Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Материальная помощь к отпуску облагается ли страховыми взносами

Материальная помощь к отпуску облагается ли страховыми взносами

Материальная помощь к отпуску облагается ли страховыми взносами

Налогообложение сумм материальной помощи к отпуску


→ → → Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 12 мая 2017 г. М.Г. Суховская,старший юристИ общережимники, и упрощенцы могут учесть материальную помощь, выплачиваемую работникам к отпуску, в расходах на оплату труда, при условии что такая выплата, , ; , , ; : •предусмотрена трудовым или коллективным договором либо локальным актом работодателя; •связана с выполнением работником его трудовых обязанностей.

В остальных случаях такая матпомощь в расходах не учитывается.

Материальная помощь к отпуску не облагается НДФЛ и страховыми взносами в пределах 4000 руб.

за календарный год на одного работника. Причем этот лимит применяется к общей сумме всех видов матпомощи, выплаченной работнику в течение года, кроме тех видов, которые полностью не облагаются НДФЛ и взносами (например, матпомощь при рождении ребенка), ; ; . Допустим, работнику в течение года выплачена материальная помощь: •в марте — на лечение супруги 3000 руб.; •в июле — к отпуску 6000 руб.

Допустим, работнику в течение года выплачена материальная помощь: •в марте — на лечение супруги 3000 руб.; •в июле — к отпуску 6000 руб.

Матпомощь, выданная на лечение супруги, полностью не облагается НДФЛ и взносами (3000 руб.

4000 руб.). А при выплате матпомощи к отпуску сумма, не облагаемая НДФЛ и взносами, составит 1000 руб. (4000 руб. – 3000 руб.). Поэтому надо начислить НДФЛ и взносы с суммы матпомощи к отпуску 5000 руб. (6000 руб. – 1000 руб.). Понравилась ли вам статья?

  1. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  2. Нужно больше примеров
  3. Статья появилась слишком поздно
  4. Слишком много слов
  5. Почему оценка снижена?
  6. Аргументы неубедительны
  7. Тема не актуальна
  8. Другое
  9. Нет ответа по поставленные вопросы
  10. Есть ошибки
  11. Ничего нового не нашел

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. я не подписчик, но хочу им стать
  2. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  3. я подписчик электронного журнала
  • , № 4
  • , № 19
  • , № 15
  • , № 14
  • , № 4, № 4, № 4
  • , № 13, № 13
  • , № 15
  • , № 20
  • , № 9
  • , № 8
  • , № 23, № 23
  • , № 14
  • , № 16
  • , № 18
  • , № 11
  • , № 12, № 12, № 12, № 12, № 12, № 12, № 12, № 12
  • , № 5
  • , № 23
  • , № 24, № 24
  • , № 22
  • , № 14, № 14, № 14, № 14
  • , № 10, № 10
  • , № 13, № 13, № 13
  • , № 16

Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Страховые взносы на материальную помощь в 2021 году: когда начисляются, как рассчитать

Автор статьиАнастасия Любогощинская 12 минут на чтение1 390 просмотровСодержание Порядок налогообложения материальной помощи зависит от того, по какому основанию начислена выплата. В статье разберем страховые взносы на материальную помощь в 2021 году: основания для начисления взносов на разные виды выплат, порядок расчета, примеры.Налогообложение материальной помощи страховыми взносами регулируется положения главы 34 НК РФ.По общему правилу материальная помощь, начисленная сотруднику в соответствие с трудовым договором и локальными актами компании, освобождена от начисления страховых взносов.

Данное положение содержится в пп.3 п.

1 ст. 422 НК РФ и предусматривает освобождение от начисления взносов в ПФР, ФСС, ФОМС.Перечень выплат, начисленных сотруднику в качестве материальной помощи и освобожденных от страховых взносов, представлен в таблице ниже:№ п/пОснование для выплаты матпомощиОснование по НК РФОграничение суммыОписание1Рождение ребенкаПп.3 п. 1 ст. 422 НК РФДо 50.000 руб.

на каждого родителя (усыновителя)Если локальным нормативным актом организации предусмотрена единовременная выплата материальной помощи при рождении (усыновлении) ребенка, то сумма такой выплаты освобождается от начисления страховых взносов при условии, что размер матпомощи не превышает 50.000 руб.

(на каждого родителя/усыновителя).2Смерть родственникаПп.3 п.

1 ст. 422 НК РФБез ограниченийВыплата матпомощи сотруднику в связи со смертью родственника не облагается взносами при условии смерти:

  1. ребенка (в том числе усыновленного);
  2. супруга/супруги;
  3. родителя (в том числе приемного).

3Чрезвычайное происшествиеПп.3 п. 1 ст. 422 НК РФБез ограниченийВ некоторых компаниях предусмотрена единовременная выплата материальной помощи сотрудникам, пострадавшим в результате чрезвычайного происшествия (пожара, наводнения, аварии, затопления, стихийного происшествия).

Сумма такой выплаты освобождена от налогообложения страховыми взносами вне зависимости от размера.4Прочие основанияПп.11 п. 1 ст. 422 НК РФДо 4.000 руб. в годПри выплате материальной помощи по прочим основаниям (на оздоровление, в связи с отпуском, свадьбой, т.п.), от налогообложения страховыми взносами освобождается сумма, не превышающая 4.000 руб.
1 ст. 422 НК РФДо 4.000 руб. в годПри выплате материальной помощи по прочим основаниям (на оздоровление, в связи с отпуском, свадьбой, т.п.), от налогообложения страховыми взносами освобождается сумма, не превышающая 4.000 руб. в течение года.Читайте также статью ⇒ «».Несмотря на общее правило освобождения материальной помощи от налогообложения, на некоторые виды выплат работодателю все же придется начислить страховые взносы.Ниже рассмотрим, в каких случаях матпомощь подлежит налогообложению взносами и на примерах разберем порядок их расчета и выплаты.Согласно пп.3 п.1 ст.

422 НК РФ, работодатель, выплачивающий сотруднику единовременную помощь в связи с рождением ребенка, не начисляется взносы при условии, что размер такой помощи не превышает 50.000 руб.Отметим, указанная предельная величина применяется в отношении каждого из родителей.В случае, если размер выплаты в отношении одного родителя (усыновителя) превышает установленную величину, то страховыми взносами облагается разница фактической выплаты и 50.000 руб.Рассмотрим пример. Супруги Светлана и Сергей Скворцовы – сотрудники ООО «Калигула».Согласно Порядку выплат и компенсации ООО «Калигула», сотрудникам выплачивается единовременная материальная помощь в размере 65.000 руб.18.03.2021 года в семье Скворцовых родился ребенок.

На основании заявления и свидетельства о рождении каждому из супругов выплачена материальная помощь по 65.000 руб.Выплата начислена вместе с зарплатой за март 2021 года:ФИОНачислена зарплата согласно окладуНачислена матпомощьИтого начислено за март 2021Скворцова Светлана18.330 руб.65.000 руб.83.330 руб.Скворцов Сергей25.400 руб.65.000 руб.90.400 руб.Так как размер выплаты превысил предельно допустимую величину 50.000 руб., бухгалтер начислил страховые взносы на разницу между фактической выплатой (65.000 руб.) и предельной величиной (50.000 руб.).При начислении страховых взносов в отношении Светланы и Сергея Скворцова бухгалтер «Калигулы» применял базовые ставки страховых взносов. Расчет налогооблагаемой базы и начисленных взносов – в таблице ниже:Страховые взносыСтавки страховых взносовБаза для расчета страховых взносовРасчет страховых взносовСкворцова СветланаСкворцов СергейСкворцова СветланаСкворцов СергейПо обязательному пенсионному страхованию в ПФР22%18.330 руб.

+ (65.000 руб. – 50.000 руб.) = 33.330 руб.25.400 руб. + (65.000 руб. – 50.000 руб.) = 39.500 руб.33.330 руб. * 22% = 7.332,60 руб.39.500 руб.

* 22% = 8.690 руб.По обязательному социальному страхованию в ФСС2,9%33.330 руб.

* 2,9% = 966,57 руб.39.500 руб. * 2,9% = 1.145,50 руб.По обязательному медицинскому страхованию в ФОМС5,1%33.330 руб. * 5,1% = 1.699,83 руб.39.500 руб.

* 5,1% = 2.014,50 руб.ИТОГО начислены страховые взносы:9.999 руб.11.850 руб.Читайте также статью ⇒ «».Во многих организациях предусмотрена выплата материальной помощи к отпуску.

Согласно локальным нормативным актам, матпомощь выплачивается на оздоровление сотрудника.

При этом фактически работник распоряжается полученными средствами на свое усмотрение, подтверждение целевого использования средств не требуется.Как правило, данный вид материальном помощи выплачивается сотруднику вместе с отпускными на основании заявления.

При этом сумма отпускных облагается страховыми взносами, а материальная помощь – нет. Однако, матпомощь к отпуску освобождена от налогообложения при условии, что размер выплаты не превышает 4.000 руб.Указанное ограничение, в отношении которого действует освобождение от налогообложения, рассчитывается в течение календарного года. Если в отчетном году сумма матпомощи, начисленной сотруднику в связи с отпуском (либо по другим основаниям согласно пп.

11 п. 1 ст. 422 НК РФ) превысила 4.000 руб., то работодатель обязан начислить страховые взносы на разницу между фактической выплатой и предельной величиной (4.000 руб.).Рассмотрим пример. Согласно Положению о выплатах и компенсациях ООО «Виват», сотрудникам компании выплачиваются следующие виды материальной помощи:

  1. в связи со свадьбой (сотрудника или ребенка сотрудника) – единовременно 5.200 руб.
  2. в связи с рождением (усыновлением) ребенка – единовременно 45.000 руб.;
  3. на оздоровление в связи с отпуском – 3.500 руб. в год на каждого сотрудника;

В марте 2021 года сотрудница ООО «Виват» Куликова вышла замуж, в связи с чем ей выплачена единовременная материальная помощь в размере 5.200 руб.В апреле 2021 года Куликова оформила отпуск на 14 календарных дней (с 1 по 14 апреля), в связи с чем ей начислены отпускные (12.120 руб.) и единовременная материальная помощь на оздоровление (3.500 руб.).Оклад Куликовой – 21.880 руб.

В таблице ниже – информация о суммах, начисленных Куликовой в марте и апреле 2021:Отчетный периодМарт 2021Апрель 2021Начислена зарплата21.880 руб.21.880 руб. / 22 дня * 12 дней = 11.934,55 руб.Начислены отпускные–12.120 руб.Начислена матпомощь5.200 руб.3.500 руб.ИТОГО начислено27.080 руб.27.554,55 руб.Бухгалтер ООО «Виват» начисляет страховые взносы Куликовой по базовым ставкам:

  1. ФСС – 2,9%;
  2. ФОМС – 5,1%.
  3. ПФР – 22%;

Данные о налогообложении доходов Куликовой взносами в марте-апреле 2021 года – в таблице ниже:Страховые взносыСтавки страховых взносовБаза для расчета страховых взносовРасчет страховых взносовМарт 2021Апрель 2021Март 2021Апрель 2021По обязательному пенсионному страхованию в ПФР22%21.880 руб. + (5.200 руб. – 4.000 руб.) = 23.080 руб.11.934,55 руб.

+ 12.120 руб. + 3.500 руб. = 27.554,55 руб.23.080 руб.

* 22% = 5.077,60 руб.27.554,55 руб. * 22% = 6.062 руб.По обязательному социальному страхованию в ФСС2,9%23.080 руб.

* 2,9% = 669,32 руб.27.554,55 руб.

* 2,9% = 799,08 руб.По обязательному медицинскому страхованию в ФОМС5,1%23.080 руб.

* 5,1% = 1.177,08 руб.27.554,55 руб.

* 5,1% = 1.405,28 руб.ИТОГО начислены страховые взносы:6.924 руб.8.266,37 руб.Страховые взносы, начисленные на материальную помощи в соответствие с положениями НК РФ, работодатель оплачивает в общем порядке – до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Сумма матпомощи, которая является объектом налогообложения, отражается в отчетной форме РСВ.Читайте также статью ⇒ «».
Сумма матпомощи, которая является объектом налогообложения, отражается в отчетной форме РСВ.Читайте также статью ⇒ «».

Поделитесь статьей

(голосов: 1, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиковНаши книги

Какие выплаты следует облагать НДФЛ и страховыми взносами?

Важное 27 августа 2018 г.

11:14 Автор: Анастасия Кононова, ассистент аудитора компании Облагать или не облагать? – извечный спор. В таблице кратко поименованы основные выплаты с указанием необходимости облагать НДФЛ и страховыми взносами.

Ниже представлены ссылки на обосновывающие законодательные документы и письма госорганов.

Выплаты НДФЛ Страховые взносы

  • Договор на оказание работ/услуг

Да Да, кроме взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)

  • Оклад (по дням/по часам)

Да Да

  • Оплата работы в праздничные и выходные дни

Да Да

  • Доплата за совмещение

Да Да

  • Доплата за сверхурочную работу

Да Да

  • Оплата ночных часов работы

Да Да

  • Доплата за вредные условия труда

Да Да

  • Доплата до среднего заработка

Да Да

  • Отпускные

Да Да

  • Командировочные

Да Да

  • Возмещение расходов в командировке

Нет Нет

  • Суточные

Нет, в пределах 700 руб./день при командировках по России, 2500 рублей – заграницу Нет, в пределах 700 руб./день при командировках по России, 2500 рублей – заграницу

  • Больничный

Да Нет

  • Пособие по уходу за больным ребенком

Да Нет

  • Премия

Да Да

  • Единовременное пособие при рождении ребенка

Нет Нет

  • Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности

Нет Нет

  • Пособие по беременности и родам

Нет Нет

  • Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет/3 лет

Нет Нет

  • Материальная помощь

Да, кроме выплат, перечисленных ниже Да, кроме выплат, перечисленных ниже

  • Компенсация занятий спортом

Да Да

  • Компенсация мобильной связи

Нет Нет

  • Компенсация использования личного автомобиля

Нет Нет

  • Компенсация питания

Да Да

  • Компенсация за задержку выплат

Нет Да

  • Компенсация расходов на переезд

Нет Нет

  • Компенсация расходов на съемное жилье

Да Да

  • Компенсация отпуска при увольнении

Да Да

  • Выходное пособие по соглашению сторон

Нет, в пределах трехкратного среднего месячного заработка (для работников Крайнего Севера шестикратный размер) Нет, в пределах трехкратного среднего месячного заработка (для работников Крайнего Севера шестикратный размер)

  • Доход в натуральной форме

Да Да

  • Компенсация НДФЛ с оклада (gross up)

Да Да

  • Доплата до среднего заработка – это сумма, выплачиваемая работнику в виде компенсации разницы между средним заработком и командировочными, отпускными или выплатам по временной нетрудоспособности (болезнь, беременность и др.).

    Поскольку сумма доплаты не относится к государственным пособиям, то она облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке (ст.

    209, НК РФ, НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

  • Доплата за сверхурочную работу облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке, так как выплачивается в рамках трудовых отношений (ст. 208 п.1 пп.6, ст. 209, ст.210, НК РФ, п.

    1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина РФ от 04.06.2007 N 03-04-06-01/174).

  • За работу в праздничные и выходные дни можно получить дополнительный выходной день или оплату, которая облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке (пп.

    6 п. 1 ст. 208, ст. 209, ст.210, НК РФ, п.

    1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

  • Оплата ночных часов работы производится в повышенном размере и облагается НДФЛ и страховыми взносами (ст.

    208 п.1 пп.6, ст. 209, ст.210, НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина РФ от 04.06.2007 N 03-04-06-01/174).
  • Доплата за вредные условия труда полагается работникам, занятым на опасном (вредном) производстве и облагается НДФЛ и страховыми взносами (ст.

    208 п.1 пп.6, ст. 209, ст.210, НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина РФ от 04.06.2007 N 03-04-06-01/174, Письмо Минфина РФ от 19.06.2009 N 03-04-06-02/46) Письмо Минфина России от 02.02.2018 N 03-04-05/6142).

  • Доплата за совмещение полагается сотруднику, если он выполняет дополнительную работу сверх той, что прописана у него в должностной инструкции.

    Выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке (пп.

    6 п. 1 ст. 208, ст. 209, ст.210, НК РФ, п.

    1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

  • Оклад (по дням/по часам) –часть заработной платы сотрудников, работающих по трудовым договорам, которая облагается НДФЛ и страховыми взносами (ст. 208 п.1 пп.6, ст. 209, ст.210, НК РФ, п.

    1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

  • Договор на оказание работ/услуг.

    Выплаты по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) являются доходами физического лица от осуществления трудовой деятельности и облагаются НДФЛ (ст. 208 п.1 пп.6, ст. 209, НК РФ). Суммы выплат в пользу подрядчика облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и страхование от несчастных случаев на производстве.

    Обратите внимание, что лица, работающие по договорам ГПХ, не являются объектами социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) ( НК РФ, п. 1 ст. 7 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ, п.

    1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

  • К расходам сотрудника в командировке относятся проживание, проезд до места командировки/аэропорта/вокзала, провоз багажа, сборы за услуги аэропортов, комиссионные и визовые сборы. Фактически произведенные и документально подтвержденные затраты освобождаются от НДФЛ и страховых взносов.

    Если расходы на проживание документально не зафиксированы, то они будут облагаться НДФЛ свыше 700 рублей в сутки при командировке по России и 2500 рублей – заграницей, страховыми взносами свыше сумм, зафиксированных в коллективном, трудовом договоре или локальном нормативном акте (п. 3 ст. 217, НК РФ, п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).

  • Отпускные облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке, так как выплачиваются в рамках трудовых отношений (пп.

    6 п. 1 ст. 208, ст. 209, НК РФ НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

  • Командировочные.

    Согласно Постановлению Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, за весь период нахождения сотрудника в командировке за ним сохраняется средний заработок.

    Выплаченные суммы относятся к части оплаты труда и, следовательно, облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209, ст.210, НК РФ, п.

    1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

  • Суточные, выплачиваемые сотруднику в командировке, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ в следующих размерах ( НК РФ, Письма Минфина от 05.06.2017 N 03-04-06/35510, от 16.03.2017 N 03-15-06/15230, ФНС от 15.03.2016 N ОА-4-17/4241@):
  1. 2 500 рублей за каждый день нахождения в командировке за границей.

  2. 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории России;

С суточных выше законодательно закрепленных лимитов необходимо удержать НДФЛ и начислить . Взносы на травматизм не начисляются с суточных, если они не превышают размер, установленный локальным нормативным актом организации (Письмо ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).

  • Пособие по уходу за больным ребенком исключено из списка необлагаемых НДФЛ государственных выплат(п. 1 НК РФ). Однако страховые взносы не следует начислять ( НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
  • физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации.
  • работнику в течение первого года с момента, как он стал родителем, опекуном ребенка или усыновителем, в сумме не свыше 50 000 рублей на одного ребенка;
  • работнику в связи со смертью члена семьи;
  • Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, относится к государственным пособиям и не облагается НДФЛ и страховыми взносами, если не превышает законодательно установленных лимитов — с 1 февраля 2018 года размер данного пособия 628,47 рублей ( НК РФ, НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
  • Пособие по беременности и родам относится к государственным пособиям и не облагается НДФЛ и страховыми взносами ( НК РФ, НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
  • Единовременное пособие при рождении ребенка относится к государственным пособиям и не облагается НДФЛ и страховыми взносами, если не превышает законодательно установленных лимитов — с 1 февраля 2018 года размер данного пособия 16759,09 рублей ( НК РФ, НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
  • Больничный. Пособие по временной нетрудоспособности исключено из списка необлагаемых НДФЛ государственных выплат ( НК РФ). Однако страховые взносы на суммы больничного не начисляются ( НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ). Если работодатель компенсирует сотруднику суммы утраченного им среднего заработка за период нетрудоспособности, то эти выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами как «Доплата до среднего».
  • Материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами, если она выплачивается ( НК РФ, НК РФ):
  • Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет/3 лет относится к государственным пособиям и не облагается НДФЛ и страховыми взносами ( НК РФ, НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ). Выплаты сотруднику по уходу за ребенком до 3х лет установлены в размере 50 рублей в месяц и не облагаются только в пределах этой суммы.
  • Премия. Любые виды премий относятся к стимулирующим выплатам и облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке. (ст. 208 п.1 пп.6, ст. 209, ст.210, НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Однако существует судебная практика, согласно которой страховые взносы на разовые премии к юбилеям и праздникам начислять не следует, в связи с тем, что данные выплаты не связаны с трудовой деятельностью.(Определения ВС РФ от 27.12.2017 N 310-КГ17-19622, от 06.04.2017 N 306-КГ17-2349, от 13.10.2016 N 306-КГ16-13002). Минфин данную позицию не поддерживает (Письмо от 07.02.2017 N 03-15-05/6368).
  • физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством;

Страховые взносы также не начисляются, если общая сумма материальной помощи за календарный год не превышает 4 000 рублей.

Во всех остальных случаях НДФЛ и страховые взносы начисляются в общем порядке.

  • Компенсация мобильной связи. При использовании личного мобильного телефона в служебных целях работодатель может возмещать расходы сотруднику в размере фактически понесенных или в фиксированной сумме ( ТК РФ). В любом случае для компенсации необходимо предоставить документы, доказывающие рабочий характер «звонков». Подтвержденные расходы освобождаются от НДФЛ и страховых взносов (Письмо Минфина от 14.12.2017 N 03-04-06/83831).
  • Компенсация НДФЛ с оклада (gross up) — возмещение НДФЛ в целях получения сотрудником необходимой суммы дохода. Gross up являются частью заработной платы и облагается НДФЛ и страховыми взносами, поэтому размер выплаты рассчитывается с учетом последующего удержания НДФЛ (ст. 208 п.1 пп.6, ст. 209, ст.210, НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
  • Компенсацию занятий спортом для сотрудников необходимо облагать НДФЛ и страховыми взносами в связи с тем, что данные расходы компании не связаны с выполнением работниками их трудовых обязанностей (Письмо Минфина России от 13.10.2017 N 03-04-06/67116).
  • Доход в натуральной форме возникает при получении заработной платы в неденежной форме, оплате за сотрудника товаров и услуг и подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке (ст. 208 п.1 пп.6, ст. 209, ст.210, п. 1 ст. 420, НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
  • Компенсация неиспользованного отпуска при увольнении. Согласно НК РФ данный вид выплат при увольнении исключен из списка необлагаемых. Страховые взносы следует начислять в общем порядке (п. 3 ст.217, НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
  • Компенсация за задержку выплат освобождается от НДФЛ на основании НК РФ (Письма ФНС от 04.06.2013 N ЕД-4-3/10209, Минфина от 23.01.2013 N 03-04-05/4-54). Однако страховые взносы на данные выплаты необходимо начислить ( НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина России от 21.03.2017 N 03-15-06/16239).
  • Компенсация использования личного автомобиля сотрудника для служебных целей освобождается от НДФЛ и страховых взносов, если данные выплаты предусмотрены в трудовом договоре или в дополнительном соглашении к нему, а также имеются документы, подтверждающие собственность автомобиля и использование его в интересах работодателя (п. 3 ст. 217, НК РФ, Письмо Минфина России от 23.01.2018 N 03-04-05/3235, Письмо Минфина России от 24.11.2017 N 03-04-05/78097).
  • Выходное пособие по соглашению сторон не облагается НДФЛ и страховыми взносами в пределах трехкратного среднемесячного заработка (для работников Крайнего Севера — шестикратный размер) (п. 3 ст. 217, НК РФ). С сумм, превышающих законодательно установленный необлагаемый лимит, необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.
  • Компенсация питания, которая выплачивается сотрудникам на основании коллективного, трудового договора или локального нормативного акта, облагается НДФЛ и страховыми взносами в обычном порядке (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо ФНС от 16.05.2018 N БС-4-11/9257).
  • Компенсация расходов на съемное жилье при переезде или по предварительной договоренности с работодателем не относится к расходам на переезд и не освобождается от НДФЛ и страховых взносов (п. 3 ст. 217, НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, Письмо ФНС России от 17.10.2017 N ГД-4-11/20938, Письмо Минздравсоцразвития России от 05.08.2010 N 2519-19).
  • Компенсация расходов на переезд включает в себя оплату проезда, провоз багажа и расходы по обустройству и не облагается НДФЛ и страховыми взносами, если выплаты не превышают сумм, указанных в трудовом, коллективном договоре или локальном нормативном акте (п. 3 ст. 217, НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минздравсоцразвития РФ от 05.08.2010 N 2519-19). Возмещение расходов на найм жилья при переезде не относится к расходам на переезд и облагается в общем порядке.

Материальная помощь: налогообложение и страховые взносы

18 Января 2021 в 16:51 Налогообложение материальной помощи — это вопрос, который строго регулируется законодательными правилами РФ.

Отчисление подоходного налога и взносов зависит от цели помощи и ее суммы. Работник имеет право получить от компании материальную помощь. Разберемся, облагается ли налогом материальная помощь 2021.

Связанные статьи Оглавление Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter Кто же может получить материальную помощь на работе? Давать материальную помощь или не давать — это право работодателя.

Материальная помощь может также выплачиваться выборочно.

В течение календарного года сотрудник обладает необлагаемым лимитом матпомощи в 4000 рублей на различные цели. Лимит в 4000 рублей не зависит от того, в какой связи были выписаны деньги.

Это может быть:

  1. материальная помощь к юбилею (налогообложение 2021);
  2. свадьба;
  3. приобретения;
  4. день рождения;
  5. лечение и пр.

Налогообложение материальной помощи в 2021 году и страховые взносы с нее различаются в зависимости от того, превышают ли выплаты 4000 руб. Исключение составляют только:

  1. рождение ребенка;
  2. смерть сотрудника или его родственника;
  3. стихийные бедствия и террористические акты.

Когда подчиненный становится родителем, ему можно выплатить до 50 000 рублей без расчета страховых взносов. Матпомощь в связи со смертью члена семьи, возмещение ущерба из-за травмы, теракта, ЧП или аварии не включаются в базу для расчета страховых взносов и НДФЛ.

Таким образом, налоги на материальную помощь и предельная сумма в 2021 году пока остаются неизменными. Учтите, что единовременной материальной помощью считается выплата на определенные цели, начисленная не более одного раза в год по одному основанию, то есть по одному приказу (). Как человек получит деньги — сразу всей суммой или частями в течение года — значения не имеет ().

Облагается ли материальная помощь страховыми взносами в 2021 году? Так как материальная помощь не относится к доходам, связанным с выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей, то и взносами облагаться она не может. Однако это положение имеет ряд ограничений.

То есть руководитель не может выплачивать своим работникам любую сумму в качестве матпомощи. С 2017 года вопросы, касающиеся сборов на страхование работников, разъясняются в .

Ситуации, когда не надо платить, содержатся в . Не исчисляются суммы с единовременной материальной помощи, выплаченной при следующих обстоятельствах:

  1. сумма материальной помощи не превышает 4000 рублей в течение года.
  2. сумма до 50 000 рублей выплачена как поддержка при рождении ребенка. На нее имеет право не только каждый из родителей, но и усыновитель, и опекун;
  3. пострадавшему в теракте на территории РФ компенсирован вред здоровью;
  4. работник получил деньги на возмещение ущерба от стихийного бедствия или чрезвычайного происшествия;
  5. работодатель помог деньгами в случае смерти члена его семьи;

Напоминаем, что 4000 руб.

— это матпомощь, не облагаемая налогами (2020). Если выплаты больше, они облагаются страховыми взносами.

При этом цели могут быть разные, к примеру, на частичную компенсацию расходов на дополнительное образование, на покрытие затрат при приобретении медикаментов, к отпуску.

Отметим, что перечисленные ситуации касаются всех существующих видов обязательного страхования: пенсионного, медицинского, социального, а также травматизма. Кроме того, они распространяются на помощь как в натуральной, так и в денежной форме. Итак, на материальную помощь 4000 руб.

(налогообложение 2021) страховые взносы не начисляются Рассмотрим налогообложение материальной помощи в 2021 году сотруднику. Облагается ли материальная помощь НДФЛ (2021 год)? Об удержании НДФЛ указано в , а в уточняется, материальная помощь облагается ли НДФЛ.

При внимательном ознакомлении с этой статьей станет понятно, что налог на доход физлиц не удерживается в тех же самых случаях, когда не берут страховые взносы. Речь идет о выплате денег при рождении ребенка или смерти члена семьи, суммах до 4000 рублей (для любых целей). При этом надо помнить, что в справке 2-НДФЛ будут каждый раз разные коды доходов и коды вычетов — в зависимости от вида оказываемой матпомощи и налогообложения либо взимания страховых взносов ().

Вот еще несколько интересных моментов:

  1. если не подтвержден факт чрезвычайного происшествия или террористического акта, с компенсации работодатель берет НДФЛ ().
  2. по мнению Минфина, ежемесячную материальную помощь лицу, находящемуся в декретном отпуске, можно облагать НДФЛ с учетом стандартных налоговых вычетов, суммы которых содержатся в пп. 4 п. 1 (). Иными словами, если работодатель доплачивает каждый месяц женщине, сидящей в отпуске по уходу за ребенком, он может уменьшать размер доплаты на так называемый детский вычет. Так как такая форма поддержки может являться общим видом материальной помощи, а не единоразовой выплатой в связи с рождением, хотя одно основание — рождение малыша;
  3. материальная помощь, не облагаемая налогом 2021 года, предоставляется работодателем членам семьи умершего сотрудника или бывшего работника, ранее вышедшего на пенсию по инвалидности, возрасту или старости, либо самому работнику (пенсионеру), если у него скончался один из членов семьи (, от );

По мнению чиновников, если условия выплаты денег отличаются от предусмотренных в , с них надо удержать взносы на страхование.

Но есть некоторые нюансы. В большинстве случаев законом не предусмотрен определенный срок выплаты денег. Например, он не установлен для выплаты денежных средств на помощь сотруднику в связи со смертью члена семьи, из-за травмы или аварии. Но есть ограничение при выдаче средств новоиспеченным родителям: в пределах лимита они ничем не облагаются, если начисление произошло в течение первого года жизни малыша.

Материальная помощь сотруднику (налогообложение в 2021 году) может быть оказана в связи со смертью члена его семьи — супруга (супруги), родителей, опекуна, попечителя, детей.

Согласно , матпомощь, выданная при смерти близкого родственника, также не должна облагаться взносами.

Интересный вопрос: что делать со страховыми отчислениями с выплат экс-сотрудникам. Ответить на него поможет , где сказано, что взносы начисляют на вознаграждения по трудовым соглашениям или договорам ГПХ. Поскольку таких отношений с уволившимися нет, удерживать ничего не надо.

В то же время у проверяющих могут возникнуть вопросы, на каком основании была предоставлена материальная поддержка. Этот момент организациям надо иметь в виду, обсуждая материальную помощь (налогообложение 2021, страховые взносы). Для получения денег работник пишет заявление в свободной форме.

В некоторых случаях ему придется доказать право на материальную помощь 4000 руб. (налогообложение 2021, страховые взносы) и предоставить соответствующие документы, например свидетельство о рождении или смерти, справку об аварии и т. п. На основании заявления руководитель издает приказ.

Ниже представлены образцы документов, которые можно использовать при обращении к работодателю за матпомощью при рождении ребенка. В налоговом учете матпомощь не отражают (п. 1 , п. 23 ). Минфин сделал только одно исключение.

Материальную помощь можно учесть в расходах на оплату труда, если она предусмотрена внутренними кадровыми документами компании и связана с выполнением трудовых обязанностей .

Пример — матпомощь к отпуску. Материальная помощь малоимущим гражданам Российской Федерации на сегодняшний день предоставляется в нескольких формах.

Наиболее распространенный вариант — это денежные выплаты, которые государство производит ежемесячно. Кроме этого, есть и единовременная денежная помощь в виде гранта на обучение, стипендию, помощи на приобретение предметов первой необходимости, помощь в натуральном выражении (продукты питания, лекарства и т.

д.). Малоимущая семья может быть освобождена от уплаты всех налогов и сборов при начислении материальной помощи в виде пособий, дотаций. Дети, которые воспитываются в семье, носящей статус малоимущей, имеют право на получение образования в высших и средних учебных заведениях, принимая участие в общем конкурсе для абитуриентов.

Они могут рассчитывать и на помощь со стороны государства, но для этого должно выполняться хотя бы одно из перечисленных условий:

  1. если ребенок воспитывается только одним родителем, который признан инвалидом второй или первой группы;
  2. возраст ребенка, который желает поступить в высшее учебное заведение, не превышает 20 лет.
  3. если ребенок из малоимущей семьи по результатам экзаменов набрал минимальное количество баллов, что позволяет ему принимать участие в конкурсе, так как считается, что экзамены были сданы успешно;

Действует ряд нововведений специально для детей, которые воспитываются в малоимущих семьях:

  1. дети до 6 лет могут получать необходимые медикаментозные препараты бесплатно, но только по рецепту врача.
  2. в школах дети должны иметь двухразовое питание, которое оплачивается государством;
  3. бесплатно дети должны получать как форму для школы, так и одежду для занятий спортом;
  4. вне очереди дети должны быть приняты в образовательные дошкольные учреждения;

Родители, которые входят в состав малоимущей семьи, могут рассчитывать на следующие льготы:

  1. трудоустройство льготного характера;
  2. получение ипотечного кредита на льготных условиях.
  3. получение садового или дачного участка вне очереди;
  4. снижение уровня возраста выхода на пенсию;
  5. освобождение от уплаты регистрационного сбора;

Многих пенсионеров интересует вопрос о том, повторит ли правительство разовую выплату в размере 5000 рублей, как это было в 2017 году. Нет, такой выплаты не намечается. Это была единичная мера, принятая правительством для того, чтобы компенсировать потери от роста цен.

С 01.01.2018 состоялась индексация страховых пенсий, рост составил 3,7 процента. В денежном выражении это примерно 300-500 рублей. Социальные пенсии, их получают те, кто не имеет ни дня трудового стажа (инвалиды, дети-инвалиды, те, кто потерял кормильца и т.

д.), увеличились на 4,1 процента с 01.04.2018.

В зависимости от группы инвалидности это от 175 до 500 рублей. Пенсионеры, которые официально трудоустроены, в 2021 году могут не рассчитывать на индексацию.

Сегодня государство предоставляет многодетным семьям:

  1. земельные участки;
  2. субсидии на оплату КУ;
  3. материальную поддержку при строительстве дома;
  4. адресные пособия.
  5. льготы на получение жилплощади с использованием социального найма;

В наступившем, 2021, году пособия будут предоставлять, как и ранее.

Помощь будет оказана каждой семье при соблюдении прежних условий:

  1. если родители не уклоняются от обязанностей.
  2. возраст детей (устанавливается регионами отдельно);
  3. предъявлении удостоверения многодетности, выданного органами соцобеспечения;

Материальная помощь военнослужащим начисляется в размерах его денежного оклада после подачи рапорта начальнику.

В случае неполучения помощи ее начисляют в конце года вместе с заработной платой. Выплата выдается на основании подписания приказа командиром.

Материальная помощь военнослужащим выплачивается:

  1. при тяжелом материальном положении сотрудника.
  2. при уходе в отпуск;
  3. при рождении ребенка;
  4. в случае смерти родственника;
  5. в случае свадьбы;

Материальная помощь рассчитывается, исходя из следующих составляющих на 1 число последнего месяца года: месячный оклад с учетом воинского звания; месячный оклад с учетом занимаемой должности. Материальная помощь, выплачиваемая в связи со смертью работника или члена его семьи, НДФЛ не облагается, следовательно, в справке 2-НДФЛ отражать ее не нужно. Матпомощь, выплачиваемая по другим поводам, отражается в 2-НДФЛ в полной сумме по кодам:

  1. 2760 — на лечение, юбилей, по иному поводу.
  2. 2762 — при рождении ребенка;

Одновременно указывается вычет для матпомощи со следующими кодами:

  1. 508 — при рождении ребенка (максимум 50 000 руб.);
  2. 503 — по иным основаниям (4000 руб.).

Материальная помощь не включается в расходы предприятия при исчислении налога на прибыль (п.

23 ). Но страховые взносы, исчисленные с суммы материальной помощи, превышающей 4000 руб., можно включить в прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп.

1, 45 п. 1 ) Материальная помощь отражается проводкой: Дебет 91 Кредит 73 (76). Для отражения ее в 1С 8.3 необходимо: 1.

Сделать настройку дополнительного начисления «Материальная помощь» в разделе «Зарплата и управление персоналом».

2. Затем в разделе «Способы отражения зарплаты в учете» создайте способ отражения матпомощи и пропишите соответствующие проводки.

3. Выберите правильный способ отражения на закладке «Бухучет и ЕНВД» созданного ранее допначисления.

Показатель Код Материальная помощь при рождении ребенка 2762 Материальная помощь на лечение, юбилей и др.

2760 Вычет при выплате матпомощи при рождении ребенка (50 000 руб.) 508 Вычет при выплате иной матпомощи 503 При применении УСН материальную помощь нельзя учесть в расходах (п. 2 ). Число выплат материальной помощи одному работнику ничем не ограничено.

Но нужно иметь в виду, что вычет предоставляется только в размере 4000 в год на все выплаты. Например: Иванову И.И. выплачена материальная помощь:

  1. в марте — 2000 руб.;
  2. в августе — 1000 руб.
  3. в июне — 5000 руб.;

Выплаченная материальная помощь в марте не будет облагаться НДФЛ, в июне обложить налогом нужно 3000 руб. (то есть предоставлен остаток годового вычета в размере 2000 руб.), а материальная помощь в августе будет облагаться в полном размере.

Матпомощь отражается в 6-НДФЛ следующим образом: Основание выплаты матпомощи Порядок отражения в отчете В связи со смертью Не включается в отчет в полном объеме. В связи с рождением ребенка В необлагаемом пределе (до 50 000 руб.) ФНС разрешает не отражать в отчете (). Но если не хотите расхождений со справками 2-НДФЛ, то можно отразить по аналогии с иной матпомощью (см.

ниже). Иная матпомощь В разделе 1: в строке 020 отражают всю матпомощь (и облагаемую, и необлагаемую части), в строке 030 — только необлагаемую часть (вычет); в строке 040 — сумму исчисленного НДФЛ. В разделе 2: в строке 100 и 110 — дату выплаты; в строке 120 — следующий рабочий день после выплаты; 130 — сумма матпомощи вместе с НДФЛ; в строке 140 — сумма удержанного налога.

Если вся сумма матпомощи не облагалась НДФЛ, в строке 140 укажите «0».

При расчете среднего заработка учитывается только материальная помощь, на которую были начислены страховые взносы. Не включаются в расчет суммы материальной помощи:

  1. матпомощь по иным основаниям в размере 4000 руб. за каждый год.
  2. в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб.;
  3. в связи со смертью;

При расчете пособия по беременности и родам суммы материальной помощи учитываются аналогичным образом. Если на сумму матпомощи начислялись страховые взносы, то ее нужно учесть при расчете среднего заработка.

Автор: Подпишитесь на новости Клуба кадровиков Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту. Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с и и даете согласие на использование файлов cookie и передачу своих персональных данных сайту clubtk.ru * Подписаться Что входит в стаж муниципальной службы:

  • Работа на госслужбе.
  • Время, проведенное в государственном подразделении РФ и субъектах РФ.
  • Периоды работы на соответствующих должностях.

24 Сентября 2021 в 16:54 Человеко-часы — это показатель, рассчитываемый для учета рабочего времени.

Согласно ч. 4 ст. 91 ТК РФ, работодатель фиксирует фактически отработанный каждым сотрудником период, и данные об этом указывают в специальном табеле. 09 Июня 2021 в 15:08 Удержание по исполнительному листу с больничного листа — это процедура по принудительному возврату и выплате долга работника.

Но с пособия по нетрудоспособности удерживать средства разрешается только при определенных обстоятельствах, иначе сотрудник вправе обжаловать действия работодателя.

30 Мая 2021 в 16:22 Организации активно отказываются от наличного денежного оборота и переводят расчеты с работниками в безналичную форму.

Рассмотрим порядок перечисления в подотчет на карту сотрудника с расчетного счета, оформление платежного поручения, бухгалтерские проводки. 22 Февраля 2021 в 17:50 Берется ли подоходный налог с больничного или нет — один из наиболее распространенных вопросов. Ответить однозначно на него нельзя, поскольку все зависит от оснований, по которым выдан лист временной нетрудоспособности.

14 Января 2021 в 11:44 03 Июня 2021 07 Мая 2021 11 Сентября 2021 29 Декабря 2018 24 Августа 2018 ИЗБРАННОЕ Эта функция доступна только зарегистрированным пользователям НЕТ, СПАСИБО

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2021 году

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 30 марта 2021 г. Нередко работодатели оказывают работникам различную материальную помощь, например, в связи с рождением ребенка. Давайте рассмотрим основные виды материальной помощи, выплачиваемой работникам, и разберемся, нужно ли облагать ее НДФЛ и страховыми взносами.

Такую материальную помощь не нужно облагать ни НДФЛ, ни страховыми взносами, если ее размер не превышает 50000 руб.

и выплачена она в течение года после рождения ребенка (, , ). Стоит отметить, что не подлежит обложению сумма в пределах лимита, выплаченная каждому из родителей ().

Эта материальная помощь вообще не облагается НДФЛ и страховыми взносами (, , ). Но здесь важным условием необложения является то, что такая помощь выплачивается именно в связи со смертью члена семьи, а не просто родственника. Напомним, что членами семьи являются ():

  1. дети, в т.ч. усыновленные.
  2. супруги;
  3. родители (усыновители);

Если же материальная помощь выплачена работнику в связи со смертью близкого, не являющегося членом семьи, то с этой суммы нужно начислить НДФЛ и страховые взносы с учетом определенного лимита (см.

ниже). К ним можно отнести материальную помощь к отпуску, свадьбе и т.д.

Такая материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами в сумме 4000 руб. за календарный год (, , ). С суммы превышения нужно начислить НДФЛ и взносы.

Имейте в виду, что лимит установлен для материальной помощи по всем подобным основаниям. Допустим, работнику в течение 2021 года была выплачена материальная помощь к отпуску в размере 2000 руб., а также материальная помощь в связи с его бракосочетанием в размере 3000 руб. То есть работнику была оказана материальная помощь на общую сумму 5000 руб.

(2000 руб. + 3000 руб.). , как мы сказали выше, составляет 4000 руб. Соответственно, с 1000 руб. (5000 руб.

– 4000 руб.) нужно начислить НДФЛ и взносы. Во избежание проблем с ИФНС и ФСС в некоторых случаях при выплате материальной помощи необходимо запастись подтверждающими документами. Особенно это касается ситуаций, когда вся сумма помощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+