые ресурсы поставщиков и подрядчиков в течение более длительного периода времени. Это позволяет снизить размер заемного капитала.

Некоторые авторы считают, что кредиторская задолженность — это бесплатный ресурс, поэтому увеличение периода погашения кредиторской задолженности имеет положительное влияние на финансовое состояние компании.

Однако это не верно. Платой за его использование может быть:

  1. скидка за оплату в момент поставки (поставщик может предложить скидку за оплату в момент поставки. Неиспользование этой скидки будет платой за отвлечение ресурсов поставщика);
  2. наценка на будущие поставки;
  3. штрафы за несвоевременное погашение задолженности (может быть предусмотрено в договоре товарного кредитования).
  4. процентный платеж, который предусмотрен договором товарного кредитования;
  5. наценка на товар на момент поставки, так как поставщик может заложить несвоевременное погашение кредиторской задолженности в цену товара;

Поэтому компании необходимо сравнивать стоимость использования средств поставщиков и подрядчиков со стоимостью привлечения капитала по другим направлениям. Понятно, что для кредиторов действует такая же логика – если плата за использование его средств является достаточной, то ему выгодно, чтобы период погашения кредиторской задолженности был более длительным. Поэтому сложно однозначно ответить о нормативных показателях.

Россельхозбанк предлагает такие нормативные показатели: Таблица 1. Нормативное значение показателя, дней Показатель Сельское хозяйство Пищевая и перерабатывающие отрасли Посредники, оптовые и розничные торговцы Прочие До 75 До 45 До 30 До 30 Источник: Васина Н.В. Моделирование финансового состояния сельскохозяйственных организаций при оценке их кредитоспособности: Монография.

Омск: Изд-во НОУ ВПО ОмГА, 2012. с. 49. В общем, анализ кредиторской задолженности должен также учитывать значения компаний, которые действуют на том же рынке.

Сравнение показателя со средним в индустрии позволит определить эффективность менеджмента в компании. Если значение показателя является слишком высоким, то это может привести к ухудшению отношений с поставщиками, а также к увеличению стоимости поставленных товаров. Поэтому для решения этой проблемы необходимо поддерживать компанию на ликвидном уровне и вовремя отвечать по своим обязательствам.

Поэтому для решения этой проблемы необходимо поддерживать компанию на ликвидном уровне и вовремя отвечать по своим обязательствам.

Например, составление платежного календаря, в котором будут детализироваться предстоящие транзакции, позволит более эффективно управлять денежными потоками.

Конкретные рекомендации будут зависеть от текущего состояния компании.

Если значение показателя является слишком низким, то можно договориться с поставщиками о предоставлении возможности отсрочки платежей по поставленной продукции и предоставленным услугам. = (360*Среднегодовая сумма кредиторской задолженности) / Себестоимость (1) = 360/ Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности (2) Значение объема кредиторской задолженности будет зависеть от текущего уровня деловой активности компании. Часто в конце года структура баланса изменяется, и сумма кредиторской задолженности может как снижаться, так и повышаться по сравнению со средним в течение года.

Поэтому желательно проводить расчеты среднего объема кредиторской задолженности в течение года по формулам 3-6.

Если необходимые данные для расчета по формулам 3-5 являются недоступными для внешнего аналитика, то квартальные данные (формула 6) часто публикуются компаниями.

Среднегодовая сумма кредиторской задолженности рассчитывается так: Среднегодовой объем кредиторской задолженности (наиболее правильный способ) = Сумма значений кредиторской задолженности на конец каждого рабочего дня / Количество рабочих дней (3) Среднегодовой объем кредиторской задолженности (при наличии только еженедельных данных) = Сумма кредиторской задолженности на конец каждой недели / 51 (4) Среднегодовой объем кредиторской задолженности (при наличии только ежемесячных данных) = Сумма кредиторской задолженности на конец каждого месяца / 12 (5) Среднегодовой объем кредиторской задолженности (при наличии только ежеквартальных данных) = Сумма кредиторской задолженности на конец каждого квартала / 4 (6) Среднегодовой объем кредиторской задолженности (при наличии только годовых данных) = (Кредиторская задолженность на начало года + Кредиторская задолженность на конец года) / 2 (7) Компания ОАО «Веб-Инновация-плюс» Единица измерения: тыс. руб. Баланс На 31 12 2016 На 31 12 2015 На 31 12 2014 Активы II.

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Дебиторская задолженность 104 95 86 ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II 275 266 245 Баланс 349 382 341 Пассивы V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Кредиторская задолженность 120 115 120 ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V 174 183 179 Баланс 349 382 341 Отчет о финансовых результатах На 31 12 2016 На 31 12 2015 Выручка 2169 2147 Себестоимость продаж 1533 1502 (2016 г.) = 360*(120/2+115/2) /1533= 27,59 дней (2015 г.) = 360*(115/2+120/2) /1502= 28,16 дней Данные показывают эффективное управление кредиторской задолженностью в компании ОАО «Веб-Инновация-плюс» и период погашения задолженности составлял в среднем 27,59-28,16 дней.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Кредиторская задолженность 120 115 120 ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V 174 183 179 Баланс 349 382 341 Отчет о финансовых результатах На 31 12 2016 На 31 12 2015 Выручка 2169 2147 Себестоимость продаж 1533 1502 (2016 г.) = 360*(120/2+115/2) /1533= 27,59 дней (2015 г.) = 360*(115/2+120/2) /1502= 28,16 дней Данные показывают эффективное управление кредиторской задолженностью в компании ОАО «Веб-Инновация-плюс» и период погашения задолженности составлял в среднем 27,59-28,16 дней.

Значение показателя остается стабильным. Стоит заметить, что компания способна полностью финансировать своих дебиторов за счет кредиторов, что положительно влияет на ликвидность и финансовое состояние.

Что такое оборачиваемость кредиторской задолженности

19 апреля 2018Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает, насколько эффективно работает предприятие, является ли оно надежным. При подсчетах выявляется коэффициент.

В России используется формула, учитывающая себестоимость продукции.Оборачиваемость кредиторской задолженности – показатель, отображающий скорость погашения фирмой долгов перед поставщиками.

Благодаря этому критерию происходит анализ финансовой устойчивости и оценки платежеспособности контрагентов. Он защищает от невыгодных сделок, дает возможность создавать договорные отношения только с надежными, финансово устойчивыми фирмами.Почти все предприятия развиваются за счет кредитов и субсидий.

Он защищает от невыгодных сделок, дает возможность создавать договорные отношения только с надежными, финансово устойчивыми фирмами.Почти все предприятия развиваются за счет кредитов и субсидий. Поэтому этот показатель является важным.

Организация не должна иметь просроченную оплату по обязательствам, иначе она потеряет поставщиков или покупателей, что негативно скажется на дальнейшем развитии бизнеса.

Оборачиваемость кредитной и дебиторской задолженности анализируются в совокупности. Просроченные дебиторские долги негативно влияют на финансовое благополучие организации, что особенно сильно отображается на снижении возможности платить по счетам и на деловой репутации.Рассчитать показатель можно двумя способами:

  1. с учетом себестоимости продукции;
  2. с учетом выручки.

В первом случае применяется формула: Кокз= Срт/Скз, где Кокз – коэффициент оборачиваемости, Срт – цена реализованного товара, Скз – средний показатель задолженности по кредитам.Во втором случае формула: Кокз=В/Скз, где В – сумма выручки, Скз – средняя кредиторская задолженность.Более точным считается вариант расчета с использованием информации о себестоимости продукции.

В нашей стране он считается приоритетным. Это связано с тем, что при расчете с учётом выручки полученный показатель может быть некорректным из-за разной наценки на товар.Полученный результат зависит от отрасли, масштабов работы организации.

Для кредиторов более важен высокий коэффициент, в то время как для самого предприятия – низкие значения. Последние позволяют иметь остаток кредиторской задолженности в качестве бесплатного источника финансирования текущей деятельности.Часто дополнительно возникает необходимость рассчитать коэффициент в днях. В этом случае 360 делится на коэффициент.

360 – количество дней в году. Можно произвести расчеты и в отношении конкретного периода дней.Фиксированного норматива для этого показателя нет. Обычно его условное значение разрабатывается по отдельным отраслям.

Во внимание принимаются и данные, поступающие от наиболее успешных компаний.Для проведения качественного анализа важно вычислить значение сначала для всей отросли, потом для лидирующих компаний.

Примером коэффициента для всей отрасли могут стать следующие показатели: розничная торговля – 12, сельское хозяйство – 4,8, пищевая и перерабатывающая сфера – 8. В любом случае положительным считается превышение коэффициента над показателями по расчетам с дебиторами.Высокий период оборота может свидетельствовать о проблемах с платежеспособностью.

При заключении договоров полученные данные сопоставляются с предполагаемой отсрочкой платежа. Если показатель выше, то велика вероятность, что покупатель задержит оплату.Высокая оборачиваемость говорит об улучшении платежной дисциплины в отношениях с:

  1. поставщиками;
  2. иными кредиторами.
  3. персоналом компании;
  4. внебюджетными фондами;

Таким образом, грамотный руководитель должен настроить работу предприятия так, чтобы погашение долгов и задолженностей происходило в максимально быстрые сроки.

Своевременная оплата способствует к привлечению новых производителей и поставщиков, повышает имидж компании, дает импульс к усовершенствованию деятельности.

Поэтому производить подсчеты нужно для поддержания стабильности и своевременной корректировки при наступлении критических ситуаций.

Кредиторская задолженность

Важное 09.08.2013 – это долги к уплате. возникает, когда от покупателей получен аванс, а товары (работы, услуги) еще не реализованы, или если от поставщика получены товары (работы, услуги), а денежные средства за них еще не выплачены.

С одной стороны, кредиторская задолженность представляет собой средства, привлеченные для ведения хозяйственной деятельности, при чем, как правило, без уплаты процентов.

Это положительная сторона кредиторской задолженности. Вместе с тем, просроченная кредиторская задолженность может привести к необходимости уплаты штрафных санкций, предъявлению судебных исков, в худшем случае – признанию предприятия банкротом. Уклонение от погашения кредиторской задолженности в сумме более 1,5 млн.

руб. является уголовно-наказуемым деянием. , которая не может быть взыскана в силу истечения срока исковой давности, списывается на увеличение финансового результата. Анализ кредиторской задолженности направлен на определение способности предприятия ее погасить, т.е.

анализируется его платежеспособность.

Для этого рассчитываются коэффициенты ликвидности, представляющие собой отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам (коэффициенты ликвидности различаются составом активов в числителе). Значение коэффициента ликвидности меньше принятого норматива, свидетельствует о возможных трудностях в погашении краткосрочной кредиторской задолженности. Чем выше значение коэффициентов ликвидности, тем выше платежеспособность предприятия.

Информация о кредиторской задолженности отражается в бухгалтерской отчетности: — по строке 1520 бухгалтерского баланса; — в разделах 5.3 и 5.4 пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (форма, рекомендованная приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н). Более подробная информация отражается в бухгалтерском учете: — кредитовый остаток счета (задолженность перед поставщиками за товары, работы и услуги); — кредитовый остаток счета (авансы полученные); — кредитовый остаток по счетам , (задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами); — кредитовый остаток счета (задолженность по заработной плате); — кредитовый остаток счета (задолженность перед подотчетными лицами); — кредитовый остаток счета (задолженность перед учредителями по выплате им доходов); — кредитовый остаток счета «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».
Более подробная информация отражается в бухгалтерском учете: — кредитовый остаток счета (задолженность перед поставщиками за товары, работы и услуги); — кредитовый остаток счета (авансы полученные); — кредитовый остаток по счетам , (задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами); — кредитовый остаток счета (задолженность по заработной плате); — кредитовый остаток счета (задолженность перед подотчетными лицами); — кредитовый остаток счета (задолженность перед учредителями по выплате им доходов); — кредитовый остаток счета «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». См. также: Остались еще вопросы по бухучету и налогам?

Задайте их на . : подробности для бухгалтера

  1. . при увеличении (уменьшении) прочей кредиторской задолженности по расчетам с участниками . при увеличении (уменьшении) прочей кредиторской задолженности по расчетам с государственными (муниципальными . при увеличении (уменьшении) прочей кредиторской задолженности по расчетам с некоммерческими . при увеличении (уменьшении) прочей кредиторской задолженности по расчетам с наднациональными организациями . при увеличении (уменьшении) прочей кредиторской задолженности по расчетам с нерезидентами». *** .
  2. . задания (в том числе просроченная кредиторская задолженность)? При изменении типа учреждения все . казенного учреждения. Что касается просроченной кредиторской задолженности, учреждению до изменения типа следует . погашению. А в случае, если кредиторская задолженность не будет востребована кредиторами (не . юридического лица (смерти физического лица) кредиторская задолженность списывается с учета безвозвратно на . 0 303 хх 73х Передана кредиторская задолженность (в сумме возникших обязательств) 0 .
  3. . же для списания кредиторской задолженности помимо истечения срока давности кредиторская задолженность должна быть . же для списания кредиторской задолженности помимо истечения срока давности кредиторская задолженность должна быть . бухучете»). При списании кредиторской задолженности необходимо оформить: акт инвентаризации кредиторской задолженности по итогам проведения . генерального директора о списании кредиторской задолженности. Включение кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой .
  4. . доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной . применяется и при списании кредиторской задолженности на основании соглашения о . Энциклопедия решений . Доходы от списания кредиторской задолженности (в целях налогообложения прибыли); — . Энциклопедия решений . НДС при списании кредиторской задолженности; — Энциклопедия решений . Бухгалтерский учет . доходов от списания кредиторской задолженности. Ответ подготовил: Эксперт службы .
  5. . обоснование списания кредиторской задолженности; приказ (распоряжение) руководителя организации о списании кредиторской задолженности. Обоснование вывода . обоснование списания кредиторской задолженности; приказ (распоряжение) руководителя организации о списании кредиторской задолженности. При определении . списания кредиторской задолженности; Энциклопедия решений. НДС при списании кредиторской задолженности; Приказ о списании кредиторской задолженности; Пример .
  6. . признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), . признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), . день этого периода сумму просроченной кредиторской задолженности, подтвержденную документально, необходимо включить . предусматривают обязанность налогоплательщика отнести суммы кредиторской задолженности, по которой истек срок . во внереализационные доходы сумм кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой .
  7. . изменена. Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (форма 0503769) Названная . лет; показатели изменения дебиторской и кредиторской задолженности, сформированные в корреспонденции со . не только суммы дебиторской и кредиторской задолженности учреждения с выделением сумм, . Пояснения по заполнению 1 По кредиторской задолженности отражаются показатели, сформированные не . 9 Указывается общая сумма дебиторской (кредиторской) задолженности, доходов будущих периодов, резервов предстоящих .
  8. . к внереализационным доходам относятся суммы кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), . развернутого перечня оснований списания кредиторской задолженности, но он является открытым . которой имеется кредиторская задолженность по поставленным ранее товарам, сумму кредиторской задолженности на . в ЕГРЮЛ. Следовательно, сумма кредиторской задолженности подлежит включению в состав . ликвидируемая организация должна включить кредиторскую задолженность во внереализационные доходы к .
  9. . подтверждающим выполнение требования о величине кредиторской задолженности, является копия утвержденного бухгалтерского баланса . бухгалтерского баланса являются не только кредиторская задолженность, отраженная в составе краткосрочных . правом: – самостоятельно производить переоценку состава кредиторской задолженности, отраженной в бухгалтерской отчетности претендента . в представляемой бухгалтерской отчетности. общества по данным бухгалтерского баланса .
  10. . образуется кредиторская задолженность по расходам , ее погашение производится деньгами. Таким образом, кредиторская задолженность . управлению дебиторской, кредиторской задолженностью. 2. Термины. 3. Лимиты дебиторской и кредиторской задолженностей. 4. Порядок . по расходам. Учет дебиторской, кредиторской задолженности Учет дебиторской и кредиторской задолженностейпредполагает . менеджмента. Управление просроченной дебиторской, кредиторской задолженностью Задолженность, по которой обязательства не .
  11. . как основание для списания кредиторской задолженности и признания внереализационного дохода . выполненным работам, при списании кредиторской задолженности перед подрядчиком. Таким образом, . , к выполненным работам, если кредиторская задолженность (обязательства перед кредиторами) списана . прибыль. Следовательно, списываемая кредиторская задолженность включается в состав доходов . от списания кредиторской задолженности; — Энциклопедия решений. НДС при списании кредиторской задолженности; — Энциклопедия .
  12. . должна: установить обоснованность сумм дебиторской, кредиторской задолженности, числящейся на счетах бухгалтерского учета . ; выявить суммы подлежащей списанию невостребованной кредиторской задолженности либо не подлежащей взысканию дебиторской . по результатам инвентаризации выявлена просроченная кредиторская задолженность, то учреждением должны быть выяснены . с контрагентами; обоснованность возникновения дебиторской, кредиторской задолженности; задолженность, подлежащая списанию с учета .
  13. . ); сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769); сведения . прочей дебиторской задолженности, увеличение кредиторской задолженности) . Порядок заполнения сведений установлен . означает необходимость обособленного учета кредиторской задолженности по доходам, которая классифицируется . расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения в разрезе видов . по кредиторской задолженности. Ниже рассмотрим, как отражается в сведениях кредиторская задолженность по .
  14. . в сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) дебиторской задолженности . в сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) дебиторской задолженности . в сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) какой-либо . № 33н сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) входят в . образом, сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) входят в .
  15. . также показатели изменения расчетов (дебиторской, кредиторской задолженности), сформированные в корреспонденции со счетами . отражаются данные о просроченной дебиторской, кредиторской задолженности (неисполненной задолженности при наступлении даты . 40 000 «Доходы будущих периодов»; кредиторская задолженность, сформированная по соответствующим счетам аналитического . . 0503169) указывается общая сумма дебиторской (кредиторской) задолженности, учитываемая по соответствующему номеру счета .
Рекомендуем прочесть:  Налог на недвижимость в россии

→ 1999-2021 все самое лучше: инфо: подписка: Наши проекты: Отключить мобильную версию

Что такое кредиторская задолженность?

В процессе взаимодействия с различными контрагентами у предприятия образуются задолженности – и кредиторская.

Это происходит потому, что дата исполнения обязательств не совпадает с датой проведения расчетов.

В этой статье мы поговорим о кредиторском долге. Кредиторская задолженность (КЗ) или кредиторка – это долг предприятия перед другими компаниями или физ. лицами. КЗ возникает в случае:

  • начислены, но еще не уплачены налоги, взносы и иные платежи в бюджет;
  • покупатели перечислили аванс поставщику в счет будущей поставки. В этом случае у поставщика будет числиться задолженность до момента отгрузки товара;
  • другие ситуации
  • товар был поставлен предприятию, но еще не оплачен им;
  • начислена, но еще не выплачена заработная плата сотрудникам. Например, на предприятии установлено, что срок выплаты зарплаты 10 числа месяца, следующего за месяцем начисления, однако оплата труда отражается в учете в виде задолженности перед работниками в последний день текущего месяца. Значит, до момента выплаты у предприятия будет числиться долг;

Контрагент, которому должно предприятие, называется кредитором.

С одной стороны кредиторская задолженность является положительным явлением для компании, т.к. это привлеченные средства или активы для ведения хозяйственной деятельности, за которые не придется уплачивать проценты – в отличие от кредитов и займов.С другой стороны, если не производить своевременное погашение кредиторской задолженности, компанию ждут пени, штрафы, а также возможны судебные разбирательства.Долги могут быть не только у предприятий, но и у государств.

Самый большой внешний долг перед другими странами у США: его размер в 2021 г. превышает 25 трлн. $. За последние 25 лет по данным Росстата среди российских компаний наблюдалась следующая ситуация:Проанализируем результаты. В первой колонке слева виден постоянный рост кредиторской задолженности, которая в 2021 году превысила 50 трлн.

рублей. Этот рост можно объяснить как наличием , так и ростом товарооборота в целом.Просроченная задолженность также в целом выросла, но совсем иначе: достигнув максимума в полтора трлн.

рублей в 2000 году, она затем начала снижаться, выйдя на новый пик только в 2014 г. Это легко объяснить ростом цены на нефть в 2000-е годы и резким взлетом РФ, приносившего тогда «легкие деньги».

После валютного кризиса 2014-15 годов просроченный кредиторский долг вырос сразу на триллион рублей; в 2021 г. он составляет более 4 трлн. р.

Для учета кредиторской задолженности на предприятии ее классифицируют по различным признакам:

  1. обеспечение;
  2. кредитор;
  3. срок погашения;
  4. наступление даты оплаты

Долгосрочной считается КЗ, срок погашения которой по условиям договора составляет более 1 года.

Если период погашения задолженности менее года, то она считается краткосрочной.Внутренние кредиторы – это физ.

лица, непосредственно связанные с предприятием, т.е. работники, акционеры, учредители.

К внешним кредиторам относятся поставщики, заказчики, подрядчики, налоговые органы и т.д.Кредиторская задолженность является долгом с обеспечением, если компании-кредитору предоставляются дополнительные гарантии возвратности. Обеспечение может быть выражено в виде передачи залогового имущества, поручительства третьих лиц или предоставления банковской гарантии. Если возврат задолженности ничем не гарантирован, то такая КЗ считается долгом без обеспечения.До момента наступления даты погашения КЗ считается текущей или нормальной.

Т.е. такая задолженность не нарушает условий договора.

Если дата оплаты наступила, но деньги не были перечислены, долг становится просроченным.В свою очередь, просроченная КЗ делится на:Сомнительным признается долг, возникший в результате реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг, если срок его погашения истек, а обеспечение отсутствует.Долг считается безнадежным, если добиться его возврата от контрагента невозможно. Например, по причине признания компании-должника банкротом или его ликвидации.Невостребованная КЗ – долг, по которому прошел срок давности для обращения в суд с целью принудительного взыскания, и кредитор не предпринял никаких мер по истребованию.Иногда КЗ отождествляют с , но на самом деле это не одно и то же.

Сходства и различия понятий представлены в таблице.Параметр сравненияКредиторская задолженностьКредитная задолженностьКредиторНалоговые органы, физ. и юр. лицаБанк или иное кредитно-финансовое учреждениеКак возникаетПри поставке товара, перечислении аванса, начислении зарплаты и т.д.При получении кредитаПорядок оплатыСумма, предусмотренная документом-основаниемСумма кредита + проценты за пользование заемными средствамиОтражение в балансеВ пассиве, в разделе долгосрочных или краткосрочных обязательств (в зависимости от срока погашения)Документ-основание для отражения в учетеТоварная накладная, счет, счет-фактура, акт выполненных работ, налоговая декларация, расчетно-платежная ведомость и т.д.Кредитный договор, выписка с банковского счета о поступлении денегК какому виду деятельности относитсяОперационнаяФинансоваяВид взаимоотношений между контрагентамиТоварно-денежныеТолько денежныеНормативно-правовой акт, регулирующий порядок учета в соответствии с РСБУПБУ 9/99, 10/99ПБУ 15/08Т.е. кредитором по кредитной задолженности выступает банк или подобная организация, а по кредиторской – налоговые органы, юр.

и физ. лица. Погашение кредиторского долга ведется без уплаты процентов за пользование деньгами, а кредитная задолженность включает в себя не только саму сумму займа, но и начисленные проценты за период пользования заемными средствами.Кредиторский долг возникает у в результате его операционной деятельности и является результатом товарно-денежных отношений, в то время как кредитная задолженность образуется в результате финансовой деятельности компании, а расчеты по ней производятся только в денежной форме.Наконец и кредитная, и кредиторская задолженность являются с одной стороны долгом компании, а с другой – привлеченными денежными средствами или активами, которые компания может использовать для извлечения . Кредиторская задолженность отражается в бухучете в момент фактического совершения операции, по стоимости, указанной в документе-основании для ее возникновения.

Документом-основанием в учете является первичная документация, а не договор на заключение сделки. Учет ведется отдельно по каждому контрагенту и по каждому заключенному соглашению.Задолженность кредиторского типа подлежит обязательной инвентаризации не реже 1 раза в год, перед составлением ежегодного баланса.

Для проверки полноты отраженных в отчете сумм долгов по каждому контрагенту составляется акт сверки, который подписывается обоими участниками сделки.Кредиторская задолженность в балансе учитывается в в составе долгосрочных или краткосрочных обязательств. Существуют некоторые различия в ее учете по МСФО и РСБУ. В МСФО кредиторский долг признается при одновременном исполнении 2-х условий:

  • стоимость обязательства надежно оценена
  • существует высокая вероятность оттока денег в связи с исполнением обязательства

Изначально долг отражается по фактической стоимости, т.е.

той цене, которая указана в первичных документах.

Это касается как правил РСБУ, так и МСФО. В дальнейшем оценка по МСФО ведется по .Чтобы задолженность была признана краткосрочной по МСФО, она должна соответствовать любому из перечисленных критериев:

  • погашена в течение 1 операционного цикла
  • обязательство подлежит погашению в течение 12 месяцев

В РСБУ краткосрочным признается обязательство, срок погашения которого не превышает 1 года.Из-за различий в учете кредиторской задолженности, в отчетности по МСФО и РСБУ отражается разная стоимость обязательств.

Для примера рассмотрим отчет ПАО «ПОЛЮС» на 30 июня 2021 года.У компании отсутствуют долгосрочные кредиторские обязательства.

Отчет МСФО составлен в млн. руб., а РСБУ в тыс.

руб. В первую очередь срок кредиторской задолженности определяется условиями контракта, в котором указывается дата оплаты за товары или услуги. В этот период долг считается нормальным (текущим). Если дата оплаты наступила, но компания не перечислила деньги, долг переходит в категорию просроченного.С момента нарушения срока оплаты по договору начинает отсчитываться срок исковой давности кредиторской задолженности.

Он составляет 36 месяцев. Если договором не определена дата оплаты, то срок для обращения в суд отсчитывается с момента выставления кредитором требования о необходимости заплатить за товар.Исковая давность кредиторской задолженности – это период, в течение которого компания-кредитор может обратиться в суд за принудительным получением долга. Этот период может неоднократно продлеваться и прерываться, но общий срок для подачи иска не может быть более 10 лет.Причины продления срока исковой давности по задолженности могут быть следующими:

  • Произошел взаимозачет обязательств
  • Произошло частичное погашение долга
  • В договор между сторонами сделки были внесены изменения
  • Было получено уведомление об отсрочке или рассрочке выплаты
  • Произошло письменное признание долга

Если между двумя контрагентами заключено несколько договоров, срок давности для каждого долга рассчитывается отдельно.⚡ В США срок исковой давности по общему правилу составляет 3 года, но каждый штат вправе устанавливать собственный срок для взыскания долгов.

Под погашением кредиторской задолженности подразумевают оплату долгов предприятия.

Оплата производится путем:

  1. перечислением денег на расчетный счет;
  2. операцией взаимозачета – когда оба контрагента имеют друг перед другом задолженность и могут взаимно списать ее
  3. отгрузкой товара (в случае погашения задолженности, образовавшейся из-за перечисления аванса);
  4. выдачей наличных из кассы предприятия;

Некоторые виды задолженности, например, долги по налогам или взносам, погашаются только путем перечисления денежных средств.� Иногда компании намеренно не погашают кредиторскую задолженность, чтобы нарастить ее и признать себя банкротом, тем самым избежав необходимости расплачиваться с кредиторами.Именно так поступили владельцы компании ЗАО «Ланта-тур вояж», супруги Игорь и Людмила Пучковы. В ходе судебного разбирательства было установлено, что супруги не расплачивались со своими реальными кредиторами, а перечисляли средства на собственные счета, в счет оплаты якобы имеющихся договоров аренды помещений и автотранспорта. В суд представить договора супруги не смогли.В сентябре 2012 г.

ЗАО «Ланта-тур вояж» была признана банкротом, а общая задолженность перед кредиторами составила 876 миллионов рублей, в т.ч. «Мастер-Банк» 460 млн., «ВТБ» 240 млн., «Аэрофлот» 123 млн.

и др. Если кредитор не предпринял попыток по возврату долга в судебном или досудебном порядке в определенный законом срок, предприятие должно списать кредиторскую задолженность. Также она может быть списана по причине банкротства/ликвидации кредитора или прощении долга.❗Списание кредиторской задолженности состоит из этапов:

  • подготовка бухгалтерской справки – в документе указываются сведения о контрагенте, основания возникновения долгов и их размер к списанию;
  • издание приказа о списании;
  • отражение списанных долгов в составе внереализационных доходов
  • инвентаризация – документарное подтверждение факта наличия долга с истекшим сроком;

Срок списания кредиторской задолженности должен приходиться на последний день отчетного периода, в котором произошло истечение срока исковой давности.Если списание происходит по причине банкротства кредитора, то ликвидация кредиторской задолженности производится в том периоде, в котором в ЕГРЮЛ внесена информация о прекращении деятельности контрагента. Для правильного принятия управленческих решений необходимо анализировать долги кредиторам.

Для этого рассчитывается ряд показателей:1. Оборачиваемость кредиторской задолженности отражает скорость оплаты долговых обязательств компании перед контрагентами. Она показывает, сколько раз в течение года компания погасила среднегодовой кредиторский долг.

Оборачиваемость рассчитывается путем деления выручки на среднюю задолженность за год.

  1. В – выручка;
  2. КЗ(н) – долг на начало периода;
  3. О – оборачиваемость;
  4. КЗ(к) – долг на конец периода

Посчитаем оборачиваемости КЗ для ПАО «ПОЛЮС».Выручка компании за 6 месяцев 2021 г. согласно отчету МСФО составляет 83, 159 млн.

рублей. КЗ на начало и конец периода есть на скрине выше. ТогдаО = 83 159/((21 051+21 963)/2)=3,8Нормативного значения оборачиваемости кредиторской задолженности не установлено. Во многом показатель зависит от сферы деятельности предприятия – чем выше получилось значение, тем быстрее компания погашает свои долги.

Это хорошо для кредиторов, так как им не приходится взыскивать просроченную задолженность в суде.

Самому предприятию-должнику в некоторых случаях выгодно иметь низкий показатель, т.к.

неоплаченный остаток – бесплатный (беспроцентный) источник финансов для обеспечения своего бизнеса.Для более глубокого анализа можно оценить оборачиваемость за несколько периодов. При этом рост показателя будет свидетельствовать о повышении финансовой устойчивости компании, а уменьшение – о снижении финансовой устойчивости.2.

На основании оборачиваемости КЗ можно посчитать период оборота. Для этого нужно количество дней в году поделить на О.По=365/3,8=96Период оборота показывает, в течение какого срока КЗ остается неоплаченной.3.

Кроме того, при анализе кредиторской задолженности можно рассчитать соотношение дебиторских долгов (т.е.

тех средств, которые должны другие организации предприятию) и КЗ. Коэффициент рассчитывается следующим способом:К=ДЗ/КЗ, гдеДЗ – дебиторская задолженность.К=(1 799+5 134)/21 051=0,3Нормальное значение показателя = 1.

Это значит, что все кредиторские долги могут быть погашены за счет средств дебиторов.

В ПАО «ПОЛЮС» значение получилось на много меньше нормы, что говорит о возможном кризисе неплатежеспособности на предприятии ввиду недостаточности средств для исполнения обязательств.Для стабильно работы предприятия важно учитывать, анализировать и своевременно погашать кредиты. Если не делать этого, то компании-кредиторы могут подать на предприятие в суд и тогда помимо основного долга придется уплачивать пени, штрафы, а также судебные издержки, что негативно скажется на финансовом состоянии.

Формулы кредиторской задолженности

Определение 1 Кредиторская задолженность — это вид задолженности организации перед иными субъектами, которую данный субъект обязан полностью погасить. Кредиторская задолженность обычно возникает когда дата поступления услуг (товаров) не совпадает с фактической датой их оплаты.Наличие на предприятии не является фактором благоприятным и снижает качественные показатели оценки финансового состояния предприятия.Для анализа эффективности управления на предприятии кредиторской задолженностью чаще всего применяют следующие коэффициенты:

  1. рентабельность кредиторской задолженности и прочие.
  2. коэффициент оборачиваемости,
  3. коэффициент самофинансирования;
  4. период погашения кредиторской задолженности,
  5. коэффициент зависимости компании от кредиторской задолженности;

Выбирая, по каким из указанных показателей (коэффициентов) будет анализироваться состояние кредиторской задолженности организации, нужно помнить, что качественная система контроля не должна перегружаться расчетами. Поэтому оправданно считается включить в анализ кредиторской задолженности только лишь те показатели, которые наиболее подходят конкретной организации, вписывающиеся в ее систему финансовых коэффициентов.

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Рассмотрим, как определяется коэффициент при проведении анализа данного вида задолженности организации. Указанный коэффициент показывает, то насколько быстро организация производит расчет со своими контрагентами. Формула, используемая при расчете значения коэффициента оборачиваемости имеет вид:Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности допускается рассчитывать, опираясь на данные по себестоимости товаров, услуг, работ.

Рекомендуется данный показатель изучать за несколько периодов в динамике, а также сопоставляя с коэффициентом оборачиваемости по задолженности дебиторской.

Период иногда также называют периодом оборота. Он дает пользователю анализа информацию, за сколько в среднем дней организация производит оплату своих долгов. Для расчета данного периода погашения применяют следующую формулу: Замечание 1 В идеальном случае у непросроченной кредиторской задолженности период погашения должен равняться либо превышать период погашения дебиторской задолженности.

Коэффициент зависимости компании от кредиторской задолженности отражает то, какая доля активов организации профинансирована за счет ее кредиторов.

Проводя анализ данного коэффициента важно учитывать специфику отрасли в которой осуществляет организация, а также тот факт, что явилось причиной формирования зависимости, имеет она краткосрочный или долгосрочный характер.

Коэффициент зависимости организации от кредиторской задолженности рассчитывают по формуле, приведенной ниже:Коэффициент самофинансирования иногда также называют коэффициентом финансовой независимости организации.

Он отражает долю долгов организации, которая может быть погашена за счет собственного капитала. Расчет коэффициента самофинансирования производится по следующей формуле:Нормативом данного коэффициента считают единицу.

Это значит, что у организации сумма собственных средств равна сумме заемных.Коэффициент рентабельности кредиторской задолженности отражает уровень эффективности использования в деятельности организации привлеченных средств. Формула по расчету коэффициента рентабельности следующая:

Формулы анализа дебиторской и кредиторской задолженности

Содержание

  1. 3 Цель анализа расчетов с кредиторами
  2. 1 Цель анализа расчетов с дебиторами
  3. 5 Методика факторного анализа оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности
  4. 2 Показатели анализа дебиторской задолженности
  5. 4 Показатели анализа кредиторской задолженности
  6. 6 Частные показатели анализа дебиторской и кредиторской задолженности

Цель анализа расчетов с дебиторамиВажнейшей целью анализа дебиторской задолженности является формирование новой кредитной политики предприятия по отношению к покупателям или же разработка мероприятий по совершенствованию старой в целях увеличения прибыли предприятия, снижения риска неплатежей и ускорения расчетов. Эффективность разработки кредитной политики в большой степени зависит от знания и умения использовать методики анализа управления обязательствами организации.Основная цель проведения анализа – выяснение причин возникновения и роста неоправданной задолженности, выявление размера и оценка динамики данного явления.Внешний анализ состояния расчетов базируется на данных, отраженных в бухгалтерском балансе организации и пояснениях к нему.

Для проведения внутреннего анализа необходимо использовать данные аналитического учета, содержащие информацию обо всех видах дебиторской задолженности.При анализе состояния дебиторской задолженности необходимо:– определить долю дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов;– определить удельный вес дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение года;– оценить динамику дебиторской задолженности и провести качественный анализ, главной задачей которого является выявление динамики возникновения неоправданной задолженности.Показатели анализа дебиторской задолженностиПри проведении анализа дебиторской задолженности рассчитываются следующие показатели:1 Чистая реализационная стоимость дебиторской задолженности, которая определяется как разница между текущей стоимостью дебиторской задолженности и созданным резерв по сомнительным долгам.ЧРСД = ТСД – РЗгде, ЧРСД – чистая реализованная стоимость дебиторской задолженности организации; ТСД – текущая стоимость дебиторской задолженности; РЗ – резерв по сомнительным долгам.2 Длительность оборота дебиторской задолженности рассчитывается делением среднегодовой величины дебиторской задолженности на выручка от продаж.Lдн. = ДЗ/ВРгде, Lдн. – длительность оборота дебиторской задолженности; ДЗ – среднегодовая величина дебиторской задолженности; ВР – выручка от продажи продукции (работ, услуг).3 Коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность за товары, работы и услуги рассчитывается как отношение суммы дебиторской задолженности за товары, работы и услуги к величине оборотных активов.Кот.оа = ДЗ (ТРУ)/ОАгде, Кот.оа. – коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность; ДЗ (ТРУ) – среднегодовая величина дебиторской задолженности за товары, работы и услуги; ОА – среднегодовая величина оборотных активов4.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности представляет собой отношение выручки к среднегодовой стоимости дебиторской задолженности.Коб.дз = ВР/ДЗгде, Коб.дз. – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.Пример анализа дебиторской и кредиторской задолженностиАнализ дебиторской задолженности позволяет сделать вывод, имеет ли предприятие проблемы с дебиторами, в частности, наблюдается ли рост просроченной задолженности. Анализ дебиторской задолженности рекомендуется проводить в последовательности, указанной на рис.

1.Цель анализа расчетов с кредиторамиВажнейшей целью анализа кредиторской задолженности является формирование эффективной политики погашения своих обязательств без ущерба экономической эффективности деятельности компании в целом.Основная цель проведения анализа кредиторской задолженности – заключается в исследовании состава, структуры и состояния кредиторской задолженности, а так же реальной возможности ее погашения в соответствующие сроки.При анализе состояния кредиторской задолженности необходимо:– определить долю кредиторской задолженности в общей сумме пассивов бухгалтерского баланса организации;– определить удельный вес кредиторской задолженности, платежи по которой необходимо осуществить в течение года;– оценить динамику кредиторской задолженности и провести качественный анализ, главной задачей которого является выявление динамики возникновения просрочек, штрафов и пени.Показатели анализа кредиторской задолженностиПри проведении анализа кредиторской задолженности рассчитываются следующие показатели:1. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:Коб.кз = ВР/КЗгде, Коб.кз. – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности; КЗ – среднегодовая величина кредиторской задолженности; ВР – выручка от реализации.2.

Период погашения кредиторской задолженности:Пкз = 360/Коб.кзгде, Пкз – период оборачиваемости кредиторской задолженности.Методика факторного анализа оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностиДля проведения эффективности использования (управления) возможно так же использовать и методы факторного анализа оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Факторный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности можно провести методом цепных подстановок, для этого сначала строится факторная модель:Коб.дз (кз) = Вр/ДЗ (КЗ)где, Коб.дз (кз) — коэффициент оборачиваемости дебиторской (кредиторской) задолженности, оборотов; Вр — выручка от реализации продукции (работ, услуг) предприятия, тыс.руб.; ДЗ (КЗ) – среднегодовая величина дебиторской (кредиторской) задолженности, тыс.руб.1 этап. Определение влияния изменения выручки от реализации:Коб.дз (кз)1 = Вр0/ДЗ (КЗ)0Коб.дз (кз)2 = Вр1/ДЗ (КЗ)0∆Коб.дз (кз) (Вр) = Коб.дз (кз)2 – Коб.дз (кз)12 этап.

Определение влияния изменения среднегодовой величины дебиторской и кредиторской задолжености:Коб.дз (кз)3 = Вр1/ДЗ (КЗ)0Коб.дз (кз)4 = Вр1/ДЗ (КЗ)1∆Коб.дз (кз) (ДЗ (КЗ)) = Коб.дз (кз)4 – Коб.дз (кз)33 этап. Определение совокупное влияние факторов изменения оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности: ∆Коб.дз (кз) = ∆Коб(Вр) + ∆Коб(ДЗ(КЗ))Частные показатели анализа дебиторской и кредиторской задолженностиВ таблице 1 представлены частные показатели анализа дебиторской и кредиторской задолженности.Таблица 1 – Частные показатели анализа дебиторской и кредиторской задолженности коммерческой организации Наименование показателя Расчетная формула Экономическое содержание Частный коэффициент покрытия (Кпч) К пч = стр.1230/стр.

1520 Характеризует величину покрытия дебиторской задолженностью текущей кредиторской задолженности.

Кроме того, показывает платежные возможности организации при условии погашения всей суммы дебиторской задолженности (в том числе «невозвратной»). Снижение данного показателя за отчетный год свидетельствует о снижении уровня ликвидности этого вида актива и о росте убытков организации. Общий коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (Кпо) К по= стр 1200/стр 1500 Показывает, насколько текущие обязательства (в том числе кредиторская задолженность) покрываются оборотными активами организации.

При росте наиболее ликвидных активов, возмещении дебиторской задолженности и реализации неликвидных запасов значение показателя возрастает, что свидетельствует об улучшении его платежеспособности и реальности погашения текущих долгосрочных и краткосрочных обязательств. Коэффициент задолженности другим организациям (Кз) Кз=стр.1520/стр 2110 (ф№2) Характеризует вероятность расчета организации с прямыми кредиторами-контрагентами при условии получения выручки, сумма которой будет сохранятся на уровне среднемесячной.

Среднемесячная выручка определяется путем деления суммы выручки за год на 12 (месс.).

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+