Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Бухгалтерский учет - Пбу кассовые операции

Пбу кассовые операции

Глава 2. Организация работы по ведению кассовых операций

2.1. Утратил силу. — Банка России от 07.05.2021 N 5454-У.(см. текст в предыдущей редакции)2.2. При осуществлении кассовых операций кредитная организация, ВСП осуществляют идентификацию клиентов в соответствии с требованиями Федерального от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ

«О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

(Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33, ст.

3418; «Официальный интернет-портал правовой информации» (), 7 апреля 2021 года) и Банка России от 15 октября 2015 года N 499-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 4 декабря 2015 года N 39962, 10 августа 2016 года N 43196.(в ред. Банка России от 07.05.2021 N 5454-У)(см.

текст в предыдущей редакции)2.3. Операции по приему наличных денег от клиентов должны осуществляться кассовым работником на основании приходных кассовых документов: на взнос наличными 0402001, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления (далее — объявление 0402001), (далее — квитанция 0402001), (далее — ордер 0402001); приходных кассовых 0402008; препроводительных ведомостей к сумкам 0402300, представляющих собой комплект документов, состоящий из (далее — ведомость к сумке 0402300), (далее — накладная к сумке 0402300), (далее — квитанция к сумке 0402300).Операции по выдаче наличных денег клиентам должны осуществляться кассовым работником на основании расходных кассовых документов: денежных чеков, расходных кассовых .Количество экземпляров приходных кассовых , расходных кассовых определяется кредитной организацией с учетом требований настоящего Положения.К кассовым документам относится приходно-расходный кассовый , представляющий собой комплект документов, состоящий из приходной части приходно-расходного кассового и расходной части приходно-расходного кассового .В кассовых документах работником кредитной организации, ВСП, клиентом указываются источники поступлений наличных денег и направления их выдач в соответствии с символами отчетности по «Отчет о наличном денежном обороте», предусмотренной Указанием Банка России от 8 октября 2018 года N 4927-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 13 декабря 2018 года N 52992, 13 декабря 2021 года N 56796.(в ред. Банка России от 07.05.2021 N 5454-У)(см.

текст в предыдущей редакции)Кассовые операции с физическими лицами, являющимися инвалидами по зрению, с использованием факсимильного воспроизведения их собственноручной подписи, проставляемого с помощью средства механического копирования, должны осуществляться кассовым работником в присутствии контролирующего работника с учетом требований Федерального закона от 24 ноября 1995 года N 181-ФЗ

«О социальной защите инвалидов в Российской Федерации»

(Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 48, ст.

4563; 2014, N 30, ст. 4268). В этом случае контролирующий работник до осуществления кассовой операции устно доводит до сведения физического лица, являющегося инвалидом по зрению, информацию о характере осуществляемой кассовой операции и сумме операции (сумме наличных денег).(в ред.

Банка России от 07.05.2021 N 5454-У)(см. текст в предыдущей редакции)Для сдачи, получения наличных денег организация может представлять в кредитную организацию, ВСП заявку в виде электронного документа (далее — заявка).В заявке указываются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП; дата сдачи, получения наличных денег; наименование организации; номер банковского счета организации; общая сумма сдаваемых, получаемых наличных денег (суммы могут указываться по номиналам банкнот и монеты Банка России); источники поступления наличных денег, направления выдач наличных денег; фамилия, имя, отчество (при наличии) вносителя, получателя наличных денег.В случае сдачи организацией сумки с наличными деньгами в заявке дополнительно указывается номер сумки. В случае сдачи нескольких сумок с наличными деньгами в заявке указывается информация по каждой сумке с наличными деньгами.Заявка, оформляемая на получение наличных денег, подписывается лицом (лицами), уполномоченным (уполномоченными) распоряжаться денежными средствами, находящимися на банковском счете; заявка, оформляемая на сдачу наличных денег, подписывается руководителем или иным уполномоченным лицом организации.

Заявка подписывается электронной подписью (электронными подписями).(в ред.

Банка России от 07.05.2021 N 5454-У)(см. текст в предыдущей редакции)2.4. Кассовые работники, осуществляющие приходные, расходные кассовые операции, должны снабжаться образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные, расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, осуществляющие оформление приходных, расходных кассовых документов, — образцами подписей кассовых работников, осуществляющих приходные, расходные кассовые операции, за исключением случая, предусмотренного настоящего Положения, а также при оформлении кассовых документов в виде электронных документов.2.5.
Кассовые работники, осуществляющие приходные, расходные кассовые операции, должны снабжаться образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные, расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, осуществляющие оформление приходных, расходных кассовых документов, — образцами подписей кассовых работников, осуществляющих приходные, расходные кассовые операции, за исключением случая, предусмотренного настоящего Положения, а также при оформлении кассовых документов в виде электронных документов.2.5. На кассового работника распорядительным документом кредитной организации допускается возложение обязанностей бухгалтерского работника в части составления, оформления:приходного, расходного кассового документа;валютного кассового , состоящего из (далее — кассовый ордер 0401106) и 0401106; по передаче ценностей 0402102;кассового по приходу 0401704;журналов учета принятых сумок и порожних сумок 0402301 (далее — журнал 0402301) ( к настоящему Положению);абзац утратил силу.

— Банка России от 07.05.2021 N 5454-У.(см. текст в предыдущей редакции)При возложении обязанностей бухгалтерского работника на кассового работника операции по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента должны осуществляться этим кассовым работником с применением компьютерного оборудования, в котором установлена система контроля, исключающая единоличный доступ кассового работника к осуществлению операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента без распоряжения клиента.(в ред. Банка России от 07.05.2021 N 5454-У)(см.

текст в предыдущей редакции)2.6.

Кредитная организация должна обеспечить должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассовых работников, осуществляющих операции с наличными деньгами, индивидуальными устройствами для хранения, именными и другими штампами, печатями (далее — штамп), пломбами, устройствами для опломбирования (далее — пломба), клише, считывающими устройствами (в случае их использования), обеспечивающими считывание штрихового кода, размещенного на пачке банкнот, мешке с монетой, а также на сумке с наличными деньгами (далее — идентификатор сумки с наличными деньгами), и позволяющими однозначно распознать принимаемую пачку банкнот, мешок с монетой, сумку с наличными деньгами в автоматизированной системе кредитной организации (далее — считывающие устройства).(в ред. Банка России от 07.05.2021 N 5454-У)(см.

текст в предыдущей редакции)При указании фамилии, инициалов на накладках пачек банкнот, ярлыках к мешкам с монетой, кассетам с пачками (корешками, банкнотами), мешкам с монетой, сумкам с наличными деньгами и на документах, составляемых при осуществлении операций с наличными деньгами, должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми работниками используются именные штампы.Виды указанных штампов, пломб, клише, считывающих устройств определяются кредитной организацией с учетом требований настоящего Положения.2.7.

При осуществлении в кредитной организации, ВСП приходных, расходных кассовых операций на экземплярах приходных, расходных кассовых документов, выдаваемых клиентам, должен содержаться оттиск штампа кассы либо оттиск автоматического устройства с реквизитами, принятыми к использованию в кредитной организации в подтверждение осуществления кассовых операций.(п. 2.7 в ред. Банка России от 07.05.2021 N 5454-У)(см.

текст в предыдущей редакции)2.8. При осуществлении кассовых операций кассовым работникам запрещается:выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с наличными деньгами по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам) при отсутствии системы контроля, предусмотренной настоящего Положения;(в ред. Банка России от 07.05.2021 N 5454-У)(см.

текст в предыдущей редакции)убирать из поля зрения клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, кассовые документы до окончания операции;хранить на рабочем столе ранее принятые от клиентов наличные деньги;уничтожать, производить гашение сомнительных денежных знаков Банка России, неплатежеспособных денежных знаков Банка России, наличие признаков подделки которых не вызывает сомнения у кассового работника (далее — имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России), в том числе путем проставления оттисков штампов, пробивания отверстий, разрезания, а также выдавать, возвращать их клиенту.2.9.
текст в предыдущей редакции)убирать из поля зрения клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, кассовые документы до окончания операции;хранить на рабочем столе ранее принятые от клиентов наличные деньги;уничтожать, производить гашение сомнительных денежных знаков Банка России, неплатежеспособных денежных знаков Банка России, наличие признаков подделки которых не вызывает сомнения у кассового работника (далее — имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России), в том числе путем проставления оттисков штампов, пробивания отверстий, разрезания, а также выдавать, возвращать их клиенту.2.9.

Рекомендуем прочесть:  Снять с баланса катер справка

Выдача наличных денег из касс кредитной организации, ВСП осуществляется в упаковке кредитных организаций, ВСП, подразделений Банка России, организации, входящей в систему Банка России, или печатных фабрик, монетных дворов акционерного общества «Гознак».Банкноты Банка России, выдаваемые кредитной организацией, ВСП клиентам полными и неполными пачками банкнот, отдельными корешками, сформированными кредитной организацией, ВСП, а также отдельными банкнотами Банка России из указанных упаковок кредитной организации, ВСП, должны быть обработаны с использованием счетно-сортировальных машин, имеющих функцию распознавания на всей площади банкноты не менее четырех машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России в соответствии с — настоящего Положения и осуществляющих сортировку банкнот Банка России на годные к обращению и не подлежащие выдаче клиентам.(в ред. Банка России от 07.05.2021 N 5454-У)(см.

текст в предыдущей редакции)Информация об автоматических устройствах, счетно-сортировальных машинах, прошедших тестирование в Банке России и рекомендованных к использованию в кредитных организациях при приеме, обработке банкнот Банка России, размещается Банком России на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».Банкноты Банка России, принятые от клиентов кассовым работником полистным пересчетом, должны быть проверены им с применением прибора контроля подлинности банкнот в проходящем свете, увеличительного стекла (с увеличением не менее 10 крат), источника ультрафиолетового света, линейки измерительной, прибора для визуального контроля меток, обнаруживаемых под воздействием инфракрасного облучения, для выдачи клиентам этим кассовым работником в течение рабочего дня.Кассовым работником клиентам не должны выдаваться платежеспособная монета Банка России, имеющая повреждения механического, химического или термического характера (далее — дефектная монета Банка России), и платежеспособные банкноты Банка России, имеющие одно и более из следующих повреждений (далее — ветхие банкноты Банка России):(в ред. Банка России от 07.05.2021 N 5454-У)(см. текст в предыдущей редакции)загрязнение поверхности лицевой и (или) оборотной сторон, приводящее к снижению яркости изображения на 8 процентов и более;постороннюю надпись (посторонние надписи), состоящую из двух и более знаков (символов);посторонний рисунок (посторонние рисунки), оттиск (оттиски) штампа;контрастное пятно (контрастные пятна) диаметром 5 мм и более;разрыв (разрывы) края банкноты длиной 7 мм и более;сквозное отверстие (отверстия), прокол (проколы) диаметром 4 мм и более;нарушение целостности банкноты, заклеенное клеящей лентой;утраченный угол (углы) площадью 32 мм2 и более;утраченный край (края), вследствие чего размеры банкноты по длине и (или) ширине уменьшились на 5 мм и более;частично утраченный красочный слой в результате потертости и (или) обесцвечивания.Кредитные организации, ВСП обязаны сдавать ветхие банкноты Банка России, дефектную монету Банка России в подразделения Банка России.(в ред.

Банка России от 07.05.2021 N 5454-У)(см. текст в предыдущей редакции)2.10.

Передача наличных денег между заведующим кассой и кассовыми, контролирующим, инкассаторскими работниками осуществляется:пачками банкнот по надписям на верхних накладках пачек банкнот;мешками с монетой по надписям на ярлыках к мешкам с монетой;отдельными корешками, банкнотами Банка России, монетами Банка России полистным, поштучным пересчетом;сумками с наличными деньгами по надписям на ярлыках к сумкам с наличными деньгами.Передачу пачек банкнот, мешков с монетой, сумок с наличными деньгами между заведующим кассой и кассовыми, контролирующим, инкассаторскими работниками и проведение ими операций с наличными деньгами допускается осуществлять с использованием считывающих устройств.

В этом случае ярлыки к мешкам с монетой, сумкам с наличными деньгами допускается не оформлять.Передача наличных денег, сумок с наличными деньгами и документов между заведующим кассой и кассовыми, контролирующим работниками в операционное время осуществляется по книге передачи наличных денег, за исключением случая, когда операции с наличными деньгами осуществляются совместно указанными работниками.Передача наличных денег и документов между заведующим кассой и кассовыми, контролирующим работниками в случае, если время работы кассовых, контролирующего работников не совпадает с временем работы заведующего кассой (далее — послеоперационное время), а также при ведении кассовыми, контролирующим работниками кассовых операций в выходные дни, нерабочие праздничные дни осуществляется по приходным кассовым , расходным кассовым , приходно-расходным кассовым .При приеме, выдаче наличных денег клиентам в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни на всех экземплярах приходных, расходных кассовых документов должен содержаться оттиск штампа кассы, указывающий на проведение операций в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни.(п. 2.10 в ред. Банка России от 07.05.2021 N 5454-У)(см.

текст в предыдущей редакции) Открыть полный текст документа

ПБУ учет кассовых операций

Содержание Действующее законодательство России обязывает предприятия любых форм собственности организовать надлежащий учет денежных средств в кассе. Представителям малого предпринимательства наравне с ИП разрешается использовать упрощенный порядок.

Правила утверждены Центробанком в Указании за № 3210-У от 11 марта 2014 г. Прежнее Положение за № 373-П от 12 октября 2011 г. утратило силу в 2014 г. Сфера наличности регламентирована ЦБ в отношении расходования средств: на выдачу заработной платы сотрудникам, внесения на банковский счет, расчетов с контрагентами и партнерами компании (в пределах установленного лимита в 100 000 руб.

утратило силу в 2014 г. Сфера наличности регламентирована ЦБ в отношении расходования средств: на выдачу заработной платы сотрудникам, внесения на банковский счет, расчетов с контрагентами и партнерами компании (в пределах установленного лимита в 100 000 руб. по одному договору). Грамотный учет денежных средств в кассе организации начинается с утверждения по разработанным алгоритмам лимита остатка денег (кроме ИП и малых предприятий). Отсутствие предписанного законодательством лимита обозначает «нулевой» остаток средств.

Территориально удаленные обособленные подразделения предприятия обязаны учитывать местонахождение банка-адресата получения денег. Если в расчетах участвует касса головного офиса, при определении лимита необходимо учесть размер доли филиала.

Если же филиал самостоятельно сдает выручку в кредитное учреждение, лимиты по такому подразделению определяются отдельно. Кассовый документооборот на предприятии обеспечивают кассовые операции, выполняемые участниками наличной деятельности. При этом используются формы документов, разработанные Госкомстатом РФ в Постановлении за № 88 от 18 августа 1998 г.

Данные унифицированные бланки являются обязательными к применению и подтверждают достоверность бухгалтерского учета кассовых операций хозяйствующего субъекта. Ответственным лицом за учет кассовых операций и денежных документов назначается кассир организации, а в случае его отсутствия другой сотрудник по приказу руководителя.

Проверяющая функция возлагается на главного бухгалтера, старшего бухгалтера или директора.

Проведение операции оформляется штампом «Погашено» или «Оплачено». Обратите внимание! Предприниматели, ведущие учет своих доходов/расходов, вправе не вести кассовый документооборот вне зависимости от используемого налогового режима. План счетов, утвержденный Приказом под № 94н от 31 октября 2000 г., для синтетического учета кассовых операций предусматривает счет 50 «Касса».
План счетов, утвержденный Приказом под № 94н от 31 октября 2000 г., для синтетического учета кассовых операций предусматривает счет 50 «Касса».

Разд. 5 Инструкции допускает дополнительное открытие к счету следующих субсчетов по выбору:

  • «Операционная касса» – 50.2 для учета наличности в кассовых точках товарных контор, вокзалов, почтовых отделений, билетных кассах и пр.
  • «Касса организации» – 50.1 для учета наличности. Если проводятся операции в иностранной валюте, следует открывать субсчета для каждого вида валюты.
  • «Денежные документы» – 50.3 для учета денежных документов со стоимостной оценкой. К примеру, предоплаченных талонов по ГСМ, путевок, почтовых извещений и переводов, марок госпошлины и пр.

Основные типовые проводки по кассе в бухучете представлены в таблице: Наименование хозяйственной операции Счет по дебету Счет по кредиту Получены средства по чеку с расчетного счета из банка в кассу предприятия 50 51 «Р/счет» Получена оплата наличными от покупателя продукции 50 62 «Расчеты с покупателями/заказчиками»90 «Продажи» Возвращен остаток подотчетных сумм сотрудником организации 50 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Внесен вклад в уставный капитал участником/учредителем общества 50 75.1 «Расчеты с учредителями по вкладам» Сдана по квитанции на расчетный счет в банк из кассы выручка и/или зарплата депонированная, пр.

51 50 Проведена инкассация наличности в банк 57 «Переводы в пути» 50 Выплачена заработная плата/аванс сотрудникам предприятия из кассы 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 50 Выданы сотруднику наличные средства в подотчет 71 50 Выдан сотруднику безвозмездный заем/ссуда 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 50 Оплачена продукция поставщику наличностью (полностью или авансом) 60 «Расчеты с поставщиками/подрядчиками» 50 Выданы пособия по больничным листам за счет ФСС 69 «Расчеты по соцстраху» 50 Выплачены учредителю/участнику дивиденды от деятельности 75.2 «Расчеты с учредителями по доходам» 50 Выдана сотрудникам депонированная зарплата 76 «Расчеты с дебиторами/кредиторами» 50 Аналитический учет в кассе ведется путем открытия соответствующих субсчетов по необходимости.

Рекомендуем прочесть:  Заключение по инвентаризации

Детализация производится при наличии кассовых точек, территориально удаленных друг от друга; по видам валюты; конфигурациям платных денежных документов и прочим факторам, важность которых определяется предприятиями самостоятельно. Источник: https://spmag.ru/articles/uchet-denezhnyh-sredstv-v-kasse Все средства, которые появляются на предприятиях, ведущих хозяйственную деятельность и получающих от этого прибыль (в том числе и ИП), должны храниться на счете в банке.

Но бывают ситуации, при которых некоторая часть денег остается у субъекта предпринимательства и используется для некоторых целей (например, выдача заработной платы или командировочных). Для этого существует касса организации, где ведется строгий учет поступивших и выданных финансовых средств.

Учет движения товарно-материальных ценностей у субъекта, который ведет предпринимательскую деятельность, куда относятся денежные средства, ценные бумаги, а также иные документы, дающие право на получение по ним финансов, находится на особом контроле у специальных органов (налоговых инспекций), так как они являются базой налогообложения. Поэтому правила такого учета четко прописаны в различных нормативно-правовых актах нашего государства. К ним следует отнести следующие законодательные нормы:

  1. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, которое утверждено 5 января 1998 года под номером 14-п.
  2. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, который принят решением Совета Директоров Центрального Банка РФ 22 сентября 1993 года под номером 40.
  3. Постановление Госкомстата Российской Федерации от 18.08.1998 под номером 88, которым утверждены унифицированные формы первичной учетной документации.

Первый нормативный акт устанавливает общие правила обращения наличных денег и обязывает все организации, которые ведут предпринимательскую деятельность, хранить свои наличные средства в банковских учреждениях на специальных коммерческих счетах.

В нем также указывается, что некоторую часть денег компания может хранить в кассе. Для этих целей руководство такой структуры вместе с обслуживающим банком по обоюдному согласованию устанавливает определенный лимит.

Под лимитом подразумевается предельная сумма денег и ценных бумаг номинальной стоимостью, которая может оставаться в кассе на конец рабочего дня и не сдаваться в банковское учреждение. Превышение этого количества влечет наложение штрафных санкций на предприятие или ИП. Допускается несоблюдение установленного лимита только в день выдачи зарплаты и других социальных выплат работникам организации.

Второй нормативный акт устанавливает образцы кассовой документации, порядок их ведения и заполнения. Третий акт регулирует процесс ведения кассовых операций, а также утверждает перечень документов (кассовые ордера, книги, платежные ведомости), которые подтверждают совершение определенных действий с деньгами (финансовые операции), что находятся в кассе.

Третий акт регулирует процесс ведения кассовых операций, а также утверждает перечень документов (кассовые ордера, книги, платежные ведомости), которые подтверждают совершение определенных действий с деньгами (финансовые операции), что находятся в кассе.

Важно знать, что поступление и выдача денежных средств из кассы относятся к операциям, подтверждающим хозяйственную деятельность предприятия или ИП.

Оформляется все это приходно-расходными документами.

На их основании проводится весь первичный финансовый (бухгалтерский) учет. Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 18.08.1998 года под номером 88, которым утверждены унифицированные формы первичной учетной документации, устанавливаются следующие кассовые документы:

  1. Журнал, в котором происходит регистрация всех приходных и расходных ордеров (форма КО-3).
  2. Книга, в которой отображается учет всех выданных и принятых финансовых средств кассиром предприятия или ИП (форма КО-5).
  3. Расходный кассовый ордер (форма КО-2). По нему выдаются финансовые средства, а также ценные бумаги из кассы.
  4. Приходный кассовый ордер (форма КО-1). По нему принимаются все наличные денежные средства, а также ценные бумаги, которые приходят в кассу.
  5. Книга кассовых операций (кассовая книга), в которой отражаются все движения денежных средств, а также фиксируется их остаток на конец рабочего дня (форма КО-4).

В некоторых случаях кассир может выдавать заработную плату, стипендию, а также другие платежи по ведомостям.

Они бывают платежные либо расчетно-платежные. Несмотря на некоторые отличия в названии, юридически это один и тот же финансовый документ, который имеет обязательные реквизиты для заполнения.

Нужно отметить, что в кассовых ордерах, по которым происходит прием и выдача денежных средств, запрещены какие-либо исправления, подчистки. Если изначально данные документы были неправильно составлены, то они списываются актом и составляются новые.

Все операции с финансами и другими ценными бумагами, которые имеют денежный эквивалент (например, дорожные чеки, марки) оформляются кассовыми ордерами. Последние, в свою очередь, записываются в журнал учета ордеров, а средства (их суммы) вносятся в кассовую книгу. Операции с поступлением в кассу денег оформляются приходными кассовыми ордерами (ПКО).

Требования к их составлению следующие:

  1. необходимы анкетные данные и должность лица, которое выписало ордер;
  2. в обязательном порядке должны быть указаны основания для их составления (возврат неиспользованных командировочных средств, оплата за товар или предоставленные услуги);
  3. необходимо указывать реквизиты прилагаемых и подтверждающих операцию документов (дата, номер, наименование).
  4. дата составления должна соответствовать дню проведенной операции;

Сразу нужно обратить внимание, что нормативные акты, которые регулируют данные действия, не устанавливают перечень документов, подтверждающих приходные операции. Он прописывается во внутренних документах субъекта хозяйственной деятельности. Приходный ордер считается действительным после того, как его подпишет бухгалтер, а если его нет — директор либо сам индивидуальный предприниматель.

Операции по выдаче денежных средств из кассы оформляются расходными кассовыми ордерами (РКО). Требования к их составлению ничем не отличаются от тех, что устанавливаются для приходных документов. Действия кассира при получении ПКО и РКО:

  1. сверить оригинал подписи главного бухгалтера и наличие разрешительной подписи директора;
  2. убедиться в наличии необходимых приложений к ордерам.
  3. проверить, чтобы все подтверждающие документы на выдачу или прием денег были надлежащим образом оформлены;

Это обязательный порядок работы сотрудников в кассе.

Наглядно процесс учета в программе 1С вы можете посмотреть на следующем видео: Перед тем, как приступать к работе на кассе, кассиры должны внимательно ознакомиться со своей должностной инструкцией и перечнем документов, утвержденных руководством предприятия, которые могут прилагаться к кассовым ордерам. В бухгалтерской отчетности работа с кассой нумеруется счетом 50.

К нему могут открываться субсчета:

  1. 50/2 – операционная касса организации (банк, транспортное предприятие и другие);
  2. 50/3 – реализация и оприходование денежных документов (марки, векселя, железнодорожные, авиабилеты).
  3. 50/1 – касса предприятия;

Учет ПКО и РКО происходит в журнале их регистрации, а также в кассовых книгах:

  1. В журнал вписываются их порядковые номера после того, как на них поставит свою подпись главный бухгалтер или директор.

    Он должен храниться в бухгалтерии предприятия либо у директора.

  2. Кассовая книга — это общая финансовая ведомость, где расписываются все операции за день (отчетный период). Главным требованием к ней является указание остатка в кассе на конец рабочего дня. Если никаких операций не проводилось, тогда остатком будет сумма, выведенная за прошлый отчетный период.

Также существуют ведомости о выдаче финансовых средств.

Они должны содержать такие обязательные реквизиты, как анкетные данные лица, которому положены выплаты, информацию о начисленных средствах, уплаченных с них налогов и других обязательных платежей, включая алименты и иные взыскиваемые по решению суда деньги. Должна указываться и итоговая сумма, подлежащая выдаче на руки. Типичные проводки по кассовым операциям представлены в следующей таблице: ДебетКредитОперацияПервичная документация 70 50 Выплата зарплаты РКО, зарплатаная ведомость 50 62 Авансовые платежи от лиц за купленный товар ПКО, подтверждающий чек 50 70 Возвращение излишних финансовых средств, выданных на зарплату ПКО, акт или ведомость Учет кассовых операций строго регламентируется действующим законодательством и не терпит халатного отношения.

При выявлении нарушений субъект предпринимательской деятельности ожидают штрафные санкции со стороны налоговой инспекции. Источник: http://ZnayDelo.ru/buhgalteriya/uchet-kassovyh-operacij.html Понравилась статья? Поделить с друзьями: Содержание1 Книга доходов и расходов ИП на ОСНО1.1 Раздел 1.

Учет сырья, полуфабрикатов и Содержание1 Почему не одобряют кредит даже с хорошей кредитной историей – причины и способы Содержание1 Как получить кредит под залог недвижимости?1.1 Особенности кредитования под залог недвижимости1.2 Условия и Содержание1 Как ИП перейти на патент (ПСН) в Москве1.1 Условия1.2 Список документов1.3 Адреса1.4 Адреса Содержание1 Лицензия на медицинскую клинику — как получить, сколько стоит1.1 Что такое лицензия?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+