Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Обращение в суд на налоговый орган

Обращение в суд на налоговый орган

Обращение в суд на налоговый орган

Я подаю в суд!. на ФНС


Автор статьи Практикующий юрист с 1990 года Налоговики приписали лишнего? Внеплановая проверка была проведена с серьезными нарушениями? Или незаконно доначислили налог, насчитали пеню и назначили штраф?

Что ж, пора перестать выбирать «тактику страуса», прекратить «засовывать голову в песок» и начать действовать!

Если действия налоговиков действительно незаконны, шансы на успешное обжалование весьма и весьма высоки.

Правда, при условии соблюдения всех процессуальных особенностей. Все дело в том, что по подачи судебной жалобы отдельные споры граждан с налоговыми органами должны быть рассмотрены в досудебном порядке. И только потом, если досудебный порядок результатов не даст, можно обращаться в суд.

В каких случаях можно подать в суд на налоговую, и что это за такой досудебный порядок?

Рассказываем обо всем по порядку.

Вообще, есть масса оснований, чтобы подать на налоговую инспекцию в суд.

Это могут быть как ненормативные акты, изданные ИФНС, так и действия/бездействия инспекторов.

В том числе, выраженные в:

  1. принятии решения о взыскании налога без должных на то оснований;
  2. направлении требования о доплате налога, уплате пеней и штрафов;
  3. действиях по истребованию у налогоплательщика документов;
  4. отказе в предоставлении налогового вычета и в иных случаях.
  5. действий по осмотру помещений налогоплательщика;
  6. отказе в регистрации юр. лица или ИП, предъявлении непредусмотренных законом требований;
  7. отказе в возврате излишне уплаченного налога, процентов на сумму излишне взысканного налога;
  8. принятии решения об остановке операций по счетам;

В общем, любое действие/бездействие/ненормативный акт можно обжаловать, если он, по мнению налогоплательщика, нарушает его права и законные интересы.

Но для начала придется подать жалобу в вышестоящий орган – законодательство предусматривает обязательный досудебный порядок обжалования действий и решений налоговиков (). Читайте также Досудебное урегулирование споров с налогоплательщиками осуществляется путем обжалования решений и действий в вышестоящий налоговый орган.

Читайте также Досудебное урегулирование споров с налогоплательщиками осуществляется путем обжалования решений и действий в вышестоящий налоговый орган. Налогоплательщик может обжаловать их путем подачи ():

  • Апелляционной жалобы. Она подается при обжаловании не вступивших в силу решений инспекции о привлечении налогоплательщиков к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Образец апелляционной жалобы в ФНС complaint_appeal_expl.doc ≈ 31 КБ Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно.

Обратитесь к юристу!

  • Жалобы. Она подается на вступившие в силу ненормативные акты ИФНС, действия и бездействия инспекторов, если, по мнению налогоплательщика они нарушают его интересы.

Образец жалобы в ФНС complaint_action_expl.doc ≈ 29 КБ Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно.

Обратитесь к юристу! Подавать их необходимо в вышестоящий налоговый орган. Например, если обжалуется решение районной ИФНС, жалоба подается в ИФНС субъекта. Но, через ИФНС, решения которой обжалуются.

Впоследствии она в течение трех дней перенаправляет жалобу в ответственный орган. Жалоба подается в ИФНС в письменной или электронной форме.

Подать ее можно на личном приеме, направить по почте либо подать удаленно – через портал Госуслуг или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

На подачу жалобы у налогоплательщика есть 12 месяцев с момента, как он узнал или должен был узнать о нарушении своих прав (). Апелляционную жалобу можно подать только до момента, пока обжалуемое решение не вступило в силу ().

Читайте также Решение по жалобе на привлечение налогоплательщика к ответственности принимается в течение месяца. По всем остальным жалобам срок рассмотрения – 15 дней ().

Если за это время решение по жалобе не будет принято или она будет оставлена без удовлетворения, можно подавать жалобу на налоговую инспекцию в суд.

Обращение в суд в части обжалования решений и действий ИНФС оформляется в виде:

  1. заявления об оспаривании ненормативного акта или действия/бездействия, если заявитель – ИП, юр. лицо, и жалоба вытекает из административных правоотношений.
  2. административного иска, если заявителем является гражданин, не имеющий статуса индивидуального предпринимателя;

Состав таких исков к налоговой инспекции в суд идентичный (за исключением ссылок на НПА), рассматривать их по отдельности нецелесообразно. Указанные заявления в любом случае должны соответствовать требованиям , , и содержать:

  1. наименование суда, в который подается заявление;
  2. перечень приложенных документов.
  3. обстоятельства, при которых было принято обжалуемое решение;
  4. наименование административного ответчика, органа ИФНС, должностного лица, чьи действия и решения обжалуются;
  5. название, номер, дата принятия оспариваемого акта, решения, время совершения действий;
  6. права и законные интересы, которые, по мнению заявителя, нарушаются оспариваемым актом, решением и действием (бездействием);
  7. наименование заявителя, его адрес и контактные данные;
  8. требование заявителя о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными;

Составить заявление самостоятельно не так и сложно, как может показаться на первый взгляд.

В качестве шаблона можно использовать представленный ниже образец. А если опыта составления таких документов недостаточно, вы всегда сможете у профессиональных юристов. Образец заявления об оспаривании ненормативного акта ФНС образец иска в АС.docx ≈ 8 КБ Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно.

Обратитесь к юристу! К заявлению необходимо приложить комплект документов, обосновывающих его содержание.

Традиционно в комплект документов входит:

  1. документ об отправке копии заявления ответчику;
  2. свидетельство о госрегистрации в качестве ИП, юр. лица;
  3. копия жалобы, апелляционной жалобы, поданной в досудебном порядке;
  4. квитанция об оплате госпошлины.
  5. копия обжалуемого решения + копия акта проверки, если она проводилась + приложения к акту;
  6. копия решения, принятых по жалобе, апелляционной жалобе;
  7. копия решения ИФНС о проведении проверки;

Заявления и административные иски подаются:

  1. в районный суд по месту нахождения налогового органа, если заявитель – физлицо без статуса ИП.
  2. в арбитражный суд по месту нахождения налогового органа, чье решение обжалуется, если заявитель – ИП или юр. лицо;

Заявление можно подать лично в компетентный суд, направить его почтовым отправлением с уведомлением о вручении или подать в электронной форме, вместе с прилагаемыми документами через личный кабинет в ». Административный иск можно подать в электронной форме только при наличии соответствующего функционала на сайте компетентного суда.

Заявление или административный иск можно подать в суд в течение 3 месяцев с момента, когда гражданину стало известно о нарушении его прав и законных интересов решением налогового органа (, ).

При подаче заявления в арбитражный суд заявитель должен уплатить госпошлину в размере 300 рублей для граждан и 3 тыс.

рублей для организаций (пп. 3 ). При подаче административного иска госпошлина составит, опять же, 300 рублей (пп.

7 ). Дела об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц рассматриваются судьей единолично в срок, не превышающий 3 месяцев со дня поступления соответствующего заявления в арбитражный суд ().

Срок рассмотрения административных исков меньше и составляет не более 1 месяца (). Естественно, у судов есть возможность при необходимости продлить эти сроки. Если судья принимает заявление к рассмотрению, он обязательно должен уведомить заявителя о времени и месте, где будет проходить суд с налоговой инспекцией.

Те вправе посетить заседание, но их неявка не будет основанием для нерассмотрения заявления. В судебном заседании суд (п. 4 ст.

200 АПК, п. 8 ст. 226 КАС):

  1. осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельных положений, оспариваемых решений и действий (бездействия) и устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту;
  2. устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт, решение и действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.
  3. устанавливает наличие полномочий у органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие);

Как правило, в судебной практике по спорам с налоговиками суды не связывают себя доводами, изложенными в заявлении, и полноценно проверяют законность решений и действий служащих ИФНС. Если в результате выясняется, что решение, действие или бездействие не соответствуют закону, суд признает их неправомерными и отменяет все правовые последствия, которые наступили в их результате. Копии решения направляются сторонам в течение 5 дней арбитражным судом, и в течение 3 дней судом общей юрисдикции.

Возникли сложности? Решить их помогут Редактор Практикующий юрист с 2006 года

В какой суд подавать иск на налоговую службу?

Здравствуйте! ИФНС № 34 г. Москвы начислила налог на имущество физ.

лиц за 2012г. на квартиру, проданную несколько лет назад (в 2009г.). После моего обращения, мне пояснили , что эту сумму сторнируют, как только появится техническая возможность.

Жалобы в УФНС и ФНС не помогли. Прошел почти год, ничего не изменилось кроме пени, которые за это время выросли.

Уведомления я не получал, информация размещена на сайте ФНС. В какой суд подавать иск на неправомерные действия налоговой службы? 12 Октября 2016, 15:21, вопрос №1405502 Марат, г.

Красногорск

    ,

Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (3) 781 ответ 240 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Пенза Бесплатная оценка вашей ситуации административный иск на действия сотрудников ИФНС подается физическим лицом в районный суд по месту нахождения ИФНС.

12 Октября 2016, 15:56 0 0 10,0 Рейтинг Правовед.ru 5520 ответов 2180 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт
  2. 10,0рейтинг

Марат, добрый вечер.

Вам нужно обращаться в районный (не мировой) суд по месту нахождения ответчика. Вы не являетесь собственником данного объекта. Кроме того, сроки давности вышли для того, чтобы требовать с Вас этот налог. Обращайтесь с жалобой на действия ИФНС, требовании удалить информацию с сайта и компенсации морального вреда по чести и достоинству.

Обращайтесь с жалобой на действия ИФНС, требовании удалить информацию с сайта и компенсации морального вреда по чести и достоинству. Удачи Вам. 12 Октября 2016, 16:11 0 0 167 ответов 22 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Тюмень Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте, Марат! Госпошлина в соответствии с пп.

7 п. 1 ст. 333.19 при подаче административного искового заявления о признании ненормативного правового акта недействительным и о признании решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц незаконными составляет для физических лиц — 300 рублей. 12 Октября 2016, 21:08 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Похожие вопросы 03 Апреля 2021, 12:18, вопрос №2314547 12 Сентября 2016, 14:19, вопрос №1374705 25 Мая 2017, 13:50, вопрос №1647197 02 Августа 2018, 22:59, вопрос №2068783 06 Августа 2017, 09:42, вопрос №1716353 Смотрите также

Как подать в суд на налоговую инспекцию?

Каждый гражданин, получающий какой либо доход из любого источника, должен платить налоги.

Их количество достаточно велико, но все их объединяет одно — они все курируются налоговой инспекцией. Именно она заведует всеми операциями, связанными с налоговыми сборами: сбором, распределением, подсчетом, работой с неплательщиками и прочим.

При этом порой случается так, что налоговая совершает ошибки, которые затем за собой не признает: начисляет лишние суммы к оплате, требует повторной уплаты налога, применяет штрафные санкции к добросовестным гражданам.

И в этом случае приходится вступать с этой службой в серьезные споры. Встать на вашу сторону могут разные инстанции, самой эффективной из которых будет суд.

Именно о нем и пойдет речь в нашей статье. Налоговая инспекция — государственная служба, работающая с финансами, и большинство её сотрудников — уполномоченные госслужащие, имеющие ряд дополнительных прав и обязанностей. В связи с тем, что налоговая работает с финансами населения и организаций, существует весьма широкий спектр для подачи жалоб, связанных именно с особенностями работы.

вы можете в следующих случаях:

  1. Налоговая применила меры к физическому или юридическому лицу, не имеющему каких — либо нарушений;
  2. За сотрудниками налоговой были замечены следы мошенничества или иного должностного преступления.
  3. Сотрудник налоговой использовал свои полномочия в личных целях, распространил закрытую информацию, нарушил права физического или юридического лица;
  4. Сотрудниками налоговой были утеряны личные документы или денежные средства гражданина;
  5. Налоговая допустила значительную ошибку, которая привела к ущербу для гражданина или его финансов;
  6. При оплате налоговых сборов была совершена какая — либо ошибка, в результате которой возникли требования по повторной уплате налога;

Существует достаточно много способов добиться справедливости, и метод защиты ваших интересов целиком зависит от того, какая именно ситуация произошла.

В любом случае жаловаться вы можете как в различные уровни самой налоговой, так и в суд.

Самый простой способ подать жалобу — сделать это прямо в отделении.

Для этого нужно обратиться к руководителю отделения с устной или письменной просьбой. Устное обращение хорошо тем, что не требует ничего составлять или подписывать, однако такую жалобу следует подавать только в том случае, если нарушение незначительно и не требует проверок. Если же произошло более значимое событие, то можно составить жалобу в свободной форме.

Однако поступить так можно только в том случае, если были затронуты права гражданина — в случае проблем в работе самой налоговой такое обращение не подойдет. Если вы столкнулись именно с нарушением работы, неправильными подсчетами или бездействием, то вам стоит отправить письменное обращение в УФНС — главный отдел налоговой службы, который уполномочен рассматривать обращения граждан, связанные с различными проблемами.

Передать обращение туда можно как по почте, так и лично. Однако подготовить его достаточно сложно. Вам обязательно потребуется указать номер операции, с которой возникли проблемы, уполномоченных лиц, которых вы считаете виновными, а так же очень четко обосновать вашу позицию.

В целом, обращения в УФНС достаточно для того, чтобы решить любую спорную ситуацию, однако жалоба не дает вас 100% гарантии. Так что если вам не смогли ничем помочь, то обращаться следует в суд. Инициация судебного разбирательства всегда начинается с подачи искового заявления.

Оно имеет строгую форму и пишется по определенным правилам, несоблюдение которых влечет отказ от рассмотрения дела.

Эти правила очень просты:

  1. Избегайте ненормативной лексики. Оскорбление должностного лица — уголовно наказуемое преступление;
  2. Описывайте только четкие факты, подтвержденные доказательствами. Если ваши слова не подтверждены документально или свидетелями то вам никто не поверит;
  3. Используйте деловой стиль, излагайте свою позицию максимально ясно.

Форму искового заявления на налоговую инспекцию так же нужно соблюдать достаточно четко. Всего в заявлении три части, прописывать которые следует следующему плану:

  1. Информационная часть. В ней необходимо описать суть проблемы (обязательно указав номер документа или операции, из — за которой начался конфликт), указать на возникшие ошибки в работе налоговой, обозначить ваши требования и обосновать их;
  2. Заключительная часть. Содержит дополнительные сведения, такие как контакты свидетелей, а так же опись приложенных к иску документов, подпись заявителя и дату подачи иска в суд.
  3. Заголовок. В нем нужно указать реквизиты суда, истца (то есть заявителя) и ответчика (отделения налоговой инспекции);

Передать готовую жалобу и пакет сопутствующих документов можно лично, с помощью почты через заказное письмо или через доверенного представителя.

Как подать в суд на налоговую инспекцию физическому лицу?

Подать в суд на налоговую инспекцию может любой гражданин, если его права и интересы нарушены решением, действием или бездействием ИФНС.

Физические лица должны обращаться в районный суд.

Процедура обжалования действий (бездействия), решений налогового органа и его должностных лиц предусматривает 2 этапа: досудебный и судебный. До суда обязательно необходимо обратиться в вышестоящий налоговый орган и дождаться решения вопроса либо истечения срока, отведенного налоговикам на ответ.

Иначе суд заявление не примет, сославшись на отсутствие обязательной процедуры . Жалоба в вышестоящий налоговый орган может быть подана в течение 1 года с момента, когда гражданин узнал или должен был узнать о нарушении своих прав. Для некоторых (специальных) случаев законом может быть установлен другой срок.

Если срок пропущен и это связано с уважительными причинами, которые есть возможность подтвердить, вместе с жалобой (или в тексте жалобы) нужно подготовить заявление о восстановлении пропущенного срока. Зачастую вышестоящий орган отказывает в удовлетворении жалобы.

В этом случае у гражданина есть выбор – подавать апелляционную жалобу в ФНС либо сразу обращаться в суд. Как только вопрос с досудебным урегулированием спора решен, и он не дал положительного итога, у гражданина появляется право на обращение в суд. Первой судебной инстанцией будет районный суд.

На подготовку заявления отводится 3 месяца. Срок нужно считать с момента, когда гражданин узнал (должен был узнать), что в удовлетворении его жалобы (апелляционной жалобы) отказано. Обращение в суд должно иметь форму административного искового заявления и предполагает выдвижение одного или нескольких требований, в частности:

  1. обязывание налогового органа воздержаться от определенных действий;
  2. признание нормативного акта налогового органа недействующим;
  3. признание незаконным оспариваемого решения (действия, бездействия) налогового органа;
  4. установление наличия или отсутствия у налогового органа полномочий по спорному вопросу.
  5. обязывание налогового органа принять решение по определенному вопросу или устранить допущенные нарушения, совершив ряд определенных действий;

В исковом заявлении нужно указать:

  • Основания для иска и доводы в его подтверждение.
  • Наименование суда, в который подается иск.
  • Права и интересы, которые нарушены оспариваемым решением, действием или бездействием.
  • Требования к ответчику.
  • Сведения о досудебном рассмотрении жалобы на ИФНС, его итогах.
  • Ходатайства перед судом (например, об истребовании доказательств, о приостановлении действия оспариваемого решения).
  • Данные заявителя – ФИО, место жительства (регистрации), контактная информация.
  • Данные ответчика – наименование налогового органа, его местонахождение.

Иск готовится по правилам, установленным ст.

125 КАС РФ, а также:

  1. ст. 220 КАС РФ – если оспаривается решение, действия или бездействие.
  2. ст. 209 КАС РФ – если оспаривается нормативный акт (приказ, распоряжение и т.п.);

Скачать (образец) К заявлению обязательно нужно приложить доказательства своей позиции, копию оспариваемого акта или решения и копию решения вышестоящего налогового органа, принятого в рамках досудебного урегулирования спора. Госпошлину платить не надо. Иск подается в суд по месту нахождения ИФНС, которая является ответчиком по делу.

Граждане по своему усмотрению направляют копии материалов ответчику – такой обязанности законом не установлено.

Обращение в суд может быть представлено лично, направлено почтой, а если есть возможность – в электронной форме.

Споры граждан с налоговыми органами достаточно серьезно отличаются от аналогичных споров юридических лиц.

В основном обращения с жалобами связаны с начислением и доначислением налогов, списанием долгов со счетов, привлечением к ответственности за неуплату налогов и с . Крайне редко встречается оспаривание нормативных актов – на это идут лишь наиболее инициативные граждане.

В целом среди налоговых юристов считается, что практика налоговых споров, рассматриваемых судами общей юрисдикции, весьма непоказательна. Ведущая роль принадлежит арбитражным спорам, но такие прецеденты нельзя в чистом виде применять к спорам между ИФНС и гражданами. Эта ситуация серьезно сказывается на оценке перспектив дела – нужно очень внимательно смотреть, стоит ли вообще идти в суд.

Последние годы ФНС делает ставку на досудебное урегулирование споров с налогоплательщиками. В отличие от многих других госорганов, эта система работает достаточно эффективно. Поэтому на первом этапе обжалования решения, действий или бездействия налоговиков целесообразно сосредоточиться на подаче жалобы в вышестоящий налоговый орган.

Как правило, это региональный уровень по отношению к районным или межрайонным инспекциям. Найти адрес ИФНС и вышестоящего налогового органа можно на сайте ФНС РФ – www.nalog.ru. Налоговики очень внимательно анализируют судебную практику по спорам с налогоплательщиками, и для них судебные прецеденты – не пустой звук.

Если ранее по делу, похожему на ваше, было принято определенное решение, оно практически 100% воспринимается налоговыми органами как руководство к действию.

Таким образом, оценить перспективу жалобы и административного иска обычно несложно.

До суда, как правило, доходят налоговые споры, по которым нет прецедентов, либо дела, в которых налогоплательщик решил бороться до конца, несмотря на плохие перспективы. Готовясь к судебному процессу, важно:

  • Изучить судебную практику по схожим спорам – какое решение принимал суд, чем мотивировал.
  • Проанализировать, на что именно ссылается налоговый орган, отказывая в удовлетворении жалобы.
  • Привлечь налогового юриста, если ранее подобных дел в судебной практике не было, либо затруднительно самостоятельно подготовить позицию, доказательства, оценить перспективы.

Исковое заявление к ИФНС

Иск на налоговую инспекцию восстановит права налогоплательщика. Закон позволяет решить любой вопрос с помощью суда.

Содержание статьи: ВНИМАНИЕ: наш адвокат по направлению поможет вам: профессионально и в срок. Рассмотрим несколько требований, которые подлежат рассмотрению в судебном органе наиболее часто:

  • Переплата субъектом налоговых правоотношений суммы налога. Такая ситуация может сложится в результате излишней уплаты налоговых платежей, установленных законодателем. Не всегда государственный орган признает ошибки своих плательщиков и возвращает излишне уплаченные суммы. В такой ситуации на стороне государства возникает неосновательное обогащение, а его взыскание происходит путем подачи именно искового заявления. Сделав детальный подобной ситуации может и не возникнуть.
  • В бизнес сфере, при одним из наиболее частых споров является обжалование решения налогового органа о доначислении налогов. Такая ситуация может возникнуть при проведении налоговым органом камеральной проверки в результате которых выявятся недоимки. Такое решение подлежит оспариванию посредством подачи административного искового заявления об оспаривании ненормативного правового акта налоговой инспекции.
  • Налоговая отказывается применять льготы. Так налоговым кодексом предусмотрен ряд определен льгот, например, при реализации той или иной группы товаров. Как правило, следствием такого неприменения опять же является решение налогового органа о доначислении налога.
  • Неправомерное начисление налога. Примером такой ситуация может быть продажа автомобиля. Тогда как недобросовестный покупатель своевременно не поставил автомобиль на регистрационный учет, налоговая продолжает начислять Вам налог, думая, что вы по-прежнему являетесь собственником. Стоит отметить, что возможность исключения такой ситуации – это подача декларации о продажи авто. Другой досудебный путь решения проблемы путь — .

Внимание: смотрите видео про обжалование решения налоговой и участие адвоката в налоговой проверке. Подписывайтесь на канал YouTube для возможности получать бесплатные консультации по налогам и иным вопросам через комментарии к роликам: Заявление-иск должно содержать следующую информацию:

  1. в заявлении обязательно должна присутствовать дата написания и подпись истца
  2. шапка заявления которая включает в себя: имя суда, куда посылают иск; ФИО истца, его адрес по почте и телефонный номер; ФИО ответчика, его адрес по почте и телефонный номер
  3. описательная часть заявление. Здесь Вы раскрываете обстоятельства вашего дела, а также указываете нормативное обоснование законности ваших требований
  4. описание исковых требований – то есть предмет вашего заявления
  5. список приложенных документов и прочего с включением в него документа об оплате судебного сбора, если таковой предусмотрен

Суд может вернуть заявление, если не были соблюдены порядки, если спор неподсуден данному суду, если истец не дееспособен в судебных процессах и на других законных основаниях или оставить его без действий.

Чтобы иск успешно приняли, необходимо устранить то, из-за чего его не приняли в первый раз.

Обязательно прислушайтесь к нашим рекомендациям, чтобы не столкнуться с данными проблемами.

ПОЛЕЗНО: смотрите видео по дополнительным рекомендациям составления иска к налоговой В некоторых случаях возможно возникновение возражений на административное исковое заявление налоговой. Оно должно подробно описывать причины, которые обязательно должны быть описаны законодательно. Кроме того, из-за несоблюдения прав и порядка, установленного законом, если выяснится, что оспариваемые действия не нарушают права и свободы административного истца, например соблюден или некоторые иные ситуации могут привести к отказу в рассмотрении искового заявление.

В какой суд подавать иск на налоговую службу? При решении данного вопроса необходимо разобраться с видом производства вашего искового заявление.

Оно может быть административное, то есть подача в суд административного искового заявления об оспаривании решения налогового органа. Другой вид производства – исковое заявление. Такой иск подается при наличии материально-правового спора.

  1. Физические лица-налогоплательщики выбирают суд общей юрисдикции по месту нахождения ИФНС (районный или городской, в зависимости от административного деления населенного пункта).

  2. Юридические лица и налогоплательщики индивидуальные предприниматели – обращаются в арбитражный суд.

Чтобы исключить риски, связанные с ошибочным способом защиты своих прав — рекомендуем Вам обратится к нашим профессионалам.

Специалисты подробно ответят на эти вопросы и разъяснят в споре с ИФНС. Административное исковое заявление на налоговую можно будет подать:

  • через Интернет в виде электронного документа, заполнив специальную форму на официальном сайте суда.
  • лично через канцелярию соответствующего суда
  • путем отправки почтой или курьерской службой

Налоговые споры одна из самых сложных категорий сопоров, а выиграть суд у государства не так то просто, ведь деятельность налогового органа является основным источников средств для государства. Для того что бы выиграть тот или иной спор нужно серьезно подойти к проблеме.

Проанализировать ситуацию, законодательство, судебную практику, определить риски.

Человеку, не обладающему специальными знаниями, тяжело будет самостоятельно выиграть суд с налоговой службой, поэтому рекомендуем Вам обратится к нашим специалистам Адвокатского бюро «Кацайлиди и партнеры» в области данного права и Ваши шансы на победу значительно вырастут.

Автор статьи: © адвокат, управляющий партнер АБ «Кацайлиди и партнеры» Поделиться Оставьте заявку на бесплатную консультацию юриста прямо сейчас

Как подать в суд на налоговую инспекцию

Обновлено 14-10-2019 Если налоговый орган принял неверное решение или допустил ошибку в своей работе, что сразу же сказалось на вас как на налогоплательщике, то не стоит бояться обращения с жалобой в суд или иную контролирующую организацию. Судебная практика по налоговым спорам вносит существенные поправки в работу и позволяет ей корректировать свою деятельность в точном соответствии с текущими требованиями закона. Обычно необходимость подачи судебного иска на налоговую возникает в случае, когда решение вышестоящего налогового органа полностью или частично не удовлетворило налогоплательщика.

И в этой ситуации крайне важно знать о сроках рассмотрения иска, основных этапах этой процедуры и ее правильном документальном сопровождении.

Оглавление: Перечислим самые основные виды нарушений закона со стороны ИФНС:

  1. отказ в предоставлении налоговых льгот;
  2. отказ в возврате переплат по налоговым начислениям;
  3. налоговая проверка организаций или ИП была сделана с нарушениями;
  4. отказ в предоставлении налогового вычета лицам, которые имеют на него право;
  5. незаконное начисление штрафов и пени;
  6. несвоевременное выполнение законных обязанностей.
  7. неправильное начисление налогов;

При несогласии с действиями налоговой службы и составленными ей актами проверки организаций первым делом надлежит подавать жалобу в вышестоящую контролирующую организацию ().

Если речь идет о камеральной, выездной или внеплановой проверке, то на составленном акте необходимо сделать запись о том, что документ непременно будет обжалован.

Вначале жалоба подается в тот орган, который проводил проверку. В случае, когда письменный ответ на жалобу не устроил налогоплательщика, предстоит обращение в вышестоящий налоговый орган.

Оспорить действия налоговой службы, если письменное общение с ней не принесло нужного результата, можно не только в суде, но и в прокуратуре.

Обращаться с жалобой в прокуратуру стоит только в том случае, если в действиях ИФНС или ее отдельных сотрудников намечены признаки уголовного преступления. В иных случаях стоит обращаться в районный суд по месту нахождения ИФНС, с которой предстоит судиться.

В какие суды подавать иск на ИФНС?

  1. В районные суды – при нарушении прав физического лица;
  2. В арбитражные суды – при нарушении прав организаций и ИП.

Обратиться в суд необходимо в течение 3 месяцев после получения на руки решения вышестоящего налогового органа.

Это возможно и в том случае, если ответ налогового органа не был дан в назначенный срок ().

Перед тем, как судиться с налоговой службой, предстоит составить исковое заявление, содержание которого установлено . Форма иска стандартная:

  1. «Шапка» документа. В правом верхнем углу указывается информация о налоговом органе, в который подается иск, личные данные истца (ФИО, адрес постоянной регистрации), сведения об ответчике (наименование налогового органа, его юридический адрес), личные данные представителя (если именно он подает иск), цена иска, сведения о величине государственной пошлины;
  2. Заключительная часть. В ней перечисляются все исковые требования, дается их законное обоснование;
  3. Основная часть с подробным описанием обстоятельств дела и ссылками на нормативные акты, которые были нарушены налоговой службой;
  4. Список приложений к иску. Заканчивается список личной подписью заявителя (или его представителя) и датой подачи иска.

В соответствии с законом в основной части иска к ИФНС должна быть следующая информация:

  1. перечисление прав и законных интересов, которые были нарушены;
  2. наименование налогового органа, чьи решения оспариваются;
  3. полные сведения об оспариваемом акте, решении (название, номер, дата принятия) или совершенном действии;
  4. указание на конкретные статьи нормативных актов, которые подтверждают нарушение прав заявителя со стороны налоговой службы;
  5. требования признать решение налогового органа или действия должностного лица незаконными.

Полный перечень документов, которыми необходимо дополнить иск в районный или арбитражный суд, представлен в .

Они могут быть поданы в суд и в бумажном, и в электронном виде. Предварительно потребуется направить копии иска другим участникам судебного процесса. Какие это документы?

  1. Доверенность, заверенная у нотариуса (при подаче заявления через представителя);
  2. Документы, подтверждающие попытки досудебного урегулирования конфликта (жалоба в налоговую инспекцию);
  3. Копии предыдущих судебных решений;
  4. Выписка из ЕГРП или для юридических лиц и предпринимателей.
  5. Копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица или ИП;
  6. Квитанция об оплате государственной пошлины за подачу иска;
  7. Любые документы, которые подтверждают законность требований истца;

Отвечая на вопрос, можно ли подать иск на ИФНС, стоит принять во внимание, были ли изначально попытки разрешить ситуацию в самой ИФНС.

Зачастую решить конфликт можно уже при обращении с жалобой в местный отдел налоговой службы или ее региональное отделение.

Судебные разбирательства, связанные с нарушениями в области налогового законодательства, могут идти несколько месяцев. Тогда как ответ на жалобу налогоплательщиков в ИФНС обязаны предоставить всего в течение 30 дней. образец искового заявления в суд на налоговую службу о возврате НДС: Размер 65 кб; Формат *docx.

(3 оценок, среднее: 2,00 из 5)

Загрузка. Рекомендуем статьи по теме

Судебное урегулирование налоговых споров

Когда досудебные способы урегулирования налоговых споров исчерпаны, для защиты своих прав и законных интересов граждане, организации и иные лица вправе обратиться в суд. Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд в порядке, предусмотренном НК РФ и соответствующим процессуальным законодательством Российской Федерации (п.

1 ). Обращение в арбитражный суд в соответствии со статьей 4 АПК РФ осуществляется в форме:

  1. искового заявления — по экономическим спорам и иным делам, возникающим из гражданских правоотношений;
  2. заявления — по делам, возникающим из административных и иных публичных правоотношений, по делам о несостоятельности (банкротстве), по делам особого производства, по делам приказного производства и в иных случаях, предусмотренных АПК РФ;
  3. жалобы — при обращении в арбитражный суд апелляционной и кассационной инстанций, а также в иных случаях, предусмотренных АПК РФ и иными федеральными законами.

Дела об оспаривании затрагивающих права и законные интересы лиц в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц, рассматриваются арбитражным судом по общим правилам искового производства, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными в . Производство по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц возбуждается на основании заявления заинтересованного лица, обратившегося в арбитражный суд с требованием о признании недействительными ненормативных правовых актов или о признании незаконными решений и действий (бездействия) указанных органов и лиц (п. 2 ). Граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие):

  1. незаконно возлагают на них какие-либо обязанности;
  2. создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.
  3. не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности;

Заявление может быть подано в арбитражный суд в течение трех месяцев со дня, когда гражданину, организации стало известно о нарушении их прав и законных интересов, если иное не установлено федеральным законом.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом (п.

4 ). Дела об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц рассматриваются судьей единолично в срок, не превышающий трех месяцев со дня поступления соответствующего заявления в арбитражный суд, включая срок на подготовку дела к судебному разбирательству и принятие решения по делу, если иной срок не установлен федеральным законом.

Указанный срок может быть продлен на основании мотивированного заявления судьи, рассматривающего дело, председателем арбитражного суда до шести месяцев в связи с особой сложностью дела, со значительным числом участников арбитражного процесса (п. 1 ). Решение по делу об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц принимается арбитражным судом по правилам, установленным в . Решение арбитражного суда первой инстанции, не вступившее в законную силу, может быть обжаловано в суд апелляционной инстанции.

Апелляционная жалоба может быть подана в течение месяца после принятия арбитражным судом первой инстанции обжалуемого решения (). Вступившее в законную силу решение арбитражного суда первой инстанции, если такое решение было предметом рассмотрения в арбитражном суде апелляционной инстанции или если арбитражный суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы, и постановление арбитражного суда апелляционной инстанции могут быть обжалованы в порядке кассационного производства полностью или в части при условии, что иное не предусмотрено АПК РФ, лицами, участвующими в деле, а также иными лицами в случаях, предусмотренных АПК РФ ().

Кассационная жалоба может быть подана в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу обжалуемых судебного приказа, решения, постановления арбитражного суда, если иное не предусмотрено ().Вступившие в законную силу судебные акты, указанные в части 3 , могут быть пересмотрены в порядке надзора Президиумом Верховного Суда Российской Федерации по надзорным жалобам лиц, участвующих в деле, и иных лиц, указанных в .

Взыскание в судебном порядке в случае пропуска налоговым органом срока на бесспорное взыскание

Принятое по истечении указанного в пункте 3 (далее — Кодекс) двухмесячного срока решение о взыскании обязательных платежей за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств и решение о взыскании обязательных платежей за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) считается недействительным и исполнению не подлежит.

В таком случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов), налогового агента — организации или индивидуального предпринимателя — причитающейся к уплате суммы налога.

Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.В шестимесячный срок на подачу налоговым органом в арбитражный суд иска о взыскании с налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов), — организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога (сбора, страхового взноса), пеней и штрафа включаются и 2 месяца на взыскание соответствующих сумм за счет денежных средств налогоплательщика, а также электронных денежных средств.При пропуске срока принятия решения о взыскании налога, сбора, страхового взноса, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка), установленного пунктом 1 , взыскание причитающихся к уплате сумм с указанных налогоплательщиков может производиться только в судебном порядке путем подачи налоговым органом искового заявления в арбитражный суд. В таком случае взыскание налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов производится за счет иного имущества организации или индивидуального предпринимателя на основании вступившего в законную силу решения арбитражного суда в соответствии с положениями «Об исполнительном производстве».В случае отмены по формальным признакам мер взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему, принятых налоговым органом в соответствии со и , налоговый орган осуществляет взыскания сумм задолженности в судебном порядке путем направления искового заявления в арбитражный суд.

Исполнительный лист арбитражного суда предъявляется судебному приставу–исполнителю для исполнения.

Подача жалобы

^ В ходе рассмотрения жалобы, до принятия по ней решения можно представить дополнительные документы (п.1 ). При этом при предоставлении дополнительных документов необходимо пояснить причины, по которым ранее эти документы не предоставлялись (п.4 ).

Вышестоящий налоговый орган рассматривает жалобу без участия лица, подавшего жалобу, за исключением случаев, когда при рассмотрении жалобы на решение по проверке выявлены противоречия между сведениями, содержащимися в материалах проверки, сведениям представленным налогоплательщиком (п.2 ).

В таком случае вышестоящий налоговый орган извещает лицо, подавшее жалобу, о времени и месте рассмотрения жалобы.

Лицо, подавшее жалобу, до принятия решения по жалобе может отозвать ее полностью или в части. Вышестоящий налоговый орган вправе оставить жалобу без рассмотрения полностью или в части, в следующих случаях:

  1. жалоба подана после истечения срока подачи жалобы, установленного НК РФ, и не содержит ходатайства о его восстановлении или в восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы отказано;
  2. жалоба подана с нарушением порядка, установленного п. 1 (подана не в письменной форме, не подписана лицом, ее подавшим, или его представителем) или в жалобе не указаны акты налогового органа ненормативного характера, действия или бездействие его должностных лиц, которые привели к нарушению прав лица, подавшего жалобу;
  3. до принятия решения по жалобе налоговый орган сообщил об устранении нарушения прав лица, подавшего жалобу, в порядке, установленном пунктом 1.1 .
  4. до принятия решения по жалобе от лица, ее подавшего, поступило заявление об отзыве жалобы полностью или в части;
  5. ранее подана жалоба по тем же основаниям;

Решение об оставлении жалобы без рассмотрения принимается в течение пяти дней со дня получения жалобы или заявления об отзыве жалобы, либо со дня получения информации или документов об устранении нарушения прав лица, подавшего жалобу, и в течение трех дней со дня его принятия направляется заявителю (п.2 ).

Сроки рассмотрения жалобы

  1. Решение по иным жалобам принимается налоговым органом в течение 15 дней со дня ее получения. Указанный срок может быть продлен на 15 дней.
  2. Решение по жалобе на решение налогового органа, вынесенное в порядке статьи , принимается вышестоящим налоговым органом в течение одного месяца со дня получения жалобы. Указанный срок может быть продлен на один месяц.

Вынесение решения по жалобе По итогам рассмотрения жалобы вышестоящий налоговый орган:

  1. оставляет жалобу без удовлетворения;
  2. признает действия или бездействие должностных лиц налоговых органов незаконными и выносит решение по существу.
  3. отменяет решение налогового органа полностью или в части;
  4. отменяет решение налогового органа полностью и принимает по делу новое решение;
  5. отменяет акт налогового органа ненормативного характера;

Решение налогового органа по результатам рассмотрения жалобы вручается или направляется лицу, подавшему жалобу, в течение трех дней со дня его принятия. Последствия подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган не приостанавливает исполнение обжалуемого акта налогового органа или совершение обжалуемого действия его должностным лицом, за исключением случая, предусмотренного НК РФ.

В случае обжалования вступившего в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения до принятия решения по жалобе исполнение обжалуемого решения может быть приостановлено по заявлению лица, подавшего эту жалобу, при предоставлении им банковской гарантии, по которой банк обязуется уплатить денежную сумму в размере налога, сбора, пеней, штрафа, не уплаченных по обжалуемому решению (п. 5 ). Заявление о приостановлении исполнения обжалуемого решения подается одновременно с жалобой на вступившее в силу решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

К заявлению о приостановлении исполнения обжалуемого решения прилагается банковская гарантия (п. 5 ). Вышестоящий налоговый орган, рассматривающий жалобу, в течение пяти дней со дня получения заявления о приостановлении исполнения обжалуемого решения принимает одно из следующих решений:

  1. об отказе в приостановлении исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
  2. о приостановлении исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

О принятом решении в течение трех дней со дня его принятия сообщается в письменной форме лицу, подавшему жалобу.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+