Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Можно подать в суд на налоговую инспекцию

Можно подать в суд на налоговую инспекцию

Можно подать в суд на налоговую инспекцию

Как подать в суд на налоговую инспекцию физическому лицу?


Подать в суд на налоговую инспекцию может любой гражданин, если его права и интересы нарушены решением, действием или бездействием ИФНС. Физические лица должны обращаться в районный суд.

Процедура обжалования действий (бездействия), решений налогового органа и его должностных лиц предусматривает 2 этапа: досудебный и судебный.

До суда обязательно необходимо обратиться в вышестоящий налоговый орган и дождаться решения вопроса либо истечения срока, отведенного налоговикам на ответ. Иначе суд заявление не примет, сославшись на отсутствие обязательной процедуры .

Жалоба в вышестоящий налоговый орган может быть подана в течение 1 года с момента, когда гражданин узнал или должен был узнать о нарушении своих прав. Для некоторых (специальных) случаев законом может быть установлен другой срок.

Если срок пропущен и это связано с уважительными причинами, которые есть возможность подтвердить, вместе с жалобой (или в тексте жалобы) нужно подготовить заявление о восстановлении пропущенного срока.

Зачастую вышестоящий орган отказывает в удовлетворении жалобы. В этом случае у гражданина есть выбор – подавать апелляционную жалобу в ФНС либо сразу обращаться в суд. Как только вопрос с досудебным урегулированием спора решен, и он не дал положительного итога, у гражданина появляется право на обращение в суд.

Первой судебной инстанцией будет районный суд. На подготовку заявления отводится 3 месяца.

Срок нужно считать с момента, когда гражданин узнал (должен был узнать), что в удовлетворении его жалобы (апелляционной жалобы) отказано. Обращение в суд должно иметь форму административного искового заявления и предполагает выдвижение одного или нескольких требований, в частности:

  1. признание нормативного акта налогового органа недействующим;
  2. установление наличия или отсутствия у налогового органа полномочий по спорному вопросу.
  3. обязывание налогового органа воздержаться от определенных действий;
  4. обязывание налогового органа принять решение по определенному вопросу или устранить допущенные нарушения, совершив ряд определенных действий;
  5. признание незаконным оспариваемого решения (действия, бездействия) налогового органа;

В исковом заявлении нужно указать:

  • Наименование суда, в который подается иск.
  • Данные ответчика – наименование налогового органа, его местонахождение.
  • Права и интересы, которые нарушены оспариваемым решением, действием или бездействием.
  • Требования к ответчику.
  • Сведения о досудебном рассмотрении жалобы на ИФНС, его итогах.
  • Ходатайства перед судом (например, об истребовании доказательств, о приостановлении действия оспариваемого решения).
  • Основания для иска и доводы в его подтверждение.
  • Данные заявителя – ФИО, место жительства (регистрации), контактная информация.

Иск готовится по правилам, установленным ст.

125 КАС РФ, а также:

  1. ст. 209 КАС РФ – если оспаривается нормативный акт (приказ, распоряжение и т.п.);
  2. ст. 220 КАС РФ – если оспаривается решение, действия или бездействие.

Скачать (образец) К заявлению обязательно нужно приложить доказательства своей позиции, копию оспариваемого акта или решения и копию решения вышестоящего налогового органа, принятого в рамках досудебного урегулирования спора. Госпошлину платить не надо. Иск подается в суд по месту нахождения ИФНС, которая является ответчиком по делу. Граждане по своему усмотрению направляют копии материалов ответчику – такой обязанности законом не установлено.

Обращение в суд может быть представлено лично, направлено почтой, а если есть возможность – в электронной форме.

Споры граждан с налоговыми органами достаточно серьезно отличаются от аналогичных споров юридических лиц. В основном обращения с жалобами связаны с начислением и доначислением налогов, списанием долгов со счетов, привлечением к ответственности за неуплату налогов и с .

Крайне редко встречается оспаривание нормативных актов – на это идут лишь наиболее инициативные граждане. В целом среди налоговых юристов считается, что практика налоговых споров, рассматриваемых судами общей юрисдикции, весьма непоказательна.

Ведущая роль принадлежит арбитражным спорам, но такие прецеденты нельзя в чистом виде применять к спорам между ИФНС и гражданами.

Эта ситуация серьезно сказывается на оценке перспектив дела – нужно очень внимательно смотреть, стоит ли вообще идти в суд.

Последние годы ФНС делает ставку на досудебное урегулирование споров с налогоплательщиками. В отличие от многих других госорганов, эта система работает достаточно эффективно. Поэтому на первом этапе обжалования решения, действий или бездействия налоговиков целесообразно сосредоточиться на подаче жалобы в вышестоящий налоговый орган.

Поэтому на первом этапе обжалования решения, действий или бездействия налоговиков целесообразно сосредоточиться на подаче жалобы в вышестоящий налоговый орган. Как правило, это региональный уровень по отношению к районным или межрайонным инспекциям.

Найти адрес ИФНС и вышестоящего налогового органа можно на сайте ФНС РФ – www.nalog.ru.

Налоговики очень внимательно анализируют судебную практику по спорам с налогоплательщиками, и для них судебные прецеденты – не пустой звук. Если ранее по делу, похожему на ваше, было принято определенное решение, оно практически 100% воспринимается налоговыми органами как руководство к действию. Таким образом, оценить перспективу жалобы и административного иска обычно несложно.

До суда, как правило, доходят налоговые споры, по которым нет прецедентов, либо дела, в которых налогоплательщик решил бороться до конца, несмотря на плохие перспективы. Готовясь к судебному процессу, важно:

  • Привлечь налогового юриста, если ранее подобных дел в судебной практике не было, либо затруднительно самостоятельно подготовить позицию, доказательства, оценить перспективы.
  • Изучить судебную практику по схожим спорам – какое решение принимал суд, чем мотивировал.
  • Проанализировать, на что именно ссылается налоговый орган, отказывая в удовлетворении жалобы.

Судебное урегулирование налоговых споров

Когда досудебные способы урегулирования налоговых споров исчерпаны, для защиты своих прав и законных интересов граждане, организации и иные лица вправе обратиться в суд.

Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд в порядке, предусмотренном НК РФ и соответствующим процессуальным законодательством Российской Федерации (п.

1 ). Обращение в арбитражный суд в соответствии со статьей 4 АПК РФ осуществляется в форме:

  1. заявления — по делам, возникающим из административных и иных публичных правоотношений, по делам о несостоятельности (банкротстве), по делам особого производства, по делам приказного производства и в иных случаях, предусмотренных АПК РФ;
  2. искового заявления — по экономическим спорам и иным делам, возникающим из гражданских правоотношений;
  3. жалобы — при обращении в арбитражный суд апелляционной и кассационной инстанций, а также в иных случаях, предусмотренных АПК РФ и иными федеральными законами.

Дела об оспаривании затрагивающих права и законные интересы лиц в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц, рассматриваются арбитражным судом по общим правилам искового производства, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными в . Производство по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц возбуждается на основании заявления заинтересованного лица, обратившегося в арбитражный суд с требованием о признании недействительными ненормативных правовых актов или о признании незаконными решений и действий (бездействия) указанных органов и лиц (п.

2 ). Граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие):

  1. не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности;
  2. незаконно возлагают на них какие-либо обязанности;
  3. создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Заявление может быть подано в арбитражный суд в течение трех месяцев со дня, когда гражданину, организации стало известно о нарушении их прав и законных интересов, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом (п. 4 ). Дела об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц рассматриваются судьей единолично в срок, не превышающий трех месяцев со дня поступления соответствующего заявления в арбитражный суд, включая срок на подготовку дела к судебному разбирательству и принятие решения по делу, если иной срок не установлен федеральным законом.

Указанный срок может быть продлен на основании мотивированного заявления судьи, рассматривающего дело, председателем арбитражного суда до шести месяцев в связи с особой сложностью дела, со значительным числом участников арбитражного процесса (п.

1 ). Решение по делу об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц принимается арбитражным судом по правилам, установленным в . Решение арбитражного суда первой инстанции, не вступившее в законную силу, может быть обжаловано в суд апелляционной инстанции.

Апелляционная жалоба может быть подана в течение месяца после принятия арбитражным судом первой инстанции обжалуемого решения (). Вступившее в законную силу решение арбитражного суда первой инстанции, если такое решение было предметом рассмотрения в арбитражном суде апелляционной инстанции или если арбитражный суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы, и постановление арбитражного суда апелляционной инстанции могут быть обжалованы в порядке кассационного производства полностью или в части при условии, что иное не предусмотрено АПК РФ, лицами, участвующими в деле, а также иными лицами в случаях, предусмотренных АПК РФ ().

Кассационная жалоба может быть подана в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу обжалуемых судебного приказа, решения, постановления арбитражного суда, если иное не предусмотрено ().Вступившие в законную силу судебные акты, указанные в части 3 , могут быть пересмотрены в порядке надзора Президиумом Верховного Суда Российской Федерации по надзорным жалобам лиц, участвующих в деле, и иных лиц, указанных в .

Как подать в суд на налоговую инспекцию

Обновлено 14-10-2019 Если налоговый орган принял неверное решение или допустил ошибку в своей работе, что сразу же сказалось на вас как на налогоплательщике, то не стоит бояться обращения с жалобой в суд или иную контролирующую организацию. Судебная практика по налоговым спорам вносит существенные поправки в работу и позволяет ей корректировать свою деятельность в точном соответствии с текущими требованиями закона.

Обычно необходимость подачи судебного иска на налоговую возникает в случае, когда решение вышестоящего налогового органа полностью или частично не удовлетворило налогоплательщика.

И в этой ситуации крайне важно знать о сроках рассмотрения иска, основных этапах этой процедуры и ее правильном документальном сопровождении.

Оглавление: Перечислим самые основные виды нарушений закона со стороны ИФНС:

  1. неправильное начисление налогов;
  2. отказ в предоставлении налогового вычета лицам, которые имеют на него право;
  3. несвоевременное выполнение законных обязанностей.
  4. незаконное начисление штрафов и пени;
  5. отказ в возврате переплат по налоговым начислениям;
  6. отказ в предоставлении налоговых льгот;
  7. налоговая проверка организаций или ИП была сделана с нарушениями;

При несогласии с действиями налоговой службы и составленными ей актами проверки организаций первым делом надлежит подавать жалобу в вышестоящую контролирующую организацию ().

Если речь идет о камеральной, выездной или внеплановой проверке, то на составленном акте необходимо сделать запись о том, что документ непременно будет обжалован. Вначале жалоба подается в тот орган, который проводил проверку. В случае, когда письменный ответ на жалобу не устроил налогоплательщика, предстоит обращение в вышестоящий налоговый орган.

В случае, когда письменный ответ на жалобу не устроил налогоплательщика, предстоит обращение в вышестоящий налоговый орган. Оспорить действия налоговой службы, если письменное общение с ней не принесло нужного результата, можно не только в суде, но и в прокуратуре.

Обращаться с жалобой в прокуратуру стоит только в том случае, если в действиях ИФНС или ее отдельных сотрудников намечены признаки уголовного преступления.

В иных случаях стоит обращаться в районный суд по месту нахождения ИФНС, с которой предстоит судиться. В какие суды подавать иск на ИФНС?

  1. В арбитражные суды – при нарушении прав организаций и ИП.
  2. В районные суды – при нарушении прав физического лица;

Обратиться в суд необходимо в течение 3 месяцев после получения на руки решения вышестоящего налогового органа.

Это возможно и в том случае, если ответ налогового органа не был дан в назначенный срок ().

Перед тем, как судиться с налоговой службой, предстоит составить исковое заявление, содержание которого установлено . Форма иска стандартная:

  1. Основная часть с подробным описанием обстоятельств дела и ссылками на нормативные акты, которые были нарушены налоговой службой;
  2. Заключительная часть. В ней перечисляются все исковые требования, дается их законное обоснование;
  3. Список приложений к иску. Заканчивается список личной подписью заявителя (или его представителя) и датой подачи иска.
  4. «Шапка» документа. В правом верхнем углу указывается информация о налоговом органе, в который подается иск, личные данные истца (ФИО, адрес постоянной регистрации), сведения об ответчике (наименование налогового органа, его юридический адрес), личные данные представителя (если именно он подает иск), цена иска, сведения о величине государственной пошлины;

В соответствии с законом в основной части иска к ИФНС должна быть следующая информация:

  1. перечисление прав и законных интересов, которые были нарушены;
  2. указание на конкретные статьи нормативных актов, которые подтверждают нарушение прав заявителя со стороны налоговой службы;
  3. требования признать решение налогового органа или действия должностного лица незаконными.
  4. наименование налогового органа, чьи решения оспариваются;
  5. полные сведения об оспариваемом акте, решении (название, номер, дата принятия) или совершенном действии;

Полный перечень документов, которыми необходимо дополнить иск в районный или арбитражный суд, представлен в .

Они могут быть поданы в суд и в бумажном, и в электронном виде. Предварительно потребуется направить копии иска другим участникам судебного процесса.

Какие это документы?

  1. Документы, подтверждающие попытки досудебного урегулирования конфликта (жалоба в налоговую инспекцию);
  2. Любые документы, которые подтверждают законность требований истца;
  3. Выписка из ЕГРП или для юридических лиц и предпринимателей.
  4. Копии предыдущих судебных решений;
  5. Копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица или ИП;
  6. Квитанция об оплате государственной пошлины за подачу иска;
  7. Доверенность, заверенная у нотариуса (при подаче заявления через представителя);

Отвечая на вопрос, можно ли подать иск на ИФНС, стоит принять во внимание, были ли изначально попытки разрешить ситуацию в самой ИФНС. Зачастую решить конфликт можно уже при обращении с жалобой в местный отдел налоговой службы или ее региональное отделение. Судебные разбирательства, связанные с нарушениями в области налогового законодательства, могут идти несколько месяцев.

Тогда как ответ на жалобу налогоплательщиков в ИФНС обязаны предоставить всего в течение 30 дней. образец искового заявления в суд на налоговую службу о возврате НДС: Размер 65 кб; Формат *docx.

(3 оценок, среднее: 2,00 из 5)

Загрузка. Рекомендуем статьи по теме

Как подать в суд на налоговую?

24.03.2019 Не всегда претензии налоговой к представителям бизнеса оправданы – зачастую штрафы и другие санкции накладываются без соответствующих оснований.

Если вы не согласны с действиями сотрудников ФНС, вначале нужно попытаться их обжаловать, подав возражение непосредственному руководителю органа, который проводил проверку.

Однако не всегда бывает эффективно, и иногда такие жалобы остаются без соответствующего внимания. Все, что остается в подобных случаях, если вы хотите отстоять свои интересы в возникшей конфликтной ситуации – это подать заявление в суд на налоговую и добиться победы в процессе. О том, какие должны быть основания для этого, что из себя представляет процедура подачи иска, куда именно его подавать и как повысить шансы на успех, мы расскажем в данной статье.

Причин, по которым может возникнуть необходимость подать в суд на налоговую, существует достаточно много.

Ниже мы перечислим лишь основные из них:

  1. не предоставлен налоговый вычет – ситуация, сходная с получением льгот. Предприниматели могут претендовать на уменьшение налогового бремени, если они выполняют определённые условия. Однако вычет может быть не предоставлен – из-за ошибки налоговиков. Если другим способом не получается получить законные налоговые вычеты, стоит обратиться в суд.
  2. нарушения при проведении налоговой проверки – наиболее часто возникают споры между предпринимателями и фискальными органами в результате проведения камеральных и выездных проверок. Согласно действующей практике, практически любая проверка, особенно выездная, заканчивается выявлением тех или иных нарушений и соответствующих санкций. Однако если разобраться подробнее, часто выясняется, что на самом деле нарушений не было или они были не настолько серьезными, чтобы накладывать за них крупные штрафы. Кроме того, сами проверяющие могут нарушить нормы законодательства во время проверки, что дает представителям бизнеса дополнительные основания для обжалования;
  3. налоговая подала в суд на несуществующие долги – тоже довольно распространённая ситуация, когда ФНС безосновательно доначисляет налоги, и если компания отказывается такие «долги» погашать, обращается в суд,чтобы взыскать их в принудительном порядке. В этом случае предпринимателю стоит подать встречный иск против налоговой, в котором потребовать признать претензии необоснованными и отменить;
  4. отказ предоставлять налоговые льготы – некоторым категориям предпринимателей положены определенные послабления при определении размеров налоговых платежей. Но чтобы получить эти льготы, ФНС, должна одобрить соответствующую заявку. Ибывает так, что даже если все документы в порядке, в ответ на заявку следует отказ, или представителей фискального органа не дают ответ вовремя. Если никакие другие меры не дают должного результата, за получением льгот можно обратиться в суд;

В принципе, любой конфликт с налоговой, который затягивается и который не удается разрешить другими способами, может быть рассмотрен в суде, но предварительно лучше относительно целесообразности и перспектив искового заявления. Если основания для иска есть, нужно заняться его подготовкой и составлением.

Процедура подачи не сильно отличается от других арбитражных споров: готовится исковое заявление, аргументы в пользу изложенной в нем позиции, подается в суд и рассматривается в нем. Однако некоторые нюансы все-таки есть, и ниже мы более подробно разберем всю процедуру.

Механизм подачи заявления регламентируется Гражданским кодексом РФ и включает такие этапы: 1 Формирование оснований для подачи заявления в суд. Для успешного обращения в суд потребуются весомые основания, то есть, конкретные примеры нарушения законодательства или ваших законных прав: неправомерные штрафные санкции, отказ в налоговых льготах или вычетах, безосновательные претензии и т.д.

Для успешного обращения в суд потребуются весомые основания, то есть, конкретные примеры нарушения законодательства или ваших законных прав: неправомерные штрафные санкции, отказ в налоговых льготах или вычетах, безосновательные претензии и т.д.

Каждое основание должно быть подкреплено документами и ссылками на нормы законодательства; 2 Составление текста искового заявления. В иске обязательно должны быть такие элементы:

  1. основная часть, где описывается возникновение и развитие спора, какие меры предпринимались, чтобы его уладить в досудебном порядке, чем они окончились, а также позиция по обращению в суд;
  2. требования – то, чего вы хотите добиться от налоговой, например, отмены акта проведения проверки, пересмотра размера наложенных штрафов, предоставления льгот и т.д.;
  3. перечень документов, которые прилагаются к иску. Здесь в алфавитном порядке перечисляются все бумаги, которые будут поданы в суд вместе с исковым заявлением.
  4. шапка со сведениями об истце и ответчике, а также наименовании суда;

После составления иска его подписывает заявитель или его доверенное лицо.

3 Подача иска в суд для рассмотрения. Передать документы можно заказным письмом, лично или любым другим доступным способом; 4 Рассмотрение заявления в суде. Во время слушаний нужно приложить все усилия для того, чтобы суд встал на вашу сторону и согласился с приведенными доводами.

В таком случае можно рассчитывать на положительный исход спора.

Важно также определиться с вопросом подсудности.

Поскольку конфликты с налоговой относятся к арбитражным спорам, то и заявление следует подавать в арбитражный суд того района, где расположено отделение ФНС.

Однако если с фискальным органом судится не компания, а индивидуальный предприниматель, в арбитражном суде исковое заявление от него не примут.

Согласно Гражданскому кодексу, в этом случае стоит обращаться в суды общей юрисдикции.

Если вы не уверены, в какой именно суд стоит обратиться, . Наверное, ни для кого не будет новостью, что судиться с налоговой – не самая простая задача.

Это очень крупная государственная организация, которая имеет большое количество собственных юристов, готовых представлять ее интересы в любом судебном процессе.

Из-за этого многие подобные конфликты проигрываются представителями бизнеса, но только в том случае, если они пытаются противостоять ФНС в суде без сторонней помощи.

Если вы хотите добиться положительного результата, и вам требуется помощь для этого, обязательно обратитесь к юристу по налоговым вопросам. Профильный специалист подскажет, в каких ситуациях судебный иск будет иметь смысл, может ли налоговая подать в суд на вас, и если да, то в каких случаях, как составить исковое заявление, какие понадобятся документы, какие основания будут считаться достаточными для обжалования действий налоговиков в суде и т.д.

Также юрист сможет представлять ваши интересы во время судебных заседаний, что еще больше повысит шансы на положительный исход, а также освободит вас от необходимости регулярно посещать суд.

Заключение Если не удается уладить налоговый спор и отстоять свои интересы другим путем, единственный вариант – обратиться с иском против фискального органа в суд. Нужно помнить об установленном порядке такого обращения, позаботиться о наличии необходимых оснований, а также заручиться поддержкой опытного адвоката – только при этих условиях есть шанс на выигрыш спора. Читайте также 26.09.2021 К сожалению, не всегда бизнес-деятельность компании является успешной и ведет к прибыли для основателей.

Иногда всё идет наоборот – выйти на прибыльность не удается, растут долги, и ситуация всё больше… 24.09.2021 У предпринимателей причем не только у начинающих, но и у тех, кто ведет свою деятельность давно, периодически могут возникать вопросы, связанные с налогообложением.

22.09.2021 К сожалению, налоговые органы не всегда действуют.

Случается так, что они всячески игнорируют налогоплательщиков, не исполняют их требования, нарушают сроки и т.д. 18.09.2021 В рамках расследования неуплаты налогов одним из вариантов получения дополнительных сведений может быть допрос в налоговой для причастных лиц (свидетелей, потенциальных обвиняемых и т. д.). Понравилась статья? Сохрани в своей соцсети!

Как подать в суд на налоговую инспекцию?

Советы юриста в 2021 году

Рассказываем, как правильно подать в суд на ИФНС в 2021 году. В соответствии с налоговые органы Российской Федерации обязаны:

  1. Представлять налогоплательщикам справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов и процентов;
  2. Соблюдать законодательство о налогах и сборах;
  3. Представлять индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРИП и ЕГРЮЛ);
  4. Бесплатно информировать налогоплательщиков об их правах и обязанностях;
  5. Представлять налогоплательщикам формы налоговых деклараций и разъяснять порядок их заполнения;
  6. Соблюдать ;
  7. Представлять налогоплательщикам справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам;
  8. Вести учет индивидуальных предпринимателей, организаций и физлиц;
  9. Выдавать копии решений, принятых налоговым органом в отношении налогоплательщиков.
  10. Контролировать соблюдение законодательства о налогах и сборах;

Теперь поговорим о налогоплательщиках. Согласно положениям каждый налогоплательщик (ИП, юридическое или физическое лицо) имеет право:

  1. Бесплатно получать от налоговых органов всю необходимую информацию (о полномочиях налоговых органов, правах и обязанностях налогоплательщиков, действующих налогах и т.д.);
  2. Использовать налоговые льготы;
  3. Не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов;
  4. Получать решения налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;
  5. Обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
  6. Получать отсрочку, рассрочку или ;
  7. Возвращать суммы излишне уплаченных налогов, пени, штрафов;
  8. Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
  9. Получать возмещение убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.
  10. Требовать от сотрудников ИФНС соблюдения законодательства о налогах и сборах;

У вас есть претензии к работе ИНФС?

указывает, что каждый налогоплательщик имеет право обжаловать акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц, если, по его мнению, такие акты, действия или бездействие нарушают его права.

При этом право на обжалование может быть реализовано налогоплательщиком как путем подачи письменной жалобы в ИФНС, так и путем обращения в суд с соответствующим исковым заявлением. Если вы планируете самостоятельно обратиться в суд с жалобой на ИФНС, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма: Так как в России предусмотрен обязательный , в первую очередь вам необходимо подготовить претензию в адрес налогового органа.

Если вы планируете самостоятельно обратиться в суд с жалобой на ИФНС, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма: Так как в России предусмотрен обязательный , в первую очередь вам необходимо подготовить претензию в адрес налогового органа. В тексте жалобы необходимо указать:

  1. Дата составления жалобы.
  2. Сведения о заявителе (ФИО, место жительства, контактный телефон и адрес электронной почты);
  3. Суть вашего обращения (изложите обстоятельства, которые стали причиной для подачи жалобы);
  4. Список прилагаемых документов (к жалобе можно приложить любые документы, способные подтвердить ваши доводы);
  5. Способ получения решения по жалобе (на бумажном носителе, в электронной форме или через личный кабинет налогоплательщика);
  6. Наименование и адрес ИФНС, в который подается жалоба;
  7. Ваши требования (например, отменить обжалуемое решение ИФНС);

Далее вам необходимо подать жалобу в налоговый орган, чьи документы, действия или бездействия вы хотите обжаловать.

Сделать это можно любым удобным для вас способом:

  1. По почте — заказным письмом с описью вложения;
  2. Лично — через канцелярию инспекции ФНС;
  3. В электронном виде — с помощью интернет-сервиса .

Решение по вашей жалобе должно быть вынесено вышестоящим налоговым органом в течение одного месяца со дня получения жалобы.

В том случае, если вы не согласны с вынесенным решением, у вас есть право обратиться в суд.

Как и любое другое исковое заявление, иск с жалобой на ИФНС обязательно должен соответствовать требования, установленным . Обратите внимание! Типового образца искового заявления не существует, так как каждый случай индивидуален и требует особого подхода. Обратитесь за помощью к , чтобы правильно составить заявление с учетом вашей конкретной ситуации.

По общему правилу исковое заявление подается в районный суд по месту нахождения инспекции ФНС. О дате и времени проведения судебного заседания вас уведомят в течение 5 рабочих дней с момента поступления иска в судебный орган.

Дата публикации материала: 07.02.2019 Последнее обновление: 12.06.2019

Исковое заявление к ИФНС

Иск на налоговую инспекцию восстановит права налогоплательщика. Закон позволяет решить любой вопрос с помощью суда.

Содержание статьи: ВНИМАНИЕ: наш адвокат по направлению поможет вам: профессионально и в срок. Рассмотрим несколько требований, которые подлежат рассмотрению в судебном органе наиболее часто:

  • В бизнес сфере, при одним из наиболее частых споров является обжалование решения налогового органа о доначислении налогов. Такая ситуация может возникнуть при проведении налоговым органом камеральной проверки в результате которых выявятся недоимки. Такое решение подлежит оспариванию посредством подачи административного искового заявления об оспаривании ненормативного правового акта налоговой инспекции.
  • Налоговая отказывается применять льготы. Так налоговым кодексом предусмотрен ряд определен льгот, например, при реализации той или иной группы товаров. Как правило, следствием такого неприменения опять же является решение налогового органа о доначислении налога.
  • Неправомерное начисление налога. Примером такой ситуация может быть продажа автомобиля. Тогда как недобросовестный покупатель своевременно не поставил автомобиль на регистрационный учет, налоговая продолжает начислять Вам налог, думая, что вы по-прежнему являетесь собственником. Стоит отметить, что возможность исключения такой ситуации – это подача декларации о продажи авто. Другой досудебный путь решения проблемы путь — .
  • Переплата субъектом налоговых правоотношений суммы налога. Такая ситуация может сложится в результате излишней уплаты налоговых платежей, установленных законодателем. Не всегда государственный орган признает ошибки своих плательщиков и возвращает излишне уплаченные суммы. В такой ситуации на стороне государства возникает неосновательное обогащение, а его взыскание происходит путем подачи именно искового заявления. Сделав детальный подобной ситуации может и не возникнуть.

Внимание: смотрите видео про обжалование решения налоговой и участие адвоката в налоговой проверке. Подписывайтесь на канал YouTube для возможности получать бесплатные консультации по налогам и иным вопросам через комментарии к роликам: Заявление-иск должно содержать следующую информацию:

  1. шапка заявления которая включает в себя: имя суда, куда посылают иск; ФИО истца, его адрес по почте и телефонный номер; ФИО ответчика, его адрес по почте и телефонный номер
  2. описание исковых требований – то есть предмет вашего заявления
  3. в заявлении обязательно должна присутствовать дата написания и подпись истца
  4. список приложенных документов и прочего с включением в него документа об оплате судебного сбора, если таковой предусмотрен
  5. описательная часть заявление. Здесь Вы раскрываете обстоятельства вашего дела, а также указываете нормативное обоснование законности ваших требований

Суд может вернуть заявление, если не были соблюдены порядки, если спор неподсуден данному суду, если истец не дееспособен в судебных процессах и на других законных основаниях или оставить его без действий.

Чтобы иск успешно приняли, необходимо устранить то, из-за чего его не приняли в первый раз. Обязательно прислушайтесь к нашим рекомендациям, чтобы не столкнуться с данными проблемами. ПОЛЕЗНО: смотрите видео по дополнительным рекомендациям составления иска к налоговой В некоторых случаях возможно возникновение возражений на административное исковое заявление налоговой.

Оно должно подробно описывать причины, которые обязательно должны быть описаны законодательно. Кроме того, из-за несоблюдения прав и порядка, установленного законом, если выяснится, что оспариваемые действия не нарушают права и свободы административного истца, например соблюден или некоторые иные ситуации могут привести к отказу в рассмотрении искового заявление.

В какой суд подавать иск на налоговую службу? При решении данного вопроса необходимо разобраться с видом производства вашего искового заявление. Оно может быть административное, то есть подача в суд административного искового заявления об оспаривании решения налогового органа.

Другой вид производства – исковое заявление. Такой иск подается при наличии материально-правового спора.

  1. Физические лица-налогоплательщики выбирают суд общей юрисдикции по месту нахождения ИФНС (районный или городской, в зависимости от административного деления населенного пункта).

  2. Юридические лица и налогоплательщики индивидуальные предприниматели – обращаются в арбитражный суд.

Чтобы исключить риски, связанные с ошибочным способом защиты своих прав — рекомендуем Вам обратится к нашим профессионалам.

Специалисты подробно ответят на эти вопросы и разъяснят в споре с ИФНС. Административное исковое заявление на налоговую можно будет подать:

  • через Интернет в виде электронного документа, заполнив специальную форму на официальном сайте суда.
  • лично через канцелярию соответствующего суда
  • путем отправки почтой или курьерской службой

Налоговые споры одна из самых сложных категорий сопоров, а выиграть суд у государства не так то просто, ведь деятельность налогового органа является основным источников средств для государства.

Для того что бы выиграть тот или иной спор нужно серьезно подойти к проблеме. Проанализировать ситуацию, законодательство, судебную практику, определить риски.

Человеку, не обладающему специальными знаниями, тяжело будет самостоятельно выиграть суд с налоговой службой, поэтому рекомендуем Вам обратится к нашим специалистам Адвокатского бюро «Кацайлиди и партнеры» в области данного права и Ваши шансы на победу значительно вырастут. Автор статьи: © адвокат, управляющий партнер АБ «Кацайлиди и партнеры» Поделиться Оставьте заявку на бесплатную консультацию юриста прямо сейчас

Я подаю в суд!.

на ФНС

Автор статьи Практикующий юрист с 1990 года Налоговики приписали лишнего? Внеплановая проверка была проведена с серьезными нарушениями?

Или незаконно доначислили налог, насчитали пеню и назначили штраф?

Что ж, пора перестать выбирать «тактику страуса», прекратить «засовывать голову в песок» и начать действовать!

Если действия налоговиков действительно незаконны, шансы на успешное обжалование весьма и весьма высоки. Правда, при условии соблюдения всех процессуальных особенностей.

Все дело в том, что по подачи судебной жалобы отдельные споры граждан с налоговыми органами должны быть рассмотрены в досудебном порядке. И только потом, если досудебный порядок результатов не даст, можно обращаться в суд.

В каких случаях можно подать в суд на налоговую, и что это за такой досудебный порядок?

Рассказываем обо всем по порядку. Вообще, есть масса оснований, чтобы подать на налоговую инспекцию в суд. Это могут быть как ненормативные акты, изданные ИФНС, так и действия/бездействия инспекторов.

В том числе, выраженные в:

  1. принятии решения об остановке операций по счетам;
  2. отказе в предоставлении налогового вычета и в иных случаях.
  3. отказе в регистрации юр. лица или ИП, предъявлении непредусмотренных законом требований;
  4. отказе в возврате излишне уплаченного налога, процентов на сумму излишне взысканного налога;
  5. принятии решения о взыскании налога без должных на то оснований;
  6. действий по осмотру помещений налогоплательщика;
  7. действиях по истребованию у налогоплательщика документов;
  8. направлении требования о доплате налога, уплате пеней и штрафов;

В общем, любое действие/бездействие/ненормативный акт можно обжаловать, если он, по мнению налогоплательщика, нарушает его права и законные интересы. Но для начала придется подать жалобу в вышестоящий орган – законодательство предусматривает обязательный досудебный порядок обжалования действий и решений налоговиков (). Читайте также Досудебное урегулирование споров с налогоплательщиками осуществляется путем обжалования решений и действий в вышестоящий налоговый орган.

Налогоплательщик может обжаловать их путем подачи ():

  • Апелляционной жалобы. Она подается при обжаловании не вступивших в силу решений инспекции о привлечении налогоплательщиков к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Образец апелляционной жалобы в ФНС complaint_appeal_expl.doc ≈ 31 КБ Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно. Обратитесь к юристу!

  • Жалобы. Она подается на вступившие в силу ненормативные акты ИФНС, действия и бездействия инспекторов, если, по мнению налогоплательщика они нарушают его интересы.

Образец жалобы в ФНС complaint_action_expl.doc ≈ 29 КБ Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно.

Обратитесь к юристу! Подавать их необходимо в вышестоящий налоговый орган.

Например, если обжалуется решение районной ИФНС, жалоба подается в ИФНС субъекта. Но, через ИФНС, решения которой обжалуются.

Впоследствии она в течение трех дней перенаправляет жалобу в ответственный орган.

Жалоба подается в ИФНС в письменной или электронной форме. Подать ее можно на личном приеме, направить по почте либо подать удаленно – через портал Госуслуг или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

На подачу жалобы у налогоплательщика есть 12 месяцев с момента, как он узнал или должен был узнать о нарушении своих прав (). Апелляционную жалобу можно подать только до момента, пока обжалуемое решение не вступило в силу ().

Читайте также Решение по жалобе на привлечение налогоплательщика к ответственности принимается в течение месяца. По всем остальным жалобам срок рассмотрения – 15 дней (). Если за это время решение по жалобе не будет принято или она будет оставлена без удовлетворения, можно подавать жалобу на налоговую инспекцию в суд.

Обращение в суд в части обжалования решений и действий ИНФС оформляется в виде:

  1. административного иска, если заявителем является гражданин, не имеющий статуса индивидуального предпринимателя;
  2. заявления об оспаривании ненормативного акта или действия/бездействия, если заявитель – ИП, юр. лицо, и жалоба вытекает из административных правоотношений.

Состав таких исков к налоговой инспекции в суд идентичный (за исключением ссылок на НПА), рассматривать их по отдельности нецелесообразно. Указанные заявления в любом случае должны соответствовать требованиям , , и содержать:

  1. название, номер, дата принятия оспариваемого акта, решения, время совершения действий;
  2. наименование суда, в который подается заявление;
  3. права и законные интересы, которые, по мнению заявителя, нарушаются оспариваемым актом, решением и действием (бездействием);
  4. перечень приложенных документов.
  5. требование заявителя о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными;
  6. наименование заявителя, его адрес и контактные данные;
  7. наименование административного ответчика, органа ИФНС, должностного лица, чьи действия и решения обжалуются;
  8. обстоятельства, при которых было принято обжалуемое решение;

Составить заявление самостоятельно не так и сложно, как может показаться на первый взгляд.

В качестве шаблона можно использовать представленный ниже образец. А если опыта составления таких документов недостаточно, вы всегда сможете у профессиональных юристов.

Образец заявления об оспаривании ненормативного акта ФНС образец иска в АС.docx ≈ 8 КБ Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно. Обратитесь к юристу! К заявлению необходимо приложить комплект документов, обосновывающих его содержание.

Традиционно в комплект документов входит:

  1. квитанция об оплате госпошлины.
  2. копия решения, принятых по жалобе, апелляционной жалобе;
  3. копия решения ИФНС о проведении проверки;
  4. копия жалобы, апелляционной жалобы, поданной в досудебном порядке;
  5. документ об отправке копии заявления ответчику;
  6. свидетельство о госрегистрации в качестве ИП, юр. лица;
  7. копия обжалуемого решения + копия акта проверки, если она проводилась + приложения к акту;

Заявления и административные иски подаются:

  1. в арбитражный суд по месту нахождения налогового органа, чье решение обжалуется, если заявитель – ИП или юр.

    лицо;

  2. в районный суд по месту нахождения налогового органа, если заявитель – физлицо без статуса ИП.

Заявление можно подать лично в компетентный суд, направить его почтовым отправлением с уведомлением о вручении или подать в электронной форме, вместе с прилагаемыми документами через личный кабинет в ». Административный иск можно подать в электронной форме только при наличии соответствующего функционала на сайте компетентного суда. Заявление или административный иск можно подать в суд в течение 3 месяцев с момента, когда гражданину стало известно о нарушении его прав и законных интересов решением налогового органа (, ).

При подаче заявления в арбитражный суд заявитель должен уплатить госпошлину в размере 300 рублей для граждан и 3 тыс. рублей для организаций (пп. 3 ).

При подаче административного иска госпошлина составит, опять же, 300 рублей (пп. 7 ). Дела об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц рассматриваются судьей единолично в срок, не превышающий 3 месяцев со дня поступления соответствующего заявления в арбитражный суд ().

Срок рассмотрения административных исков меньше и составляет не более 1 месяца (). Естественно, у судов есть возможность при необходимости продлить эти сроки.

Если судья принимает заявление к рассмотрению, он обязательно должен уведомить заявителя о времени и месте, где будет проходить суд с налоговой инспекцией. Те вправе посетить заседание, но их неявка не будет основанием для нерассмотрения заявления. В судебном заседании суд (п. 4 ст.

200 АПК, п. 8 ст. 226 КАС):

  1. устанавливает наличие полномочий у органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие);
  2. осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельных положений, оспариваемых решений и действий (бездействия) и устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту;
  3. устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт, решение и действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Как правило, в судебной практике по спорам с налоговиками суды не связывают себя доводами, изложенными в заявлении, и полноценно проверяют законность решений и действий служащих ИФНС. Если в результате выясняется, что решение, действие или бездействие не соответствуют закону, суд признает их неправомерными и отменяет все правовые последствия, которые наступили в их результате.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+