Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Как уменьшить стоимость материалов на ндс

Как уменьшить стоимость материалов на ндс

Как уменьшить стоимость материалов на ндс

Как законно уменьшить налог на прибыль и НДС: подсказки для ИП и юрлиц. Налоговая оптимизация.


Бизнесмены ищут способы оптимизации налоговой нагрузки, но забывают о том, что законных методов платить вместо 1000 рублей 500 не существует.

Если нельзя платить меньше, то о чём эта статья? О том, как сделать всё правильно и не платить больше, чем могли бы.

В статье мы рассказывали, чего нельзя делать, чтобы не нажить проблем с законом, а сегодня поговорим о том, как законно уменьшить налоги. Узнайте:

Регистрируя бизнес, нужно определиться с формой собственности: стать ИП или юрлицом. Если вести бизнес вы собираетесь в одиночку, можно зарегистрировать ИП, если с партнёрами — ООО.

В ООО заработок каждого учредителя зависит от доли участия в уставном капитале, с ИП всё проще: он после уплаты налогов может распоряжаться всеми деньгами на свое усмотрение. Основные различия между ИП и ООО: ИП ООО Свобода и небольшой налог Предприниматель на УСН уплачивает один налог: 6% с дохода или 5-15% с прибыли, а остальные деньги тратит на свое усмотрение. Двойной налог и отчетность Помимо основных налогов приходится платить НДФЛ 13% с дивидендов, если учредители планируют вывести деньги со счета.

Не обязан вести бухгалтерский учет Освобожден от ведения бухгалтерских регистров (проводок) и подготовки бухгалтерской отчетности (баланс, отчет о финансовых результатах и т. д.). Обязаны вести бухучет В большинстве случаев приходится нанимать бухгалтера.

Уплачивает взносы за себя и работников (если они есть) ИП придется ежеквартально отчитываться в налоговую, пенсионный фонд и фонд соцзащиты так же, как и ООО, если у него есть наемные работники. Отчитывается только за сотрудников ООО не может работать без сотрудников.

Придется ежеквартально выплачивать страховые взносы от суммы начисленной зарплаты (более 30%) во внебюджетные фонды: ПФР, ФФОМС, ФСС.

Ведение ИП на УСН от 3000 рублей Ведение ООО на ОСН от 8000 рублей Читайте также: Когда определились с формой собственности, нужно выбрать режим налогообложения. Одни из самых популярных — основной (ОСНО) и упрощенный (УСН).
На ОСНО предприниматель платит два налога:

  1. налог на доходы физических лиц — 13%,
  2. НДС — от 0% до 20%.

ИП и ООО обычно используют общую систему налогообложения, когда иначе работать не получается.

Но если есть возможность, стараются переходить на льготные режимы — например, упрощенную систему налогообложения. Работать по УСН не могут фирмы, у которых есть филиалы или больше чем 25% уставного капитала принадлежит другим юрлицам. Ограничение по числу наемных сотрудников для предпринимателей и организаций — 100 человек.
Ограничение по числу наемных сотрудников для предпринимателей и организаций — 100 человек. Нельзя применять УСН иностранным компаниям, бюджетным учреждениям, адвокатам и нотариусам, профессиональным участникам рынка ценных бумаг, организаторам азартных игр.

Полный список можно найти в . ИП и ООО, которые не подпадают под эти ограничения, могут с первого дня работать по УСН.

Для этого в течение 30 дней после внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП нужно уведомить налоговую. В заявлении нужно указать, какой объект налогообложения выбираете — доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

ИП на УСН платят взносы и налог: 6% от всех поступлений или 5-15% от прибыли (процент зависит от региона). Также они, в отличие от юрлиц, должны платить за себя пенсионное и медицинское страхование, даже если не получают прибыль.

Эти платежи учитываются в расходах и уменьшают налог. ИП без работников может уменьшать рассчитанный налог на УСН «доходы» на все 100% уплаченных за себя взносов. Если доход небольшой, может получиться так, что налога к уплате не будет.

Если в штате есть работники, налог можно уменьшить только на 50%. В расчет берут не только взносы, уплаченные ИП за себя, но и платежи за работников.

Юрлица тоже могут работать по упрощенной системе налогообложения.

Отличие в том, что при равных режимах у физлиц остается больше налоговых льгот. Например, важный нюанс, который стоит учитывать при регистрации ООО по УСН: поступающие на счет средства — доход фирмы, а не учредителей. Чтобы использовать деньги, недостаточно заплатить 6% налога, как это делают ИП, придется еще потратиться на налог на свой доход (дивиденды) — 13%.

Иногда налог на свой доход может оказаться больше налога на бизнес. Это сильно ощущается, особенно если в фирме учредитель, директор и работник — один и тот же человек.

Читайте также: Павел Тимохин, руководитель управления бухгалтерского консалтинга Фингуру, называет главным плюсом ИП то, что после уплаты 6% в пользу государства он может распоряжаться оставшимися деньгами на свое усмотрение. Так можно освободить себя от дополнительных налогов и сэкономить.

Для юрлиц, по словам Павла, основная система налогообложения в некоторых случаях может быть выгодной. Это особенно заметно на примере оптовой торговли: когда фирма занимается куплей-продажей товаров, облагаемых НДС, а поставщики и покупатели являются плательщиками этого налога.

НДС — возвратный налог. Он работает так: с продажи товаров его начисляют, а с покупки уменьшают.

Если купили товар за 35 000 рублей, а продали за 40 000 рублей, то заплатить надо будет 20% НДС с разницы между ценой продажи и покупки — 1 000 рублей (5 000 * 20%). Если бы предприятие оптовой торговли работало по УСН (доходы), пришлось бы отдать государству 6% от дохода — 2 400 рублей. УСН (доходы минус расходы) — тоже не выгодно, так как покупатели будут требовать снизить цену на 20% или вообще откажутся от покупки, потому что не смогут возместить сумму НДС.

Если бизнес небольшой, лучше работать по «упрощенке».

Если компания крупная, можно выбрать НДС и общий режим налогообложения.

Чтобы понять, какую форму налогообложения предпочесть, стоит определиться с видом деятельности, посчитать налог на всех возможных системах налогообложения и выбрать более выгодный для своего бизнеса. Открываете розничный магазин?

Сначала пройдите наш бесплатный е-мейл курс и убедитесь, что учли все нюансы этого бизнеса! Зарегистрироваться и получить первый урок

Налог на прибыль — прямой платеж, который рассчитывается на основании суммы прибыли, полученной компанией (разницы между доходами и расходами).

Чтобы оптимизировать налоги, предприниматели применяют один из двух методов: снижают доходы или увеличивают расходы. Есть несколько законных способов «уменьшить» налог на прибыль: Увеличивать затраты.

В этом случае объект налогообложения — это прибыль, полученная ИП или ООО.

Снизить налог можно, если увеличить затраты фирмы. Например, указать в документах расходы на оплату аренды офиса или на приобретение предметов, которые необходимы для деятельности компании.

Эти расходы, в соответствии со , примут к вычету при налогообложении. Используя указанный в законодательстве перечень, компании могут увеличивать свои затраты, приобретая различные товарно-материальные ценности, и отражать их как товары для организации.

Выплачивать дивиденды вместо зарплаты. Для этого в состав участников компании (общества) необходимо ввести работников, затем выплатить им часть заработной платы в виде дивидендов.

Дивиденды — часть прибыли, которая осталась после выплаты всех налогов. Таким образом фирме не придется платить взносы в социальные фонды.

Минусы такой схемы:

  1. Дивиденды выплачиваются по итогам квартала или года.
  2. Налоговая может устроить проверку, если узнает, что работнику выплачивают низкую зарплату и компания необоснованно экономит на взносах в ПФР и фонды социального страхования.
  3. Не во всех случаях можно вместо зарплаты выдать дивиденды.

Вот как может сэкономить компания, если будет выплачивать работнику дивиденды вместо зарплаты Оказывать консультации, обучать сотрудников. Затраты на семинары и другое обучение сотрудников в лицензируемом учреждении образования относится к расходам, связанным с производством, в соответствии с .

Если лицензии у учреждения нет, затраты можно учесть в составе консультационных расходов по .

Используя такой метод, компания обучает своих сотрудников и получает массу бонусов:

  1. уменьшает налог на прибыль и страховые взносы на сотрудников.
  2. может принять НДС к вычету с услуг по обучению,
  3. повышает лояльность работников,

Используя такой подход, вы уменьшаете не только налог на прибыль, но и страховые взносы, уплачиваемые за сотрудников.

Зачитывать или возвращать излишне уплаченные суммы по налогам и взносам. Если налогоплательщик уплатил больше, чем нужно, он может вернуть переплату по налогу и взносу или зачесть ее в будущем периоде. Для этого нужно обратиться в ИФНС с заявлением. Если плательщик переплачивал из-за ошибки в декларации, сначала необходимо представить уточненную декларацию с исправленной ошибкой.

Если плательщик переплачивал из-за ошибки в декларации, сначала необходимо представить уточненную декларацию с исправленной ошибкой.

Только потом можно запросить возврат или зачет переплаты.

Многие бухгалтеры забывают об этом, и спустя три года ИФНС отказывает в возврате или зачете этих денег. Чтобы такого не происходило, нужно регулярно проверять расчеты с ИФНС, возвращать переплаты или зачитывать их в счет уплаты других налогов или взносов. Приобретать основные средства на фирму, которая работает по УСН.

Для этого можно создать еще одну фирму на УСН и оформить на нее имущество: недвижимость, транспорт. В результате компания, которая работает по УСН, будет уплачивать 6% с дохода, а фирма, работающая по ОСН, может законно оптимизировать расходы по налогу на прибыль и экономить на налоге на имущество (за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости: торговые центры, офисные помещения, торговые точки и т. п.). Читайте также: Использовать возвратный лизинг.

Возвратный лизинг — законная сделка, в соответствии с Постановлением Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 16.01.07 № 9010/06. Если использовать такой метод, налогоплательщик сможет «продать» по документам лизинговой компании свое оборудование и получить за это деньги. В результате по контракту финансовой аренды он сможет сэкономить на налогах, а лизинговая компания принять к вычету «входной» НДС по купленному оборудованию и заработать прибыль.

При этом само оборудование останется у клиента, перемещаться оно будет только по документам. Пример того, как работает возвратный лизинг.

Источник: Создать резерв по сомнительным долгам и ремонтный фонд.

— любая задолженность перед налогоплательщиком, которая не погашена в сроки, прописанные в договоре, и не имеет соответствующего обеспечения (залог, поручительство). Резерв по сомнительным долгам нужно формировать, если вы предполагаете, что покупатель не заплатит, а поставщик может не отгрузить товар. Тогда удастся заранее учесть часть убытков и уменьшить налог.

Экономия на налоге на прибыль будет примерно 20% от суммы сомнительных долгов.

Формируя резерв на ремонт, компания может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на величину резервных отчислений.

При этом, важно соблюдать два условия:

  1. Налогоплательщик должен списывать резервы одинаковыми суммами в последний день отчетного периода.
  2. Сумма резерва не должна быть выше, чем средняя величина за последние три года.

Оба способа уменьшают сумму налога в текущем периоде, но в последующих периодах всё равно придется заплатить налоги — в этом смысл резервного фонда. Создание таких резервов подходит для среднего и крупного бизнеса. Для небольших фирм это нецелесообразно.

Все предприниматели, которые работают на ОСН, обязаны платить НДС.

Например, если компания продает товары, делает на них наценку и получает прибыль, она должна уплатить НДС. Избежать уплаты НДС можно в нескольких случаях: У юрлица или ИП небольшая выручка. Если за три предшествующих месяца выручка фирмы или ИП от продажи товаров или услуг без учета НДС не превысила два миллиона рублей, в соответствии НДС можно не уплачивать.

Чтобы реализовать это право, нужно подать в налоговую уведомление с выпиской из бухгалтерского баланса. Контрагенты компании — плательщики НДС. Если частично доход всё же облагается НДС, нужно попробовать увеличить вычеты.

Для этого нужно больше сотрудничать с теми, кто платит НДС.

В таком случае суммы НДС поставщика можно принять к вычету. Используются товары с льготной налоговой ставкой. Есть перечень товаров и услуг, на которые распространяется нулевая и пониженная налоговая ставка (10%).

Полный список закреплен в . Чтобы применять пониженный тариф НДС, в наличии должна быть реализуемая продукция или оказываемая услуга.

Если предприниматель по ошибке несколько лет уплачивал «полный» налог вместо пониженного, он может обратиться в налоговую и вернуть свои деньги. Работать без предоплаты или вовремя от нее избавляться. Если налогоплательщик получил аванс, он обязан перечислить НДС с этой суммы в бюджет, в соответствии с п.

2 п. 1 . После отгрузки на всю сумму отгруженных товаров и оказанных услуг придется снова выписать счет-фактуру и оплатить НДС. Чтобы избежать переплат по авансу, нужно сразу переводить его поставщикам.

Тогда получается, что продавец не получает деньги, а тратит, соответственно есть возможность уменьшить налог. НДС работает так: если получили много денег, а потратили мало, значит сумма налога будет больше, а если наоборот все потратили, тогда сумма налога будет небольшая. Главное — помнить, что законная оптимизация налогов существует, поэтому не стоит использовать «серые» схемы, подвергая риску себя и свою компанию.

Уменьшить налог можно несколькими способами.

Если только планируете открыть фирму, важно выбрать подходящую форму собственности и систему налогообложения, чтобы потом не переплачивать в бюджет.

Если компания уже работает, можно попробовать уменьшить налог на прибыль и НДС. Снизить налог на прибыль можно, если:

  1. увеличить затраты;
  2. выплатить дивиденды вместо зарплаты (не всегда эффективно, проконсультируйтесь с бухгалтером);
  3. создать группу компаний, где некоторые члены фирмы будут работать по УСН (обязательно согласуйте с бухгалтером и юристом);
  4. зачесть излишне уплаченные суммы по налогам на прибыль;
  5. использовать возвратный лизинг;
  6. перевести основные средства на фирму, которая работает по УСН;
  7. создать резерв по сомнительным долгам и ремонтный фонд;
  8. оказывать консультации, обучать сотрудников;
  9. присоединить убыточную фирму.

Сумма НДС будет оптимальной, если:

  1. контрагенты компании — плательщики НДС;
  2. продажа товаров происходит по льготной налоговой ставке;
  3. работать без предоплаты или вовремя от нее избавляться.

Узнайте, как можно законно уменьшить налоговую нагрузку в вашем бизнесе.

Ключевые слова для этой статьи: законная оптимизация налогов, налоговая оптимизация, оптимизация налога на прибыль, оптимизация налогов ндс, как уменьшить налоги ооо, как уменьшить налоги ип, уменьшить налог ндс, ооо уменьшение налога, как законно уменьшить налоги, способы оптимизации налоговой нагрузки, уменьшение налога на прибыль, оптимизация налогов методы и схемы, налоговая оптимизация в России, налоговая оптимизация в Москве, оптимизация налогов методы и схемы в России, оптимизация налогов методы и схемы в бухгалтерии, как правильно провести оптимизацию налогов.

Как уменьшить НДС?

12 июля В прошлом видео я рассказывал о том, как важно уметь правильно считать НДС, теперь давайте поговорим о том, как в принципе уменьшить этот налог к уплате и при это не нарушить закон и не навлечь на себя гнев налоговой инспекции?Я напомню, что НДС появляется к уплате в результате двух действий:- формирование реализации товаров или услуг;- получение авансов от покупателей.Рекомендации, которые я озвучу используются клиентами нашей организации уже более шести лет, и они работают:- проверьте как много у Вас поставщиков, которые работают на УСН. Потому как именно из-за них у Вас не будет хватать входящего НДС и как следствие будет больше НДС к уплате.

Опытные предприниматели, которые в бизнесе в серьез и надолго всегда имею два юр лица, одно работает на ОСНО, второе на УСН. И всех поставщиков без НДС они проводят по организации на УСН. И таким образом в организации на ОСНО остаются только поставщики с НДС и потом оптимизировать этот налог уже проще.- надо понять всю ли первичную документацию от поставщиков доносят до бухгалтерии?

Может быть Вам и оптимизировать НДС не нужно.

Кажется, что все очень просто, но это не так. У нас есть клиенты, которые собирают всю документацию на 100%, но таких немного.

Намного больше тех, кто её очень плохо предоставляет.

Это происходит по нескольким причинам: менеджеры считают, что это работа бухгалтера (очень большая ошибка) это не так; и часто бывает, что это технически не получается, например, у строительных фирм, там материалы передаются на объекте рабочим и прорабам, а те их благополучно теряют и не доносят до бухгалтерии или менеджера, который эти материалы оплачивал и заказывал очень тяжело на это повлиять. Поверьте, если Вы сможете на 100 % собирать счета-фактуры от поставщиков, то Вы сможете очень сильно повлиять на размер НДС.- на конец квартала, надо максимально потратить деньги с расчетного счета на закупку материалов с НДС и пусть эти материалы уже придут в следующем квартале, можно запросить авансовую счет-фактуру у поставщика;- старайтесь не получать авансов на конец квартала, так с них Вы заплатите НДС;- старайтесь на конец квартала не делать реализаций без оплаты, это очень частая проблема, когда продается товар или услуга, а оплата приходит только в следующем квартале, в этом случае Вы платите НДС, а денег, чтобы сделать оплаты поставщикам у Вас и уменьшить НДС еще нет;- надо обязательно сводить предварительный баланс за неделю до окончания квартала, это поможет проанализировать ситуацию и принять правильные решения по оптимизации НДС.Именно так мы и делаем в нашей бухгалтерской фирме, это очень помогает. Если Ваш бухгалтер так не делает, обратите его внимание.

Друзья, подписывайтесь на мой канал, здесь будет еще много важной информации!Коллеги, мне интересно Ваше мнение в этом вопросе, может у кого-то есть другая информация или кто со мной не согласен, пишите комментарии, обсудим.

11 законных способов уменьшения размера НДС

› › Налог на добавленную стоимость – один из основных источников пополнения государственного бюджета.

Налоговая будет создавать все условия, чтобы эти поступления были максимально большими.

Разные режимы налогообложения и тонкости в законодательных актах позволят компаниям избежать уплаты НДС или достигнуть минимизации конечной суммы налога. Содержание Это федеральный налог, детально о котором нам рассказывает глава 21 НК РФ.

Данная часть кодекса в последние три года не претерпела существенных изменений. Налоговая ставка не фиксированная: может применяться 18% (общий режим), на ряд товаров – 10% (п.2 ст.164 НК РФ), в особых случаях -0% (экспортные продажи). Налоговая база – дельта суммы от реализации товаров, услуг и расходов по приобретению.

Уменьшить сумму к уплате можно следующими путями: увеличение доли вычетов, сокращением объемов реализации или переходом на льготные налогообложения.

Рассмотрим несколько существующих законных методов по сокращению НДС. Как правильно заполнить налоговую декларацию на НДС вы можете прочесть Специальный режим налогообложения – УСН предназначен сократить расходы по налогам.

Для перехода на , требуется соблюдение условий:

  • Численность персонала не превышает 100 человек.
  • У организации отсутствуют филиалы.
  • Компания не входит в список статьи 346.12 НКРФ, п.3.
  • Объем выручки за шесть месяцев подряд менее 75 млн. руб.

Для смены системы необходимо обратиться в налоговый орган с письменным заявлением требуемой формы.

По результатам рассмотрения заявления и при соблюдении вышеперечисленных условий, компания будет освобождена от уплаты НДС на срок не более 12 месяцам, начиная со следующего календарного года. Если компания не соответствует требованиям для перехода на УСН, то можно разделить бизнес на части. Тем самым каждая небольшая компания будет иметь право на применение специального режима, а в итоге получается экономия на обязательствах перед бюджетом.

Существует два отрицательных момента перехода:

  • На момент перехода рекомендуется решить вопрос с суммами, предъявленными ранее к вычету. Юристы советуют выход из ситуации в виде процедуры реорганизации. В этом случае от вновь созданной компании не потребуется производить восстановление этих сумм НДС, а реорганизованная фирма спокойно перейдет на упрощенный режим.
  • Очень часто в условиях современной рыночной системы, контрагенты на ОСНО не желают вступать в договоренности с упрощенцами. Это обусловлено повышением налоговой нагрузки на их бюджет. Разрешить такие ситуации можно привлечением покупателей через систему скидок.

Как работает на практике схема оптимизации НДС с помощью агентского договора – смотрите тут: Еще один режим налогообложения, при котором компания получает освобождение от исчисления и уплаты НДС. ЕНВД зависит от вида деятельности и торговой площади. Определяется умножением базовой доходности в месяц на физические показатели (количество работников, площадь).

Например, базовый показатель для размещения рекламы на поверхности транспортного средства – 10 000 руб., розничной торговли разносного и развозного плана – 1 000,00 руб. Доход фирмы в расчете не участвует. Как рассчитать ЕНВД для ИП и ООО вы можете прочесть Если компания не соответствует критериям законодательства для применения льготного режима налогообложения, то существует несколько возможных методов по уменьшению НДС.

Рассмотрим каждый по отдельности. В статье 171 НКРФ указаны категории налогоплательщиков, имеющих право на вычеты. Воспользоваться уменьшением налоговой базы могут только компании на ОСНО.

Для этого рекомендуется заключать договора на оказание услуг и поставку материалов с фирмами, являющимися плательщиками НДС.

И обязательно нужно требовать корректного документального оформления хозяйственных операций с соблюдением всех действующих норм законодательства.

Так как при проведении налоговой проверки могут быть отклонены вычеты с серьезными нарушениями в документах. Например, ошибка в наименовании контрагента в с/ф, не верный ИНН, повлекут отказ налоговой в применении вычета.

Налоговые консультанты рекомендуют компаниям быть максимально осмотрительными перед заключением договора: можно проверить контрагента через официальный сайт налоговой nalog.ru (риски бизнеса) и очень важно запросить копии учредительных документов для приложения.

Тем самым вы обезопасите себя от так называемых фиктивных сделок и компаний-однодневок. Выиграть временную отсрочку по уплате НДС, а тем самым уменьшить сумму налога к уплате в определенном периоде, можно при помощи внесения условий по моменту передачи имущественных прав от продавца к покупателю только после окончательной оплаты. При таких договорных условиях продавец товаров с высокой стоимостью на поэтапной оплате получает возможность отсрочки уплаты НДС.

Еще одним методом уменьшения размера НДС является дополнительный вычет по счет-фактурам поставщиков, которым компания произвела предоплату.

Например, мы хотим 10 июня приобрести деталь для станка, но поставка ее возможна только через два месяца. Договоримся с контрагентом о внесении предоплаты и выставлении с/ф на аванс. И мы сможем воспользоваться вычетом уже во втором квартале.

А в момент поставки товара НДС восстановится.

Но это уже будет другой отчетный период. Возможный ход по уменьшению налога на добавленную стоимость – это замена порядка оплаты предстоящей реализации .

То есть покупатель вместо предоплаты за предстоящую поставку предоставляет продавцу займ.

В итоге денежные средства компанией получены, а необходимость исчисления НДС с аванса отпадает. А погашение займа производим подписанием акта взаимных расчетов.

В итоге схлопывается задолженность по двум договорам. Важно уделить особое внимание тонкостям оформления договора займа: прописать максимально конкретные цели предоставления в пользование денежных средств, а также рекомендуется соблюдать временные разграничения между поступлениями денег, реализацией, зачетом, чтобы не вызвать у налоговиков дополнительных подозрений.

Дополнительный шанс сократить налоговую базу предоставляется схемой применения задатков на закупку материалов и сырья.

Такой вид предоплаты будет полезен для строительных фирм. Этот метод также требует осмотрительности при заключении договора: рекомендуется прописать в договоре, соглашении четкие условия предоставления задатка.

И заказчику нужно очень конкретно прописать назначение платежа, чтобы избежать спорных моментов.

Этот вариант подходит только компаниям, работающим по ставке 10% (продовольственные товары, продукция для детей и прочие). Непосредственно транспортные услуги имеют ставку НДС 18%, но можно заложить сумму этих расходов в калькуляцию продажной цены продукции и тем самым понизить ставку налога к уплате.

Рассмотрим конкретный пример: Компания продает растительное масло со ставкой 10%. Объем продажи составляет 100 литров по 60 руб., т.е. всего сумма реализации 6 000 руб.

При этом расходы по доставке до заказчика составляют 1000 руб. Их продавец отразит в реализации отдельной строкой.

В итоге, НДС к уплате будет 780 руб. Если же включить транспортные расходы в цену масла, то получим продажную цену 70 руб.

за литр. И реализация аналогичного первой ситуации количества обойдется суммой налога в 700 руб.

Очевидная экономия – 80 рублей. Если ваш поставщик товаров и услуг не является плательщиком НДС, то компания теряет возможность воспользоваться вычетом с таких покупок.

Выход из ситуации: агентская схема. Агент получает и перепродает товар по поручению покупателя (принципал).

В результате агент имеет прибыль в виде вознаграждения по договору и платит НДС только с этой суммы.

Предоплата за поставку товара в этой ситуации является оплатой по агентскому договору и не подлежит обложению НДС.

Рекомендуем уделить внимание подтверждающим документам по агентскому договору: обязательно должно быть письменное конкретное поручение посреднику, оригиналы документов поставщика, отчет агента.

Следующим способом уменьшить налоговую базу является получение льготы по ст.149 НК РФ, т.е.

за привлечение к труду инвалидов.

Нюансом является то, что численность таких работников должна составлять не менее 80% от общего списка. Либо 50% в случае, если уставный капитал полностью принадлежит общественным компаниям инвалидов. Такой шаг подразумевает увеличение объёма документации, соблюдение специальных режимов труда, ну и, конечно же, притязательное отношение налоговых инспекторов.

Этот метод используется редко, хотя абсолютно законен. Принцип таков: поставщик выпускает вексель, затем передает за плату его по акту покупателю. При этом поступившая сумма оплаты не признается авансом.

После передачи прав на товар оформляется взаимозачет по аналогии с договором займа. Сложность такой схемы состоит в дальновидности: нужно заранее четко знать сумму реализации, чтобы выпустить вексель именно такого номинала. Простое товарищество — это временное сотрудничество организаций с целью достижения поставленной цели.

Регистрации в ФНС такое объединение не требует. Заключив договор, стороны вносят вклад в единое дело в виде имущества, денег, компетентность, репутацию.

Рассмотрим работу этого метода на примере. Фирма Д и С создали простое товарищество и внесли вклады: фирма Д — имуществом, а фирма С — деньгами.

По договору вклады признаются равнозначными.

Спустя определенное время поставленные цели достигнуты и договор товарищества расторгается. При этом фирма Д получает деньги, а фирма С — имущество. Такая операция по закону не облагается НДС.

Можно выделить еще одну распространенную схема: применение штрафных санкций. В договоре прописываются условия о выплате неустойки за определенные нарушения (например, срока отгрузки, оплаты).

При этом продажная цена намеренно занижается.

Покупатель нарушает договорных обязательств, уплачивает издержки. Они не входят в базу расчета НДС у продавца.

В итоге: покупатель приобретает товар по выгодно ему цене, а продавец получает ожидаемую прибыль и экономит на части НДС. Перечисленные выше способы позволяют предпринимателям сократить налоговую нагрузку абсолютно законными способами.

Прежде, чем выбрать тот или иной путь, следует досконально изучить действующее налоговое законодательство. Не стоит забывать, что вышеперечисленные методы прекрасно знакомы налоговым органам. Юристы, практикующие в делах, связанных с финансовой деятельностью, предупреждают, что каждый метод оптимизации НДС работает только под конкретную ситуацию.

И нет никакой гарантии, что именно подходит вам. Мыслите глобально, комбинируйте подходы и добивайтесь максимального результата. Основные способы и схемы уменьшения НДС рассмотрены в этом видео: https://www.youtube.com/watch?v=IMMtqL7Xm60 Понравилась статья?

Лайк автору 2

Загрузка. Комментарий Current * Ваше имя Ваш e-mail Комментировать

Как снизить НДС — вредные и полезные советы

НДС — главный налог российской налоговой системы и вместе с тем самым проблемный для бизнеса. Стремясь уйти от его уплаты, компании используют разные схемы, как законные, так и напротив.

Некоторые из них знакомы налоговым органам и раскрываются «на раз», другие являются достаточный экзотическими.

Содержание Самая банальная и вместе с тем опасная схема — привлечение посредников для создания искусственных расходов и вычетов НДС.

И хотя компании стараются тщательно замести следы, удается это далеко не всегда. Сегодня много говорится о работе с фирмами-однодневками и проявлении осмотрительности при выборе контрагентов. А порой, пытаясь вывести злоумышленников на чистую воду, налоговые органы действуют как маститые сыщики.

Так, пытаясь доказать получение налогоплательщиком с Северного Кавказа, представители ФНС проделали огромную работу:

  • Осмотрели транспорт, на котором якобы перевозился груз (налоговики считали операцию фиктивной), и проверили показания спидометров. Выяснилось, что в день поставки машины прошли расстояние в 2 раза меньше, чем до места нахождения покупателя.
  • Запросили в ГИБДД данные и выяснили, что автомобили, указанные в транспортных документах, на маршруте от продавца к покупателю не фиксировались.
  • Изучили всех контрагентов компании, включая второе и третье звено, на предмет проявления у них «серых» признаков.

Все эти факты, по мнению налоговиков, однозначно подтверждают фиктивность сделки, с чем согласились и судьи (Постановление АС Северо-Кавказского округа от 15.02.2017г.

Рекомендуем прочесть:  Сумма налогового вычета в год

№Ф08-219/2017 по делу №А63-4622/2015). Продажа товаров, которые произведены в России, за ее пределы, облагается НДС по ставке 0% при условии обоснования указанной ставки в установленный срок.

Экспорт в страны ЕАЭС также фактически освобожден от НДС, к тому же осуществляется по упрощенной процедуре. В соответствии со статьей 172 НК РФ, к налогу, уплаченному при приобретении товара, который направляется на экспорт, может быть применен вычет. Так что, если экспортных сделок будет достаточно много, можно не только оптимизировать НДС, но и рассчитывать на его возмещения из бюджета.

Не стоит забывать и еще об одном плюсе экспорта — расширении рынков сбыта. С покупателями, которые не ставят НДС к вычету в целях оптимизации налогов компании иногда работают через ООО или ИП на спецрежимах. Например, для розничной реализации создается ООО на ЕНВД, которое закупается напрямую у поставщиков или у основной кампании на ОСНО, но с минимальной наценкой.

Продажа в розницу по конечной цене осуществляется уже от имени этого ООО.

С оптовиками, которые не платят НДС, выгоднее работать по агентской схеме. Организуется ИП на УСН с объектом налогообложения доходы (6%), и заключаются агентские договоры с оптовыми покупателями продукции основной компании. Таким образом, ИП становится агентом, а покупатели-оптовики — принципами.

Каждый принципал поручает агенту приобрести для него товар не дороже определенной цены. Если агент сможет купить товар дешевле согласованной цены, то эта разница и станет его вознаграждением. Далее агент, в соответствии с заявками своих принципалов, приобретает товар у основной кампании на ОСНО с минимальной наценкой.

В итоге компания заплатит НДС лишь с этой наценки, а агент со своего вознаграждения уплатит всего 6% в виде налога по УСН. С точки зрения закона, нарушения в применении таких схем нет — в целях оптимизации платежей разрешено применять любую систему налогообложения, которая есть в Налоговом кодексе.

Но важно четко обосновать торговую наценку.

Например, оправданием небольшого ее размера может послужить маркетинговая политика компании. Также у налоговиков может возникнуть вопрос: почему организация не работает напрямую с конечными покупателями?

Наличие промежуточного звена (предпринимателя или компании на спецрежиме) можно оправдать тем, что оно берет на себя риск неоплаты товара конечными покупателями. Иногда компании, у которых небольшое число покупателей продукции, например, с десяток мелких оптовиков, применяют для оптимизации НДС схему работы через потребительский кооператив.

Основная цель создания потребкооператива — удовлетворить нужду своих пайщиков, которая может выражаться в деньгах или имуществе. В данном случае в качестве этой нужды выступает имущество, то есть товар компании. Все покупатели становятся пайщиками, уплачивают взносы и получают необходимый им товар.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 3 статьи 39 НК РФ, такая операция не является реализацией, следовательно, не облагается НДС.

Но для того чтобы этот механизм работал без сбоев, важно его тщательно продумать и грамотно оформить с юридической точки зрения.

Абсолютно легальный способ снижения НДС прописан в статье 164 Налогового кодекса. В первом ее пункте перечислены товары, работы и услуги, которые облагаются налогом по ставке 0%, а во втором — по ставке 10%. Парадоксально, но об этом знают не все налогоплательщики.

Еще один вариант — приобрести сырье с НДС 18% и изготовить из него конечную продукцию, облагаемую по уменьшенной или нулевой ставке.

Хотите платить меньше НДС — занимаетесь деятельностью, которая облагается по льготной ставке, и спите спокойно! Пример: организация реализует детские товары оптом по всей стране, причем доставку осуществляет собственными силами.

В этом случае для снижения НДС целесообразно стоимость транспортировки продукции включить в ее цену, а доставку осуществлять бесплатно. В результате НДС к уплате будет меньше.

Однако важно правильно составить документы — договор и счет-фактуру.

Для перевода активов на компанию от учредителя иногда применяется следующая схема.

Владелец активов вносит их в уставный капитал Общества, а спустя определенное время выходит из состава его участников и забирает свою долю денежными средствами.

По факту участник продал имущество Обществу, но формально нет.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 3 статьи 39 НК РФ, передача имущества в уставный капитал ООО не является реализацией. Следовательно, НДС с нее не начисляется. Однако есть ряд условий, которые должны исполняться:

  1. существует решение общего собрания участников ООО о том, что имущество передано для увеличения чистых активов (в этом случае размер доли передавшего участника роли не играет).
  2. в течение года после перехода имущества оно не должно быть передано третьим лицам;
  3. доля участника, передавшего имущество, должна быть не менее 50%;

Такая схема иногда применяется при реорганизации для передачи активов от одной компании в другую.

Однако специалисты по налогам не рекомендуют использовать ее на постоянной основе — это обязательно вызовет подозрения. Еще одна известная схема ухода от НДС основана на санкциях за недобросовестное исполнение условий сделки.

В договоре прописываются штрафы, которые покупатель обязуется уплатить за несвоевременную оплату и/или отгрузку товаров со склада поставщика, что создает для последнего определенные неудобства.

При этом товар реализуется по заниженной стоимости. Покупатель «нарушает» условия и уплачивает поставщику сумму штрафа/неустойки. Таким образом, доход продавца состоит из двух частей: стоимости реализованной продукции и суммы санкций, уплаченных покупателем.

Выгода в том, что НДС с неустойки платить не нужно, ведь это доход, который не связан с реализацией. Такая схема иногда применяется компаниями-производителями уникальной продукции, рыночную стоимость которой определить очень сложно. К тому же они в силу отсутствия конкуренции могут диктовать покупателям свои условия сделки.

  1. Бухгалтерская отчетность
  2. ФСС
  3. ПФР
  4. ФНС

Календарь бухгалтера с актуальными данными сдачи отчётности и уплаты налогов на ноябрь 2021 года.

Как абсолютно законно уменьшить размер НДС к уплате: легальные схемы

» НДС – налог на добавленную стоимость, включаемый в стоимость товара и фактически уплачиваемый конечным его приобретателем. Продавец обязан внести в бюджет разницу между НДС, выставленным покупателю, и НДС, выставленным поставщиком материалов, используемых для изготовления реализуемой продукции.При этом НДС включается в сумму прибыли, полученной организацией за отчетный период времени, и подлежит налогообложению наряду с остальными доходами предприятия.

С начала 2016 года организации, , могут не включать НДС, указанный в счетах-фактурах, выставленных покупателю, в состав доходов предприятия, однако остальные налогоплательщики такой поблажки пока не получили.Нередко для уменьшения размера налоговой базы предприниматели занижают размер НДС разными способами, в том числе и нарушающими действующее законодательство. Такие махинации могут привести к различным проблемам с правоохранительными органами и закончиться наложением штрафов или уголовной ответственностью для лица, допустившего совершение правонарушение. Именно поэтому, уменьшая размер НДС при исчислении полученного предприятием дохода, стоит использовать исключительно законные методы.Прежде чем совершить какое-либо действие, направленное на уменьшение размера НДС с целью сокращения налоговой базы, стоит оценить вероятность того, что ФНС посчитает его способом уклонения от уплаты налогов.

В качестве безопасных способов уменьшения НДС выделяют:Согласно положениям Налогового кодекса РФ, задаток не является объектом налогообложения.

Таким образом можно частично уменьшить сумму сделки и, как следствие, размер НДС.Если поставщик не является плательщиком НДС, продавцу придется заплатить налог с полной стоимости реализуемого товара. В этом случае вместо оформления договора купли-продажи можно заключить агентский договор, позволяющий существенно уменьшить размер НДС. Суть такого договора заключается в следующем: поставщик передает конечному продавцу товар по агентскому договору, т.е.

исключительно для реализации.Продавец реализует полученный товар на рынке, установив на него собственную наценку. После завершения сделки продавец выплачивает стоимость товара поставщику, при этом налог потребуется уплатить лишь с разницы между ценой, указанной в агентском договоре и ценой реализации.Этот метод не позволяет избавиться от обязанности по уплате НДС, однако с его помощью можно существенно отсрочить необходимость внесения налогового платежа в бюджет.

Для того чтобы воспользоваться им, потребуется включить в соглашение пункт о получении покупателем всех прав на товар только после полной его оплаты.В том случае, если стоимость реализуемого продукта довольно высока и выплаты производятся в несколько этапов в течение двух или более месяцев, продавец может получить право на отсрочку по платежу до следующего налогового периода.Стоит отметить, что этот способ может быть использован только плательщиками, имеющими право на уплату налога по пониженной процентной ставке в размере 10%.

Согласно п. 1 ст. 153 Налогового кодекса РФ, транспортные расходы облагаются налогом по ставке 18% независимо от режима налогообложения и имеющихся у налогоплательщика льгот.В этом случае расходы на перевозку товара или оплату услуг транспортной компании не стоит выделять в калькуляции отдельной строкой, а сразу же включить их в стоимость продукции в составе расходов, понесенных на реализацию товара.Согласно указанной норме, организации или индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, могут избавиться от обязанности по уплате налога в том случае, если за три прошедших месяца сумма выручки составила не более 1 млн. рублей. Данная льгота не распространяется на НДС, подлежащий уплате в результате продажи подакцизных товаров.Для того чтобы воспользоваться правом на получение льготы, налогоплательщику потребуется обратиться в территориальное отделение ФНС с заявлением и пакетом документов, подтверждающих наличие у него такого права.В перечень этих документов входят:

  1. выписка из бухгалтерского баланса (для организаций).
  2. выписка из книги продаж;
  3. копия журнала выставленных и полученных в ходе приобретения и реализации товаров счетов-фактур;
  4. выписка из книги учета расходов, доходов и хозяйственных операций (для ИП);

Освобождение от уплаты налога предоставляется на срок до 12 месяцев.

В том случае, если сумма выручки организации превысила установленный законом норматив, налогоплательщик автоматически теряет право на получение налоговой льготы. Однако такой способ чреват потерей контрагентов: в том случае, если продавец освобождается от уплаты НДС, обязанность по его внесению в бюджет полностью ложится на работающего с ним поставщика.Ст.

171 Налогового кодекса РФ определяет виды налоговых вычетов и категории налогоплательщиков, имеющих право на их получение.

Вычет представляет собой уменьшение налоговой базы, в качестве которой выступает прибыль организации. Воспользоваться правом на получение вычета могут налогоплательщики, работающие с использованием общей системы налогообложения.

Такие предприятия обязаны уплачивать НДС со всей прибыли, полученной в результате реализации изготовленной продукции.При этом они могут уменьшить размер налогового платежа на сумму НДС по приобретениям, произведенным самим предприятием. В том случае, если предприятие-поставщик имеет льготы и освобождается от необходимости уплаты НДС, организация лишается прав на зачет «входящего» НДС и уменьшения размера налоговой базы.Перечисленные выше способы уменьшения НДС позволяют сократить размер расходов организации на уплату налогов абсолютно законными способами.

Их использование на практике должно осуществляться опытными бухгалтерами, знающими все нюансы действующего налогового законодательства, и обладающими достаточным опытом для использования положений нормативных актов в пользу организации.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:

НДС: как уменьшить налоги?

26 сентябряЭтой публикацией мы начинаем новый цикл статей, рассказывающий о том, как законными методами сократить налоги. Начнем с НДС. Рассмотрим основные способы сокращения налога на добавленную стоимость.1. Применение особых режимов налогообложения.

Этот способ обоснованный, если вашим партнерам не нужен входящий НДС, а компания соответствует всем требованиям, при которых упрощенный режим ей доступен.2. Выявить юридические лица под клиентов: нужен входной НДС или нет. Последним лучше оформить ООО на специальный режим: УСН или ЕНВД.

А с первыми предприятию лучше работать на ОСНО.

Но в этом деле нужно быть предельно внимательными, так как налоговые службы следят за такими схемами.

Все части дробления должны заниматься определенным бизнесом, которые не считаются частями чего-то единого. Полезно будет ознакомиться с обзором судебной практики по дроблению из письма ФНС России от 11.08.2017 No СА-4-7/15895.3. Управление затратами. Если ваша компания работает с НДС, то и своих партнеров следует выбирать тех, у кого в ценах указан НДС, тогда входящий НДС убирается.

Если вы будете закупать товар у тех, кто не платит НДС, то его придется платить вам.4. Часть цены товара записать как не облагаемую операцию. В НК РФ есть перечень операций, по которым НДС платить не нужно.

К примеру, не следует платить по коммерческому кредиту.

Можно сделать таким образом: цену на товар поставить дешевле, остаток стоимости «добрать» процентами, которые покупатель платит за отсрочку платежа. К примеру, если 1 000 000 рублей оформить таким образом, то НДС не нужно отдавать, экономия около 165 000 рублей.5.

Освобождение от НДС – статья 145 НК РФ. Вы можете обратиться напрямую в налоговую службу, написать заявление на освобождение от НДС, которое будет действительно на протяжении 12 месяцев. Однако таким правом обладают лишь те предприятия, чья налогооблагаемая выручка на протяжении 3-х последних месяцев без НДС не более 2 000 000 рублей.6.

Подписывать агентские договоры, а не договоры поставки. В этом случае НДС будет облагаться не вся сумма, а лишь агентское вознаграждение.

Только заполнять все договоры нужно максимально грамотно, чтобы у налоговиков не возникло к вам вопросов.7.

Платить большее количество авансовых платежей в конце квартала. В этом случае НДС с них можно принять к вычету, соответственно получится уменьшить налог к уплате.

Но после НДС по авансам придется все равно заплатить, этот вариант для тех, кому нужно оплатить НДС немного позже.8. Увеличить количество договоров на экспорт. Согласно п.п.1 п.1 статьи 164 НК РФ операции такого вида облагаются по ставке 0%.9.

В стоимость доставки вписать цену товара. Способ подходит тем компаниям, которые реализуют товары, облагаемые НДС по ставке 10%.

Суть в том, что есть доставку записать отдельно, то с нее придется заплатить 20%. 20% — отнесете за вычет на услуги транспортной компании. В договоре указывается, что цена товара состоит также и из доставки.10.

Часть стоимости товара заменить на штрафы и неустойки. В договоре прописываете штрафы и неустойки, а стоимость товара указываете дешевле. Здесь главное не сильно занизить цену, чтобы не привлечь к себе налоговых инспекторов.11.

Реорганизация. Если предприятие переходит с ОСНО на УСН, то компания должна восстановить НДС пропорционально остаточной стоимости основных средств, которые до этого вычитывала. Если открыть новое предприятия на УСН методом реорганизации, перевести туда все имущество, то НДС платить не нужно.Читайте также:Бухгалтерские услуги от компании «Конфиденс Код» – это надежно и профессионально.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+