Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Налог на зарплату как рассчитать

Налог на зарплату как рассчитать

Налог на зарплату как рассчитать

Налоги для работодателя – 2021: во сколько обходится сотрудник


Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

17 апреля 2021 Перед официальным открытием любой компании будущему бизнесмену необходимо продумать, какие сотрудники ему потребуются и во сколько обойдется их содержание.

В данной ситуации лучше всего взять калькулятор и просчитать все предстоящие расходы.

Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13 % для резидентов РФ и 30 % для нерезидентов РФ. Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.

Необходимо помнить, что согласно , налоговый агент должен удержать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате. Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается. Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

  1. социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
  2. имущественный (применяется при приобретении жилья).
  3. стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом.

Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов. По истечении года сдаются отчеты , .

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды.

Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные. Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год.

НДФЛ по тарифу 13 % уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30 % – нерезиденты. Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:

  1. в ФСС — 2,9 %
  2. в ФФОМС — 5,1 %
  3. на травматизм — от 0,2 до 8,5 %
  4. в ПФР — 22 %

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам. Тарифы взносов закреплены в .

Основная часть взносов отчисляется в ФНС.

В ФСС направляются только взносы на травматизм.

Нужно использовать . При любом режиме налогообложения ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя.

Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды. С 2018 года страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным.

В указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2021 года.

По общему правилу, ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

  1. на собственное ОПС и ОМС;
  2. на обязательное социальное страхование (ОСС) работников, если они есть у предпринимателя.

Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на ОСС за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности).

Для этого нужно самостоятельно встать на учет в ФСС.

Как это сделать, описано в статье «». Сумма страховых взносов, которую ИП нужно перечислить в ФСС, если он вступает с ним в добровольные правоотношения по ОСС, в 2021 году составляет 3 925,44 руб. Бухгалтерский и налоговый учет, расчеты по сотрудникам, отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат, валютный учет — все в одном сервисе.

Бухгалтерский и налоговый учет, расчеты по сотрудникам, отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат, валютный учет — все в одном сервисе. В соответствии с страховые взносы на ОПС рассчитываются следующим образом:

  1. если доход ИП превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей лимит в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на ОПС в 2021 году — 234 832 руб.
  2. если доход ИП укладывается в пределы 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб.;

Страховые взносы на ОМС для ИП в 2021 году составляют 6 884 руб. Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб.

в месяц, то за год составит 240 000 руб. Рассчитаем НДФЛ: 20 000 х 13 % = 2 600 руб. На руки сотрудник получает 17 400 руб.

(20 000 — 2 600). Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы:

  1. на ОСС: 20 000 х 2,9 % = 580 руб.
  2. на ОМС: 20 000 х 5,1 % = 1 020 руб.
  3. «на травматизм»: 20 000 х 0,2 % = 40 руб.
  4. на ОПС: 20 000 х 22 % = 4 400 руб.

В общей сумме получается 6 040 руб. в месяц и 72 480 руб. в год. Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб.

в месяц или 312 480 руб. в год. Помимо зарплаты нужно также учитывать затраты работодателя на оборудование рабочего места каждого сотрудника. И в этом случае значительно экономят те, кто переводит сотрудников на удаленку.

Многие предприниматели ищут различные возможности минимизации расходов на сотрудников. И на смену зарплатам в конвертах приходят новые варианты сокращения величины выплат с ФОТ.

Но каждый из них несет определенные риски.

Такой вариант минимизации расходов работодателю интересен прежде всего тем, что не нужно предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ.

Работодатель не обязан выплачивать социальные пособия, страховые взносы в ФСС, он не тратится на создание условий труда.

Однако эксперты предупреждают: в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц. В указаны случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами.

Речь идет о случаях, когда предмет договоров — переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права).

Сюда же относятся договоры, связанные с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в , издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в . Суть риска состоит в том, что договоры ГПХ, фактически регулирующие трудовые отношения, могут быть переквалифицированы в трудовые ().

Существует ряд , на которые обращают внимание суды, признавая отношения трудовыми.

Следствие переквалификации договора — это начисление недоимки, штрафы, пени, ответственность за нарушение законодательства о труде и об охране труда и т.д. Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 29 354 руб.

и взносы на ОМС — 6 884 руб. Если доходы ИП превысят 300 000 руб.

в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения. С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, а также работает по месту нахождения компании и пользуется ее оборудованием.

Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то налоговая обратится в суд, а далее последует доначисление налогов.

Об этой схеме стало известно сразу же, как только начал действовать налог на профессиональный доход, который позволил людям, работающим на себя, стать самозанятыми официально.

С 1 января 2021 года те, кто зарегистрировался в качестве самозанятого, уплачивает налог в размере 4 % с дохода от сделок с физлицами и 6 % с дохода от сделок с ИП и юрлицами. Некоторые работодатели решили перевести часть сотрудников в плательщиков налога на профессиональный доход, то есть уволить их и переоформить с ними отношения, используя договоры ГПХ. Работодатели поняли, что выгода от этого довольна большая: они перестают быть налоговыми агента по НДФЛ в отношении работника, который стал самозанятым, и избавляются от обязанности уплачивать страховые взносы.

Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу они тоже не обязаны соблюдать.

Самозанятые сотрудники остаются без выходных пособий, оплачиваемого отпуска и пособий на случай временной нетрудоспособности.

Однако стоит учесть, что помимо явных признаков, которые могут свидетельствовать о реальном статусе «самозанятого» (например, ежедневное присутствие в офисе бывшего работника и использование им конкретного рабочего места), существуют еще положения самого закона о самозанятых. Они указывают на то, что освобождение от налогов и использование спецрежима в виде налога на профессиональный доход возможно не ранее, чем спустя два года.

Подпишитесь на наш канал в , чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса. Загрузить ещё

Налоги на заработную плату

Заработная плата является главным и основным доходом большинства физических лиц и законодательно рассматривается как прибыль.

Именно поэтому зарплата всегда подвергается обязательному налогообложению во всех странах, в том числе и в России.Налоги являются одним из средств пополнения бюджета любого государства, обеспечивающего функционирование государственной машины и выполнение всех государственных программ.Для того чтобы сделать расчет налогов по зарплате, следует разграничивать налоги, оплачиваемые непосредственно работодателем и не влияющие на сумму конечной оплаты труда, и налоги, вычитаемые из заработной платы после полного ее формирования.Содержнание:

Для расчета и удержания налогов по зарплате работника необходимо выполнить следующие действия:

  1. из полученной суммы отнять положенные вычеты;
  2. рассчитать налог на доходы физических лиц;
  3. определить сумму, к которой будут применяться вычеты;
  4. установить ставку налога, под которую подпадает данный работник;
  5. рассчитать сумму страховых взносов и отчислений в Пенсионный фонд.

Основным налогом, обязательным к отчислению, является , известный как НДФЛ.

Размер его составляет 13% от заработной платы (пункт 1 статьи 224 НК РФ).Независимо от формы собственности предприятия или организации, плательщиками НДФЛ являются все резиденты Российской Федерации, а также лица, имеющие источники дохода в России.К доходам, не подлежащим налогообложению, относятся государственные пособия, пенсии и прочие, указанные в статье 217 Налогового кодекса. Отчисление НДФЛ в бюджет происходит ежемесячно и рассчитывается от общей суммы заработной платы.Этот налог рассчитывается исходя из конечной суммы заработной платы сотрудника с учетом, авансовых выплат и других отчислений.Страховые взносыСогласно действующему законодательству Российской Федерации и статье № 212-ФЗ от 02.07.2013 Налогового кодекса, работодатель оплачивает страховые взносы, начисляемые на зарплату наемного работника.Данная статья налоговых отчислений оплачивается работодателем полностью и составляет 30% от общей суммы заработной платы.

В рамках гражданско-правового договора или контракта отчисления производятся с работников предприятия, не являющихся частными или индивидуальными предпринимателями.

Список может отличаться в связи с тем, кто будет выступать в качестве учредителей, юридические или физические лица.В настоящее время, для жителей Российской Федерации, желающих открыть собственный бизнес, разработаны онлайн сервисы, посредством которых они могут пройти все этапы государственной регистрации. Подробности читайте .Налогообложение страхового взноса – это отчисления в Пенсионный фонд, из которого осуществляется последующая выплата пенсий, оплата больничных и декретных отпусков.Согласно законодательству о налогообложении (часть 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ), к следующим категориям плательщиков может применяться пониженная ставка страхового взноса:

  1. общественные организации инвалидов,
  2. предприятия, имеющие сотрудников с инвалидностью 1, 2 и 3-й групп,
  3. организации народных художественных промыслов,
  4. индивидуальные предприниматели,
  5. работники сельского хозяйства,
  6. другие предприятия, предусмотренные данной статьей Закона.

Страховые взносы оплачиваются работодателем ежемесячно, отчеты регулярно предоставляются в и Фонд социального страхования.На предприятиях с повышенным риском травматизма, угрозой профессиональных заболеваний и там, где велика вероятность несчастных случаев, предусмотрены взносы на травматизм.Работники сферы труда с повышенным риском травматизма подлежат обязательному страхованию жизни и работоспособности.

Тариф взноса устанавливается работодателем и составляет от 0,2% до 8,5% от заработной платы сотрудника.

На основании статьи 218 Налогового кодекса существует несколько видов налоговых вычетов, имеющих стандартную и фиксированную ставку.

Три вида налоговых вычетов составляют:

  1. 1400 рублей – вычет предоставляется на каждого ребенка, не достигшего 18 лет,
  2. 3000 рублей – для лиц, устранявших последствия аварии на Чернобыльской АЭС, по уходу за ребенком-инвалидом 1 и 2-й групп и других, предусмотренных законодательством.
  3. 500 рублей – инвалиды с детства,

Данные вычеты доступны для работников, документально подтверждающих свое право и имеющих заработную плату, не превышающую 280 000 рублей. В случае основания для вычета по нескольким пунктам учитывается вычет с наибольшей суммой отчисления.

Чтобы рассчитать страховой внос с заработной платы, прежде всего необходимо определить вид страхования и выплату по ним:ОПС – обязательное пенсионное страхование, выплата пенсий по достижении пенсионного возраста (составляет 22%);ОМС – обязательное медицинское страхование, оплата больничных, выплаты по состоянию здоровья и полученным травмам (5,1%);ОСС ВН и М – обязательное социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством, обеспечивает выплаты, компенсирующие временную потерю заработка (2,9%);ОСС НС и ПЗ – обязательное социальное страхование от несчастного случая и профессиональных заболеваний (от 0,2%).Сумма отчислений по всем видам страховых взносов равна 30, 2%, а в случае достижения предельной базовой величины, составляющей 624 000 рублей, процент отчислений изменяется до 10%.

обеспечивает повышение качества предоставляемых услуг, единую систему оценки, соблюдение технических требований, повышение уровня квалификации сотрудников и рациональное использование ресурсов.Организации, предоставляющие услуги по информационной безопасности, должны провести общий анализ предприятия-заказчика и составить план предполагаемых защитных мероприятий.

обеспечивает повышение качества предоставляемых услуг, единую систему оценки, соблюдение технических требований, повышение уровня квалификации сотрудников и рациональное использование ресурсов.Организации, предоставляющие услуги по информационной безопасности, должны провести общий анализ предприятия-заказчика и составить план предполагаемых защитных мероприятий. Более подробно об оказании услуг подобного рода читайте .Таким образом, при заработной плате 10 000 рублей 3 020 из них необходимо перечислить в Пенсионный и Страховой фонды.

Во избежание возможных ошибок, расчет должен производиться специалистами.Для подсчета НДФЛ заработная плата суммой 10 000 рублей подвергается вычету в размере 13%. Таким образом, 10 000 – 13% = 8700 рублей. Это сумма, которую работник получит на руки.Рассмотрим выплату заработной платы работника, воспитывающего 1 ребенка до 18 лет:

  1. 10 000 руб. – 1400 руб. (налоговый вычет) = 8600 руб.;
  2. 8600 руб. – 13% = 8 882 руб.

Таким образом, разница между окладом и фактической выплатой для такого работника составит 1 128 рублей.

Произвести расчет начисления налогов на заработную плату можно и с помощью калькулятора онлайн.

Для того чтобы расчеты были правильными, имеется возможность воспользоваться помощью, которую можно легко отыскать в сети интернет.Для проведения расчета онлайн достаточно ввести в калькулятор налогов с зарплаты сумму, из которой нужно вычесть необходимые налоги, страховые взносы и налоговые вычеты. Интернет-сервис поможет быстро и бесплатно рассчитать заработную плату для каждого сотрудника.При рассчетах необходимо учитывать , количество отработанных дней, сверхурочные часы, взыскание штрафов, премирование, социальные отчисления и ряд других предусмотренных по трудовому договору пунктов. Если правильно вписать все данные о работнике, система составит полный список налоговых и страховых отчислений.

В зависимости от предприятия и трудового договора, существуют и различные формы оплаты труда.

По трудовому законодательству зарплата выплачивается не реже двух раз в месяц, однако налоги и отчисления в фонды производятся только один раз.Таким образом, налоги и сборы в фонды на аванс не начисляются, а рассчитываются непосредственно на заработную плату в конце месяца с учетом всех больничных, отпускных и авансовых выплат.Разница между начисленной заработной платой и реальной, получаемой работником на руки, может содержать и дополнительные виды удержаний, которые, в свою очередь, не должны суммарно превышать 20%.Начисление заработной платы и своевременное отчисление налогов в Пенсионный и Страховой фонды достаточно трудоемкий процесс, требующий тщательного рассмотрения всех статей налоговых вычетов.Предоставление неточных или неверных сведений о заработной плате работников может рассматриваться как нарушение и облагаться штрафом.

  1. Руководству каждого предприятия, независимо от его формы собственности и осуществляемого вида деятельности, рано или поздно приходится прекращать трудовые взаимоотношения со своими […]
  2. Любой труд должен быть оплачиваемым. Любая денежная компенсация, с учётом квалификации сотрудника, сложности, количества и качества условий при выполнении работы, а также различные […]

Как рассчитать зарплату

Разбираемся с заработной платой. Когда ее надо платить и как правильно рассчитывать, каким должен быть аванс и как начислить НДФЛ.

На эти вопросы ответили эксперты системы .

Размер зарплаты — это сумма, которую человек заработал за конкретный месяц. В основном зарплату начисляют по окончании каждого месяца.

А вот выплачивать зарплату нужно не реже чем раз в полмесяца (ст.

136 ТК РФ). Для этого сумму за месяц разбивают на две части.

Первую выдают сотрудникам до окончания месяца, то есть авансом.

Вторую часть — после окончания месяца, когда будет известен итоговый размер зарплаты. Работодатель вправе утвердить свои даты выдачи аванса и зарплаты.

Например, можно перечислять аванс 25-го числа каждого месяца, а зарплату — 10-го числа месяца, который идет за отработанным.

Главное выплатить деньги не позднее 15-ти календарных дней с даты окончания периода, за который они начислены.

А еще важно зафиксировать даты выдачи аванса и зарплаты в приказе директора или в другом внутреннем документе и четко соблюдать их.

Если день выплаты аванса или зарплаты выпадает на выходной или праздник, то деньги необходимо перечислить накануне.Размер аванса работодатель может установить сам.

Чтобы его рассчитать, обычно месячный заработок сотрудника умножают на 40 %, можно также на 30% или на 50%.

Другой способ — вычислить точную сумму зарплаты за фактически отработанную первую половину месяца. Чтобы рассчитать зарплату работника за прошедший месяц, нужно знать:

  1. размер оклада сотрудника или его тарифную ставку;
  2. какая система оплаты труда установлена для сотрудника — повременная или сдельная;
  3. сколько времени отработал сотрудник в течение месяца при повременной системе оплаты. Если система оплаты сдельная, то в каком объеме сотрудник произвел продукции или оказал услуг.
  4. Для вновь принятого сотрудника также надо знать дату, с которой он приступил к работе. А по уволенному сотруднику — дату, с которой он прекратил работу.

При окладной системе работник получает оклад — фиксированную сумму денег за отработанный месяц.

Если месяц отработан не полностью, то выплачивается часть оклада, пропорциональная фактически отработанному времени.Разберем пример.Оклад администратора Алены составляет 45 000 рублей. Ноябрь она отработала не полностью: с 12 по 18 число Алена была в отпуске, а с 27 по 30 ноября брала больничный.По табелю учета рабочего времени сотрудник находился на службе 12 рабочих дней. Всего в ноябре 21 рабочий день.

Таким образом, зарплата Алены за ноябрь, не считая отпускных и пособия по болезни, составила 25 714 рублей (45 000 / 21×12).При тарифной системе оплаты труда работнику оплачивают количество фактически отработанных часов или дней, исходя из тарифа. За работу ночью — с 10 вечера до 6 утра — полагается доплата минимум 20 %.

А если смена пришлась на праздничный день, то оплата должна быть как минимум в двойном размере. Разберем пример.Для официанта Максима установлена тарифная ставка 300 рублей в час.

В феврале он отработал 7 смен по 24 часа. То есть по факту 168 часов, из них 56 часов — в ночное время.

  1. Сложим 50 400 и 3360.
  2. Умножим 168 часов на 300 рублей, получим 50 400.
  3. Умножим 56 часов на 300 рублей и на 20%, и получим 3360.

Итак, зарплата Максима за февраль составила 53 760 рублей.Компании и предприниматели, которые выплачивают зарплату своим сотрудникам, выступают по отношению к ним налоговыми агентами. Это значит, что им надо начислить НДФЛ, удержать его из доходов сотрудника и перечислить в бюджет.Налог начисляется на зарплату, на отпускные, на пособия по больничным листам, кроме декретных пособий, а также на выплаты в натуральной форме: обеды, участие в корпоративных мероприятиях. Ставка налога на доходы физлиц в данном случае составляет 13 %.

Если работник не является резидентом, то 30 %.

Величина удержанного НДФЛ не должна превышать 50 % от суммы выплаты сотруднику.Разберем пример.

В январе сотрудник получил от работодателя 35 000 рублей.

  1. Умножим 35 000 рублей на 13 %, получим 4 550 рублей. Такова сумма налога с зарплаты сотрудника.
  2. Вычтем из 35 000 рублей сумму налога, получим 30 450 рублей. Столько работник получил на руки.

То есть размер удержанного налога не превысил 50-процентный лимит.Налог на доходы физического лица нужно перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Исключение только для отпускных и больничных, в том числе по уходу за ребенком, когда НДФЛ нужно уплатить до конца месяца, в котором выплачены пособия.Чтобы отчитаться за удержанный НДФЛ, работодатель сдает две формы.

  1. Кроме того, каждый квартал в течение года работодатель сдает форму 6-НДФЛ, где указывает общие данные по всем физлицам, которые получали от него доходы.
  2. Раз в год, до 1 марта, надо подать в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ, в которых представить сведения о доходах, выплаченных в предшествующем году. Если доходы получили 11 человек и более, отчитаться надо через интернет.

Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, и аудитория «Клерка» о вас узнает

Подоходный налог с зарплаты

Зарплата — основной вид дохода у большей части граждан. Для пополнения федерального бюджета заработок облагается НДФЛ. Платит его работник, а удерживает работодатель — налоговый агент.

Hасскажем о расчете и перечислении налога, льготах и вычете по налогу на доходы.

Доход физлица — это не только зарплата. Это и призы в конкурсах, полученные дивиденды, премии и поощрения на работе и не обязательно в виде денег. Подарки в натуральной форме также облагаются НДФЛ.

Считают подоходный налог так: НДФЛ = (Налогооблагаемые доходы — Вычеты) * 13 % (или 9 %,15 %,30 % и 35 %) Налогооблагаемые доходы — это все виды заработка, не перечисленные в статье 217 НК РФ.

Вот перечень доходов, с которых не берется подоходный налог:

  1. выплаты на детей;
  2. госпособия по безработице, родам;
  3. пенсии;
  4. возмещения вреда здоровью и т.д.

В первую очередь на ставку влияет статус резидентства.

Резидент — лицо, более 183 дней находившиеся в России и не выезжающее из нее в течение этого срока. В ином случае плательщик будет признан нерезидентом. Из зарплаты резидентов вычитают 13 % дохода.

Однако есть и более специфичные ставки.

Например, 35 % — при выигрыше сверх 4 000 рублей, на проценты по депозитам и купоны по облигациям и так далее.

НДФЛ 30 % облагаются доходы некоторых ценных бумаг. Самая низкая ставка 9 % доступна для облигаций с ипотечным покрытием, которые были выпущены до 01.01.2007 года, и для доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием.

У нерезидентов с доходов снимают 30 %, но есть исключения. Например, ставка 15 % актуальна для нерезидентов, которые получают дивиденды от отечественных компаний.

Иностранцы могут претендовать на 13 % НДФЛ при следующих условиях:

  1. они участники госпрограммы по переселению соотечественников;
  2. они члены экипажей морских судов под флагом РФ;
  3. они беженцы;
  4. они работают по найму по патенту.
  5. они высококвалифицированные специалисты;

Необязательно платить налог в полном размере. Законодатель разрешает пользоваться правом на получение вычетов для снижения налоговой базы.

Снизить налог к уплате можно в разных жизненных ситуациях: покупка жилья, оплата лечения или обучения и так далее.

Вот самые частые варианты:

  1. за обучения себя, братьев, сестер, детей или лечение можно претендовать на социальный вычет;
  2. стандартные вычеты, например, вычеты на детей — 1 400 рублей на 1 и 2 ребенка, 3 000 рублей на последующих или вычет для Героев СССР и РФ, участников ВОВ, блокадникам, инвалидам и так далее — 500 руб.;
  3. за покупку жилья или оплату ипотечных процентов можно получить имущественный вычет;
  4. профессиональные вычеты актуальны для ИП, нотариусов, адвокатов и т.д.

Например, сотрудник получает 60 000 рублей в месяц. Без допусловий НДФЛ с зарплаты составит 7 800 рублей.

А если у работника есть 4 детей, то подоходный налог за месяц составит: (60 000 — 1 400*2 — 3000*2) * 13 % = 6 656 рублей.

«Уйти в минус» в рамках года нельзя.

К вычету принимают только ту сумму НДФЛ, которая была заплачена.

К тому же многие вычеты ограничены по размеру. Например, в 2018 году Сидоров Иван оплатил обучение в университете за 150 000 рублей.

К вычету он примет всего 120 000 рублей. Это максимум по расходам на обучение. Вычетом можно воспользоваться двумя способами.

Первый — уменьшить текущий НДФЛ к уплате. Второй — обратившись с заявлением в ФНС, забрать подоходный налог, уплаченный за прошлый год.

Тогда налоговая после проведения камеральной проверки единовременно вернет на счет причитающуюся сумму. Статья 226 НК РФ обязывает работодателя вычитать подоходный налог с зарплаты сотрудников.

Расчет происходит ежемесячно нарастающим итогом. На практике расчет НДФЛ делается в день выдачи зарплаты — в последний день месяца.

В первую очередь вычитают налог, а затем другие платежи: алименты, погашение кредитов и т.д. В рамках месяца сумма вычета может превышать базу по НДФЛ.

Тогда подоходный налог равен или меньше нуля. Излишки налога переходят на следующий месяц, но только в рамках года. По итогам года излишне удержанный НДФЛ на следующий год не переносится. Исключение — имущественные вычеты.
Сроки варьируются в зависимости от способа выплаты зарплаты:

  1. иные источники, в том числе выдача дохода в натуральном виде — следующий рабочий день
  2. безналичный расчет — следующий рабочий день после перевода зарплаты сотруднику;
  3. наличными — день перечисления налога равен дню получения денег в банке;

Важно различать понятия: перечислить и удержать НДФЛ. Перечисление обычно делают на следующий день после выдачи зарплаты, а удерживают в тот же день.

НДФЛ перечисляют в ФНС, где компания стоит на учете. Филиалы переводят налог в ту налоговую, где зарегистрированы. Трудовой кодекс в устанавливает выдачу зарплаты не реже 1 раза в полмесяца. Первая часть известна как аванс — зарплата за половину отработанного месяца. Вторая часть — остаток зарплаты за вторую половину.
Вторая часть — остаток зарплаты за вторую половину. Промежуток между выдачами не может быть больше 15 дней.

Доходы сотрудников облагаются НДФЛ. На первый взгляд кажется, что подоходный налог нужно удерживать два раза в месяц.

Первый с аванса, второй с остатка зарплаты. Но это не так. Есть два обоснования. Во-первых, . В нем прямо сказано: подоходный налог удерживают с полной зарплаты при окончательном расчете один раз в месяц.

То есть, с аванса НДФЛ не платят. Во-вторых, . Министерство разделяет позицию налоговой.

Вычитать НДФЛ можно только с полной зарплаты. Аванс подоходным налогом не облагается. Например, зарплата работника 50 000 рублей. Аванс — половина зарплаты. В итоге авансом на руки ему выдадут 25 000 рублей. Со второй части удержат 6 500 рублей налога и на руки отдадут 18 500 рублей.

Но есть исключения из этого правила:

  1. у сотрудника долг по НДФЛ — с аванса нужно удержать сумму в пользу погашения долга, при этом на сам аванс НДФЛ не начисляется;
  2. аванс был выдан последним числом месяца — подоходный налог удерживается и перечисляется на следующий день;
  3. сотруднику выдали натуральный доход или он получил матвыгоду — эти доходы облагаются НДФЛ, который нужно удержать со следующей денежной выплаты, даже если это будет аванс, а на сам аванс НДФЛ не начисляется.

Подоходный налог — весомая статья доходов госбюджета. Поэтому за просрочку предусмотрены штрафы. За безосновательное неудержание налога — штраф 20 % от НДФЛ.

За крупное уклонение штрафы серьезнее:

  1. лишение права занимать конкретные должности на 3 года;
  2. лишение свободы на 2 года.
  3. арест на 6 месяцев;
  4. зарплата за 1-2 года;
  5. 100 000 — 300 000 рублей;

Поделиться

Калькулятор расчета налогов с зарплаты в 2021 году: онлайн расчет

Поделиться Facebook Twitter VKontakte Odnoklassniki WhatsApp Telegram Viber Поделиться по почте Распечатать Одним из вопросов, который постоянно необходимо решать – как рассчитать причитающиеся суммы работнику с учетом налоговых вычетов и расчет отчислений в фонды (ПФР, ФФОМС, ФСС). Для вас предоставлен калькулятор расчета налогов с заработной платы сотрудника, который поможет вам произвести вычисления. Для этого необходимо только ввести исходные данные.Содержание

  1. 1 Порядок работы с калькулятором
  2. 2 Калькулятор расчет суммы налогов с заработной платы

Порядок работы с калькуляторомДля того чтобы произвести расчет, вам необходимо ввести сумму заработной платы за месяц, а так же сумму, полученной нарастающим итогом по сотруднику с начала года.

Она необходима для калькуляции налогов в фонды, а так же это является условием для применения вычетов на сотрудника.На 2015 год, максимальное значение совокупной зарплаты для применения вычетов – 280 тыс, рублей.

А так же установлены уменьшенные процентные ставки для ПФР , при превышении 711 тысяч рублей и в ФСС – 670 тысяч рублей. В 2016 году данные показатели выросли и составят: для ПФР 796 ты. руб., а для ФСС – 718 тыс. руб, сумма максимальной зарплаты для применения вычетов в 2016 году составляет 350 тыс.

рублей.Далее необходимо ввести информацию о стандартных вычетах.

Если какой то из них не зависит от предельной зарплаты в 350 тыс. руб., то его поставьте в “вычеты без ограничений”.О процентных ставках ПФР, ФСС и ФФОМС, а также порядке начислений можете почитать в статье о порядке расчета зарплаты.Для того, чтобы рассчитать общие суммы налогов уплачиваемых работодателем и сотрудником у вас есть два варианта:

  • Вы можете ввести сумму заработной платы до исчисления с нее налогов, все суммы будут рассчитаны автоматически, в том числе ту сумму зарплаты, которая будет причитаться работнику после уплаты налогов.
  • Вы можете ввести сумму заработной платы, которую сотрудник получает “на руки”, после чего калькулятор рассчитает все налоги в обратном порядке и покажет сумму зарплаты, которую необходимо начислить исходя из суммы полученной “на руки”. При этом не забудьте учесть вычеты, если они ему предоставлены. Расчет будет скорректирован на эти суммы также автоматически.

Калькулятор расчет суммы налогов с заработной платыДля расчета заполните все необходимые поля:Исходные данные ФИО сотрудника Ставка по налогу 13% 30% Выберите необходимый вариант для расчета налогов с зарплаты сотрудника Зарплата сотрудника до налогообложения Зарплата «На руки» (обратный расчет) Введите сумму зарплаты до налогообложения Введите сумму зарплаты с начала года нарастающим периодом Наличие вычетов Да Нет Районный коэффициент и северная надбавка ДаЧитайте также:Калькулятор отпускных в 2021 году: онлайн расчет, формулы, примеры, сроки выплат Нет Введите процент отчисления в ФСС на несчастные случаи и проф. заболевания По умолчанию данное значение установлено, как 0.2% Рассчитать Сброс Распечатать Мы будем признательны, если вы угостите нас чашечкой ароматного кофе за наши труды, сделать это можно с помощью этой формы: Полезная информация по расчету заработной платы

Компенсация за неиспользованный отпуск.

Ответственность работодателя в случае задержки зарплаты.

Расчет больничного листа 2015Калькулятор НДСКалькулятор отпускных в 2021 году: онлайн расчет, формулы, примеры, сроки выплатКалькулятор ЕНВДРасчет декретных 2015 МеткиКалькуляторы Расчеты с персоналом 164 462 1 минуту читают Поделиться Facebook Twitter VKontakte Odnoklassniki WhatsApp Telegram Viber Поделиться по почте Распечатать Facebook Twitter VKontakte Odnoklassniki WhatsApp Telegram Viber Поделиться по почте Распечатать Уменьшение УСН и ЕНВД на сумму страховых взносов для ИП УСН 2015 и выбор между системами «доходы» или «доходы минус расходы» Рекомендуем почитать Калькулятор отпускных в 2021 году: онлайн расчет, формулы, примеры, сроки выплат18.02.2019 Онлайн калькулятор фиксированных платежей для ИП за себя в 2021 году05.05.2019 Онлайн калькулятор декретных выплат в 2021 году: быстрая помощь при расчете с примерами28.05.2019 Как рассчитать патент для ИП – онлайн калькулятор28.03.2017 Калькулятор расчета больничного листа в 2021 году – онлайн калькулятор с учетом всех изменений20.05.2019 Калькулятор ЕНВД20.01.2015 Калькулятор расчета пени по налогам23.11.2015 Калькулятор НДС01.02.2015

Расчет налогов с зарплаты 2021

Содержание Если сотрудник оформлен в фирме официально, с его зарплаты нужно удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы, а также платить страховые взносы. Это обязанность каждого работодателя, и избежать ее нельзя.

НДФЛ вычитают из заработной платы, а вот страховые взносы работодатель платит за свой счет. Как рассчитать «зарплатные» налоги, читайте в нашем материале. Стандартная ставка налога на доходы физических лиц – 13%, для нерезидентов – 30%.

Формула расчета подоходного налога проста: начисленную зарплату нужно умножить на 13%. Это, конечно, в идеале – когда вся начисленная зарплата – это облагаемый доход.

Но не все так просто, потому что есть различные необлагаемые выплаты и вычеты.

Эти выплаты перечислены в статье 217 НК РФ.

Вот самые распространенные начисления работодателей в пользу работников, которые не облагаются налогом:

  1. единовременные выплаты в связи со смертью члена семьи;
  2. суточные в пределах 700 руб. в командировках по России и в пределах 2 500 руб. в командировках за рубежом;
  3. матпомощь, призы в пределах 4 тыс. руб. в год;
  4. выплаты в связи с рождением (усыновлением) ребенка в пределах 50 тысяч рублей на одного ребенка;
  5. плата за обучение;
  6. определенные государственные пособия, компенсации и др.
  7. возмещение процентов по ипотеке;

Если были такие выплаты, их нужно вычесть, прежде чем производить расчет налога с заработной платы. Кстати, некоторые работодатели пользуются этим, чтобы сэкономить на НДФЛ и страховых взносах – они заменяют часть заработной платы необлагаемыми выплатами.

Например, работодатель знает, что сотрудник платит ипотеку или получает платное образование.

Он нанимает его на меньшую зарплату и оплачивает обучение или компенсирует ипотечные проценты.

С этих сумм не платят ни НДФЛ, ни страховые взносы. Это вполне законный вариант налогового планирования, если есть подтверждающие документы и обоюдное согласие. Некоторые работники имеют право на налоговые вычеты.

Стандартные вычеты перечислены в статье 218 НК РФ, это:

  1. 3 000 руб. для чернобыльцев, участников ядерных испытаний, инвалидов ВОВ;
  2. 500 руб. для Героев СССР, РФ, обладателей ордена Славы, инвалидов с детства, доноров костного мозга и еще целого списка лиц;
  3. по 1 400 руб. на первого и второго ребенка и по 3 000 руб. на третьего и последующих детей до 18 лет (до 24 лет, если ребенок студент-очник); 12 000 руб. на ребенка-инвалида до 18 лет (до 24, если он студент-очник).

Эти вычеты на детей предоставляются ежемесячно до того момента, как годовая зарплата «перевалит» за 350 тысяч рублей. После этого до конца года право на вычет теряется.

Кроме стандартных, есть еще социальные налоговые вычеты, они перечислены в статье 219 НК РФ.

Вычет полагается, если сотрудник покупал первое жилье, платно учился или оплачивал учебу детей, оплачивал лечение за себя или близких, отчислял деньги благотворительным организациям, в негосударственный пенсионный фонд. Все эти вычеты работодатель должен учесть при расчете налога в случае, если работник принес подтверждающие документы. Анна Телегина работает экономистом.

У нее трое детей младше 18 лет. Анна проработала весь январь без больничных и командировок. Ее оклад – 50 000 руб. В этом же месяце работодатель выплатил ей материальную помощь 5 000 руб.

Итого доход Анны за месяц – 55 000 руб. Чтобы посчитать налог, бухгалтер должен вычесть из дохода за месяц суммы вычетов на детей и скидку на мат.

помощь, но только в пределах лимита 4 000 руб.: 55 000 – (1 400 + 1 400 + 3 000 + 4 000) = 45 200 – с этой суммы и будет удерживаться налог. 45 200*13% = 5 876 – это НДФЛ за январь.

Эту сумму работодатель удержит из зарплаты Анны и перечислит в бюджет обязательно не позднее следующего дня после выплаты заработной платы. Внимание! По закону зарплату нужно платить два раза в месяц: так называемый аванс и основную часть.

С аванса НДФЛ удерживать не нужно. НДФЛ со всей зарплаты вычитают при выплате второй части. Но если аванс выплачивают в последний день месяца, Минфин считает, что нужно сразу удержать и перечислить налог, а со второй части перечислить уже после окончательного расчета за месяц (письмо от 23.11.2016 № 03-04-06/69181).

За февраль и последующие месяцы НДФЛ нужно считать не отдельно за каждый месяц, а нарастающим итогом. То есть взять все начисления с начала года, вычесть из них все необлагаемые выплаты и вычеты, и умножить на 13%. Из этой суммы вычесть НДФЛ за предыдущие месяцы, начиная с января.

То, что в остатке, – и есть НДФЛ за текущий месяц. В том месяце, когда годовой доход Анны превысит отметку в 350 тыс.

руб. (а при ее окладе это будет в августе), бухгалтер уже не будет предоставлять вычеты на детей и возобновит их только в январе следующего года. Если в течение текущего года Анне еще раз выдадут мат.

помощь, то с нее удержат налог в полном объеме, потому что годовой лимит в 4 000 руб.

уже исчерпан. Мы привели простой стандартный пример.

Однако на практике сотрудники уходят и в отпуска, и в декреты, и на больничные, ездят в командировки, увольняются, получают компенсации и т.д.

Все это усложняет расчет зарплаты и налогов, потому что в каждой ситуации действуют свои правила.

Стоит ошибиться – и возникают риски того, что придется производить перерасчеты зарплаты и налогов, сдавать уточненные расчеты, а после проверки, возможно, доплачивать налоги и взносы, платить пени и штрафы. Каждый работодатель должен платить взносы на 4 вида обязательного страхования: пенсионное (22%), медицинское (5,1%), социальное (2,9%) и от несчастных случаев на производстве (от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса опасности работ).

Итого минимум 30,2%. Некоторые предприятия имеют право на пониженные ставки взносов.

Список льготников перечислен в статье 427 НК РФ. С 2021 года этот список заметно сократился.

Перекладывать взносы на сотрудника нельзя, работодатель их обязан платит за свой счет. Здесь тоже есть необлагаемые выплаты, и их нужно учитывать. Они перечислены в статье 422 НК РФ.

Они во многом пересекаются с выплатами, которые не облагаются НДФЛ.

Вот самые распространенные:

  1. возмещение расходов на профессиональную переподготовку и повышение квалификации;
  2. компенсация процентов по ипотеке и т.д.;
  3. матпомощь в связи со смертью члена семьи;
  4. матпомощь в связи с рождением (усыновлением) детей до 50 тысяч рублей;
  5. государственные пособия и компенсации.
  6. матпомощь до 4 тысяч рублей в год;

Если такие выплаты были, их нужно вычесть из зарплаты, прежде чем считать взносы. Вернемся к нашему примеру. За январь Анне Телегиной начислили 50 000 руб., плюс 5 000 руб. – материальная помощь. При расчете взносов бухгалтер вычтет 4000 руб.

в качестве скидки на мат. помощь и посчитает взносы с 51 000 рублей: 51 000*22% = 11 220 руб. – взносы на пенсионное страхование; 51 000*5,1% = 2 601 руб.

– взносы на медицинское страхование; 51 000*2,9% = 1 479 руб.

– на социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и материнства); 51 000*0,2% = 102 руб. – на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Итого компания заплатит за Анну 15 402 руб.

страховых взносов. Их нужно перечислить в ИФНС и ФСС до 15 числа месяца, который следует за месяцем начисления.

То есть, если речь о взносах с январской зарплаты, то их нужно перечислить в бюджет до 15 февраля. Взносы за следующие месяцы нужно считать по аналогии с подоходным налогом – нарастающим итогом. Возможные штрафы за неправильный расчет НДФЛ, взносов или опоздание с их уплатой – 20% от недоимки, плюс пени.

Отдельные штрафы возможны за ошибки в отчетах по НДФЛ и страховым взносам. Если Вы все же не готовы каждый месяц отвлекаться от основных задач вашего бизнеса и переживать о том, все ли верно сделал ваш бухгалтер, компания 1C-WiseAdviсe возьмет на себя эти работы и гарантирует Вам расчет зарплаты и расчеты налогов и взносов без ошибок.

Мы, являясь официальным представителем копании 1С в сфере аутсорсинга бухгалтерских услуг, разработали уникальные в своем роде многоуровневые контрольные мероприятия для поддержания высокого качества представляемых услуг нашим клиентам. Чтобы минимизировать ваши затраты на услуги и исключить какие-либо ошибки в работе, мы автоматизировали все стандартные операции в расчетах. Помимо этого качество наших сервисов подтверждено полисом страхования профессиональной ответственности перед клиентами с покрытием до 70 000 000 рублей.

Это гарантирует Вам, что в случае возникновения ошибки по вине нашего специалиста, Ваши финансовые потери застрахованы, убытки компании будут возмещены в оперативном порядке.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога Подписаться Поделиться статьей Наши лучшие статьи Заказ обратного звонка Ваше имя Ваш телефон Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до 19 Что вас интересует?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+