Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Гражданское право - Как рассчитать пени по земельному налогу за 2021 год

Как рассчитать пени по земельному налогу за 2021 год

Как рассчитать пени по земельному налогу за 2021 год

Расчет пени по земельному налогу


Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Налоговый орган установил, что индивидуальный предприниматель неправомерно применял ставку земельного налога 0,3 процента, так как земельные участки использовались для предпринимательской деятельности.

Суд признал доначисление земельного налога правомерным, установив, что предприниматель осуществлял разукрупнение первоначально сформированных земельных участков, их регулярную продажу в значительном количестве по итогам рекламной кампании в СМИ. При этом состояние обследованных земельных участков не свидетельствует об их эксплуатации в сельскохозяйственном производстве.

Суд отклонил довод предпринимателя о том, что уплата земельного налога по ставке 0,3 процента осуществлялась им на основании налоговых уведомлений. Суд указал, что расчет налога в уведомлениях производился в соответствии с имеющимися сведениями о налогоплательщике, в то время как основания для применения поправочных коэффициентов были установлены инспекцией только в результате выездной проверки.

Налоговые уведомления об уплате земельного налога не являются разъяснениями уполномоченного органа по вопросам налогообложения, освобождающими от уплаты пеней и штрафов. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:При исчислении земельного налога общество применило кадастровую стоимость, установленную уполномоченным органом для земель «улиц, проспектов, тротуаров и т.п.», в размере один рубль.

Инспекция доначислила налог, пени и штрафы, поскольку на основании акта осмотра, выписки банковского счета и договоров аренды установила, что земельный участок используется для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания. Суд признал доначисление налога обоснованным, указав, что фактическое использование земельного участка должно отвечать его разрешенному использованию и соответствовать сведениям, внесенным в кадастр. Налоговый орган при расчете налога правомерно использовал показатели кадастровой стоимости, установленные для группы видов разрешенного использования земельного участка, соответствующей фактическому использованию здания.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Срок уплаты имущественных налогов (транспортный, земельный, налог на имущество физических лиц), а также НДФЛ, уплачиваемого по уведомлению, — не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который они исчислены. За неуплату налога в срок начисляются пени из расчета суммы неуплаченного налога, умноженного на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования Банка России.
За неуплату налога в срок начисляются пени из расчета суммы неуплаченного налога, умноженного на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Как установлено судами первой и апелляционной инстанций, неисполненная обществом задолженность состоит из недоимки по налогу на прибыль в федеральный бюджет в сумме 394,27 руб., исчисленному обществом самостоятельно; пени в сумме 184,87 руб., а также пени в сумме 13 руб. по налогу на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации; штрафных санкций в сумме 44384,46 руб.

и 4631,85 руб., установленных вступившим в законную силу судебным актом и исчисленных за несвоевременное представление декларации по земельному налогу решениями от 30.09.2005 N 722 и от 23.12.2005 N 113599; кроме того, из-за нарушения срока уплаты земельного налога, НДС, налога на имущество за обществом числится задолженность по пени, соответственно, 6525,68 руб.; 26,91 руб.; 225,53 руб.

Данные суммы налога, пени, штрафных санкций, обществом добровольно не уплачены; требования об их уплате также не исполнены, как не исполнены и решения о взыскании задолженности за счет денежных средств и имущества.

4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Расчет пени по налогам в 2021 году: калькулятор и способы подсчета

» ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫКБКПени, проценты, штрафы по налогу на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабженияпени182 1 06 02010 02 2100 110проценты182 1 06 02010 02 2200 110штрафы182 1 06 02010 02 3000 110Пени, проценты, штрафы по налогу на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабженияпени182 1 06 02021 02 2100 110проценты182 1 06 02021 02 2200 110штрафы182 1 06 02021 02 3000 110Для физических лицВ случае если плательщиком нарушен утвержденный порядок уплаты земельного налога, к нему могут быть применены меры взыскания в рамках действующего законодательства, в том числе штраф и пеня.Так как земельный налог является региональным платежом, именно местные муниципалитеты утверждают порядок его уплаты, в том числе и сроки перечисления платежа в бюджет. В то же время НК предусмотрены ограничения по установлению сроков уплаты налога и авансов:

  • Региональные власти не вправе устанавливать периодичность перечисления предоплат по налогу чаще чем 1 раз в квартал. Таким образом, юрлица могут оплачивать авансы ежеквартально и раз в полгода – в зависимости от порядка, утвержденного в регионе.
  • ИП и физлица не могут оплачивать налог ранее 1 февраля следующего отчетного года. Иными словами, муниципалитет не может установить срок оплаты налога за 2021 – до 01.02.18. Аналогичное правило действует для срока окончательного расчета по налогу, осуществляемого юрлицами.

Вышеперечисленные ограничения зафиксированы в НК (ст.

393, ст. 396, ст. 397), а также в письмах-разъяснениях Минфина.Для того, чтобы уточнить сроки оплаты авансов и годовой суммы земельного налога, действующие в Вашем регионе, Вам следует обратиться в местный орган ФНС.НАЛОГКБКНалог, взимаемый в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь)182 1 06 01010 03 1000 110Налог, взимаемый в границах городских округов182 1 06 01020 04 1000 110Налог, взимаемый в границах межселенных территорий182 1 06 01030 05 1000 110Налог, взимаемый в границах поселений182 1 06 01030 10 1000 110Пеня – вид наказания за нарушение пунктов контракта, касающихся сроков оплаты. Процентная санкция начисляется на любого, кто нарушает условия договора:

  1. государство.
  2. банк или иное учреждение;
  3. физическое и юридическое лица;

Регулируется размер и начисление пени не только отдельными пунктами договора, но и законом (это зафиксировано в гражданском праве ст.395 ГК). Вступившие в 2021 г изменения (п.3 ст.75 НК) ограничивают величину процентной суммы – она не должна превышать саму недоимки.Пеня может взыматься за следующие нарушения:

  1. погашение кредитного обязательства позднее указанного в договоре периода;
  2. неисполнение сроков или полная неуплата за коммунальные услуги (капитальный ремонт, теплоснабжение, водоснабжение, электроснабжение, пр.);
  3. несвоевременная уплата налоговых взносы (НДФЛ, ЕНВД, транспортного, имущественного и земельного налогов);
  4. задержка или срыв периода поставки или закупки товаров и услуг (чаще всего подобные обязанности сторон и штрафы прописываются в контракте).

Еще одно нововведение законодательства, касающегося потребительских займов и МФО, затрагивает порядок начисления пени.

ФЗ-№554 четко прописывает, что ежедневная санкция не должна превышать 1 процент.

При этом, неустойка по кредитам, взятым не больше, чем на год, прекращает начисляться, когда ее величина достигнет 1,5-кратного размера займа. Закон вступил в силу с 1 февраля 2021 года.

Должнику, пропустившему сроки оплаты, начинает начислять пеняПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫКБКПени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь)пени182 1 06 01010 03 2100 110проценты182 1 06 01010 03 2200 110штрафы182 1 06 01010 03 3000 110Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах городских округовпени182 1 06 01020 04 2100 110проценты182 1 06 01020 04 2200 110штрафы182 1 06 01020 04 3000 110Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах межселенных территорийпени182 1 06 01030 05 2100 110проценты182 1 06 01030 05 2200 110штрафы182 1 06 01030 05 3000 110Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах поселенийпени182 1 06 01030 10 2100 110проценты182 1 06 01030 10 2200 110штрафы182 1 06 01030 10 3000 110ФАЙЛЫ

Ниже мы рассмотрим распространенные ошибки, связанные с определением и указанием КБК при оплате пени по земельному налогу.Ошибка №1. Платеж по пене с неверно указанным КБК не считается оплаченным.Ошибки и вопросы, связанные с неправильным указанием КБК, являются наиболее распространенными на практике.

Многие бухгалтера считают, что если неправильно указать КБК, платеж не будет принят казначейством. В действительности ошибка в КБК лишь усложняет процесс распределения средств в казначействе.

При этом платеж считается зачисленным, а налоговые обязательства плательщика – погашенными.Ошибка №2. Оплачивать пеню следует исключительно на основании уведомления.Действующее законодательство действительно обязует налоговые органы направлять уведомления об оплате пени, с расчетом суммы и указанием периода просрочки.

При этом судебная практика показывает, что в случае наличия недоимки плательщику следует погасить не только основной долг, но и пеню.

Данное правило применяется также для ситуаций, когда в налоговом требовании указано о погашении основного долга, а информация о пене отсутствует.Ошибка №3.

Срок оплаты пени истекает на 8 день с момента получения уведомления.Согласно законодательству, срок погашения недоимки и пени орган ФНС устанавливает индивидуально в каждом конкретном случае.

Минимальный срок, который предоставляется плательщику для погашения налоговых обязательств по пене, составляет 8 рабочих дней. При этом ФНС вправе увеличить данный срок, о чем указать в соответствующем уведомлении.Налог на владение определенным имуществом платится физическими лицами и организациями.
При этом ФНС вправе увеличить данный срок, о чем указать в соответствующем уведомлении.Налог на владение определенным имуществом платится физическими лицами и организациями. Расчет этого налога производит контролирующий орган и высылает уведомление, по которому налог необходимо уплатить строго в указанный срок.НК ввел новые правила расчета налога на имущество, действующие с 1 января 2021 года: за налоговую базу берется его кадастровая стоимость.

То есть, чем дороже жилье, тем менее выгодно владельцам будет его иметь, ибо придется платить налог, отличающийся от привычного в десятки раз.Льготы были сохранены, но только для 1 из объектов недвижимости каждого предусмотренного вида.ВАЖНО!

Если ваше имущество содержит объекты, подлежащие льготному налогообложению, а вы не указали их в декларации (не выбрали, какой из объектов будет базой для льготной налоговой ставки), то налоговая сделает выбор сама в пользу наибольшего для исчисления.Земельный налог является региональным, порядок и сроки его оплаты устанавливаются законодательными актами местных муниципалитетов. При этом общие положения, касающиеся определения объекта налогообложения и суммы налоговой базы, методики расчета платежей в бюджет, порядке подачи отчетности, ограничений по срокам оплаты налога, зафиксированы в НК РФ (гл.

31).Согласно НК, оплачивать земельный налог обязаны как организации – собственники земли, так и ИП и рядовые граждане, владеющие земельными участками. Физлица и предприниматели оплачивают налог по упрощенной схеме, на основании уведомлений ФНС. На основании данных РосКадастра налоговый орган самостоятельно рассчитывает сумму платежа и указывает ее в уведомлении, которое направляет в адрес плательщика-физлица.Компании, владеющие землей на правах собственности, оплачивают налог авансом в течение года, по итогам года осуществляют окончательный расчет.

В отличие от граждан и ИП, юрлица рассчитывают размер авансов и сумму годового платежа самостоятельно. Также для компаний предусмотрена подача отчетности в ФНС (декларация по земельному налогу).Для внесения платежей, связанных с травматизмом, установлен день уплаты.

При упущении срока в какую-то дату взнос всё-таки был уплачен.

Эта дата будет считаться днём окончания начисления пени. В случае ареста имущества или прекращение операций на банковском счету данное взыскание не начисляется.Но плательщик должен предоставить соответствующую справку об этих обстоятельствах.

Ведь если счёт заблокирован, то страхователь не может оплачивать взносы. Если плательщику предоставлена отсрочка на страховые задолженности, при других платежах, санкцию за задержку также можно не платить, но только на время отсрочки.За задержку оплаты взноса взимают, как процент от его суммы.

Процентная ставка имеет размер 1/300 от ставки ЦБ РФ.

Полученная денежная сумма умножается на общее число дней долга. Ставка рефинансирования не постоянна, поэтому периоды, когда она разная, рассчитываются отдельно и складываются.

Пени платят одновременно с просроченным взносом, а если у плательщика нет достаточных средств, то позже.Калькулятор расчет штрафов и пени полностью бесплатный.

Регистрация и отправка СМС не нужна. Результат сразу.Интернет бухгалтерия для расчета всех платежей и штрафов и подачи отчетности через интернет.(реклама)Пеня за неоплаченный налог(взнос) составит: 96.47 рублейПорядок расчета:(сумма налога: 23153.33 * дней неоплаты: 20 * ставка рефинансирования(в среднем): 6.25 / 300 / 100 = 96.47)Ограничения по суммеС 27 ноября 2021 года размер пени 96.47 не может быть выше размера недоимки 23153.33 Итого размер пени равен: 96.47С 10 февраля 2021 года года ставку рефинансирования снизили с 6.25% до 6%.С 16 декабря 2021 года года ставку рефинансирования снизили с 6.5% до 6.25%.С 28 октября 2021 года ставку рефинансирования снизили с 7% до 6.5%.С 7 сентября 2021 года ставку рефинансирования снизили с 7,25% до 7%.С 29 июля 2021 года ставку рефинансирования снизили с 7,5% до 7,25%.С 17 июня 2021 года ставку рефинансирования снизили с 7,75% до 7,5%.С 17 декабря 2021 года ставку рефинансирования подняли с 7,5% до 7,75%.С 27 ноября 2021 года сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.С 17 сентября 2021 года ставку рефинансирования подняли с 7,25% до 7,5%. Первое повышение ставки с 2014 года.С 1 октября 2021 года Пени для Организаций(для ИП и физ.лиц – нет) будут считать по новым правилам.

С 1 по 30 день они как и прежде будут 1/300 от ставки рефинансирования, а с 31-го дня 1/150(вырастут в 2 раза)(30 ноября 2021 г. № 401-ФЗ).Если вы сдали отчетность и заметили что занизили налог то нужно самостоятельно исчислить и заплатить пени чтобы избежать штрафа.

В остальных случаях, пени должна выставить сама налоговая или фонд.Контролирующие органы вправе что-то взыскать в виде штрафов и пеней, но не обязаны.

Часто за маленькие нарушения(особенно впервые) не штрафуют.Если при перечисления налога или взноса вы ошиблись в КБК или другом реквизите который не помешал “упасть” деньгам на счет ИФНС, то недоимки не возникает.

Пени начислять не вправе. Нужно только уточнить платёж.Для уплаты штрафа или пени достаточно платить по обычной платёжке, как и налог, но при этом заменить 1 или 2 цифры в КБК.

Например, УСН налог – 182 1 0500 110 (исходный).КБК для перечисления пени(меняем 6 и 7 цифру справа в КБК) по налогу 182 1 0500 110 – для уплаты пеней, 182 1 05 01011 01 2200 110 – для процентов.КБК для перечисления штрафа(меняем 7 цифру справа в КБК) по налогу – 182 1 0500 110Такая ответственность наступает при накоплении определённой суммы неуплаты.С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.).
Например, УСН налог – 182 1 0500 110 (исходный).КБК для перечисления пени(меняем 6 и 7 цифру справа в КБК) по налогу 182 1 0500 110 – для уплаты пеней, 182 1 05 01011 01 2200 110 – для процентов.КБК для перечисления штрафа(меняем 7 цифру справа в КБК) по налогу – 182 1 0500 110Такая ответственность наступает при накоплении определённой суммы неуплаты.С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.).

30 дней бесплатно. При первой оплате по этой ссылке три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).Нарушение– Сумма недоплаченных налогов – Сумма доходов (уклонения)Возможные наказания Уклонение от уплаты налогов(сборов) в крупном размере (Ст.

198 п.1 УК) – от 0,9 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 10 процентов от налога к уплате;– от 2,7 млн руб. – штраф от 100 тыс. до 300 тыс.

руб. или в размере зарплаты виновника за 1-2 года;– принудительные работы на срок до 2 лет);–арест на срок до 6 месяцев;–лишение свободы на срок до 1 годаЕсли ИП полностью уплатит суммы недоимки(налогов) и пеней, а также суммы штрафа, то он освобождается от уголовного преследования(но только если это его первое подобное обвинение) (Ст.

198 п.3. УК) Уклонение от уплаты налогов(сборов) в особо крупном размере (Ст.

198 п.2. (б) УК) – от 4,5 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 20 процентов от налога к уплате;– от 30,5 млн руб. – штраф от 200 тыс. до 500 тыс.

руб. или в размере зарплаты виновника за 1,5-3 года;– принудительные работы на срок до 3 лет;–лишение свободы на срок до 3 летНарушение– Сумма недоплаченных налогов – Сумма доходов (уклонения)Возможные наказания Уклонение от уплаты налогов(сборов) в крупном размере (Ст. 199.1 УК) – от 5 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 25 процентов от налога к уплате;– от 15 млн руб.

– штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1-2 года;– принудительные работы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него);–арест на срок до 6 месяцев;–лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него)Если директор полностью уплатит суммы недоимки(налогов) и пеней, а также суммы штрафа, то он освобождается от уголовного преследования(но только если это его первое подобное обвинение) (Ст. 199 п.2. УК) Уклонение от уплаты налогов(сборов), совершенное группой лиц по предварительному сговору (Ст.

199.2 (a) УК) – от 5 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 25 процентов от налога к уплате;– от 15 млн руб.

– штраф от 200 тыс. до 500 тыс.

руб. или в размере зарплаты виновника за 1-3 года;– принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него);–лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него) Уклонение от уплаты налогов(сборов) в особо крупном размере (Ст.

199.2 (б) УК) – от 15 млн руб.

за три года, и при этом сумма недоимки превышает 50 процентов от налога к уплате;– от 45 млн руб.Статья 122 НК РФ – Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).Штрафы бывают за декларацию и другие нарушения. За просроченные платежи(если отчетность сдана) – только пени(исключение: когда был специально скрыт налог).При неуплате налогов или платежей в ПФР в срок предусмотрена пеня в размере 1/300, умноженная на ставку рефинансирования в день.Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога(НДФЛ за работника или при аренде у физ.лица и пр.), подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению(ст.

123 НК).Штраф за отчетность Единый расчет по страховым взносам(ЕРСВ)“1)если прошло менее 180 дней 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.” 2)если прошло более 180 дней 30% от суммы + 10% за каждый месяц (27.07.2010 № 229-ФЗ).

Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф – 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается.Из платных сервисов рекомендую этот от 333 р./месяц(30 дней бесплатно). Возможность всё по зарплате и работникам(в т.ч. 4-ФСС, РСВ-1, 2-НДФЛ) вести в интернете, а также отправлять отчетность через интернет.
4-ФСС, РСВ-1, 2-НДФЛ) вести в интернете, а также отправлять отчетность через интернет.

C 2021 года компании со средней численностью 25(было 50) и более человек обязаны сдавать отчетность через интернет.Сумму штрафа за несвоевременную сдачу ЕРСВ нужно рассчитывать и распределить отдельно по каждому виду обязательного страхования в соответствии с тарифом (письмо ФНС России от 5 мая 2021 г.

№ ПА-4-11/8641). Например штраф 1000 руб а страховые взносы 30%(1000 р.) – 22 процента относим на обязательное пенсионное страхование(733,33 руб), 5,1 процента – на обязательное медицинское страхование(170 руб) и 2,9% – на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством(96,67 руб).Штраф за отчетность в ФСС5 % суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.Штраф за несвоевременно сданную Декларации в налоговую: “1)если прошло менее 180 дней 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.” 2)если прошло более 180 дней 30% от суммы + 10% за каждый месяц (27.07.2010 № 229-ФЗ).

Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф – 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается.Актуальную нулевую УСН вы можете сформировать и отправить в ИФНС онлайн с помощью этого сервиса.

При этом сделать вы это можете абсолютно бесплатно.Штраф за не предоставленную в срок декларацию рассчитывается из суммы неоплаченного в срок налога. Минфин считает, что если налог оплачен, то штраф за просроченную отчетность не взимается, однако, налоговые и ФАС считают, что тогда должен взиматься минимальный штраф – 1000 рублей.(ст.

119 НК)Также на должностных лиц: Штраф за несвоевременно сданную Декларацию в налоговую: “Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета – влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей.”(статья 15.5 КОАП). Отметим, что ИП также несут административную ответственность как должностные лица.Через 10 дней просрочки налоговая вправе заблокировать расчетный счет (п. 3 ст. 76 НК РФ).Штраф за Среднесписочную в налоговую не в срок: 200 рублей(она относится к статистическим данным).Штраф за 2-НДФЛ не в срок – 200 рублей за каждую справку (НК статья 126 п.1).

С 2021 года вводят новый штраф 500 рублей за каждый документ для налоговых агентов, предоставивших недостоверные данные. Однако, если ошибка была обнаружена и исправлена(подана уточнёнка) до решения о штрафе, то данный штраф ИФНС применять не вправе.Штраф за непредставление(опоздание) с формой 6-НДФЛ – 1000 рублей за каждый месяц. Через 10 дней после просрочки ИФНС вправе заблокировать расчетный счет приостановив по нему операции.

С 2016 года вводят новый штраф 500 рублей за каждый документ(2-НДФЛ и 6-НДФЛ) для налоговых агентов, предоставивших недостоверные данные.Однако, если ошибка была обнаружена и исправлена(подана уточненка) до решения о штрафе, то данный штраф ИФНС применять не вправе.Из платных сервисов рекомендую этот от 333 р./месяц(30 дней бесплатно). Возможность всё по зарплате и работникам(в т.ч.

4-ФСС, РСВ-1, 2-НДФЛ) вести в интернете, а также отправлять отчетность через интернет. C 2021 года компании со средней численностью 25(было 50) и более человек обязаны сдавать отчетность через интернет.Согласно статье 113 НК РФ срок давности по штрафам перед налоговой составляет три года со дня его нарушения, либо со дня окончания налогового периода. Также налоговая не может требовать для проверки отчетность сроком более трех лет со дня окончания налогового периода.

Т.е. в 2021 году это года – 2021, 2021, 2021, 2015.Налоговый кодекс не распространяется на ПФР и ФСС и для этих фондов(их взносов) сроков исковой давности не существует. По таким взносам требование об уплате предъявляется “не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки”(ст.

70 НК РФ). Могут попросить долг за любой период.Организацию ждет штраф, если она в течение 5 дней не подаст разъяснения или уточненку если:

  1. нашли расхождения между отчетностью и другими данными, которые есть у ИФНС либо другие ошибки, противоречивые данные в отчетности;
  2. организация уменьшила налог(сбор) в уточненке;
  3. просят обосновать убыток в декларации (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Штраф 5 000 за первое нарушение и 20 000 за последующие в течение календарного года(п.

1 и п. 2 ст. 129.1 НК РФ).Неуплата любых видов налога физическими лицами, может также повлечь привлечение физического лица к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов (ст. 198 УК РФ). Уголовная ответственность за умышленную неуплату налогов наступает в случае крупного (более 600 тыс.
198 УК РФ). Уголовная ответственность за умышленную неуплату налогов наступает в случае крупного (более 600 тыс.

руб.) и особо крупного (более 3 млн.

руб) размера налоговой задолженности.Наказание по этой статье достаточно суровое.Кроме полученной судимости, вам придется выплатить штраф от 100 тыс.

рублей до 300 тыс. рублей. Также возможен арест на срок от 4 до 6 месяцев, или лишение свободы на срок до одного года.

При особо крупном размере недоимки штраф возрастает до 200-500 тыс. рублей. Срок лишения свободы увеличивается до 3 лет.Государство может освободить должника от уголовной ответственности, если причиненный ущерб будет полностью погашен. В этом случае даже возбужденное уголовное дело будет прекращено.

Но такой вариант действует всего один раз, так как освобождается от уголовной ответственности лицо, впервые совершившее налоговое преступление.Если у вас имеются какие-либо вопросы по поводу неуплаты налогов физическим лицом, либо вы попали в неприятную ситуацию с судебными приставами, то наш дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.Правило, по которому рассчитывается штрафное взыскание, прописано в статье 75 НК (пункты 2-7).

Покрытие неустойки происходит одновременно с погашением долга, либо после (п.5).

Т.е., первые выплаты идут на сам налоговый вычет, после него оплачивается неустойка.Предусмотрено принудительное взимание не одной лишь задолженности, но и штрафа по ней (п.6).

Через суд с организации или ИП могут взыскивать не только денежные средства, но и за счет различного имущества налогоплательщика или драгметаллов на его банковском депозите.Формула расчета процентной ставки определяется пунктом 4.ст.75 НК. Предусмотрено два случая:

  1. для физлиц и ИП, действует 1/300 ставка рефинансирования ЦБ на протяжении всего срока начисления;

Размер пени = сумма налога (авансового платежа, страхового взноса) * кол-во просроченных дней * 1/300 * ставка ЦБ (на момент просрочки)

  1. для юрлиц и коммерческих организаций первые 30 дней пеня считается по 1/300 ключевой ставки ЦБ, с 31 – 1/150.

Если задержка составляет менее 30 суток, то пеня вычисляется по вышеуказанной формуле.

Если более месяца, то по следующей:Размер пени = сумма налога (полностью или частично неуплаченная) * 30 * 1/300 * ключевая ставка ЦБ (на момент просрочки) + сумма неуплаченного налога * кол-во дней (начиная с 31) * 1/150 * ключевая ставка ЦБ.Согласно законодательному новшеству, вычисляется пеня и за то число, когда платится неустойка (п.2 ст.75).

До 2021 года день оплаты в расчет не брался.П.4.1 устанавливает срок начисления по налоговому периоду:

  1. 2016г – начиная с 1.05.2018г;
  2. 2015г – начисления производятся с 01.05.2017г;
  3. 2017г – с 1.05.2019г.

Примеры расчета штрафных взысканий по налогам.

  • ИП в декабре не заплатил социальные взносы в ФСС в размере двух тысяч рублей.

    Ключевая ставка ЦБ до 14.12.2018 – 7,5%, с 14.12.2018 по 14.03.2019 – 7,75%.

Расчет:2000*14 (кол-во дней до 14 декабря)*7,5%*1/300 + 2000*26 *7,75%*1/300 = 7 + 13,43 = 20,43 руб.

  • ООО уплачивала НДС за 3 квартал 2021 года с задержками, что видно из таблицы.

Последний срок платежаФактическая датаСумма налогаКол-во просроченных дней27.073.0830 т.р.6*27.087.0928 т.р.10*26.0912.132 т.р.15**день выплаты включают в расчет пени с декабря 2021гКлючевая ставка ЦБ с 17.06 по 14.09 устанавливалась в размере – 7,25%, с 14 сентября – 7,5%.Расчет:30000*6*7,25%*1/300 = 43,5 р.28000*10*7,25%*1/300 = 67,67 р.32000*15*7,5%*1/300 = 120 р.Общая сумма пени за три месяца задержки составила 43,5 + 67,67 + 120 = 231,17 руб.

  • Коммерческая организация просрочила уплату с дохода в ИФНС 1,5 млн руб.

    с 15 сентября по 27 октября 2021г.

Расчет:1500000*30*7,5%*1/300 + 1500000*12 (с 31 дня)*7,5%*1/150 = 11250 + 9000 = 20250 р.Если требование об уплате задолженности по налогу (пеней, штрафа) не будет исполнено вовремя, то налоговый орган может подать заявление в суд, чтобы взыскать долг за счет вашего имущества. Например, за счет денежных средств на счетах в банке, наличных денег. По общему правилу срок для обращения в суд — шесть месяцев со дня истечения срока исполнения требования (п.

п. 1, 2 ст. 48 НК РФ).Обратите внимание! Налоговый орган может обратиться в суд в этот срок, если долг по налогу, пеням, штрафам превышает 3000 руб. Если же задолженность меньше этой суммы, то взыскать налог через суд инспекция может только по прошествии трех лет после истечения срока исполнения требования.

В таком случае налоговый орган должен подать заявление в суд в течение шести месяцев со дня истечения трехлетнего срока (п.

3 ст. 48 НК РФ).Арест денежных счетов в банке или имущества является периодом, когда сумму за задержку выплаты налога можно не уплачивать, так как они не начисляются на подобные ситуации.

Суд не назначит уплату пени, если обстоятельства именно таковы.Страховые взносы тогда тоже освобождаются от данной санкции.

Это же касается просрочки по уплате взносов на травматизм.

Пени за просроченные взносы на “несчастные случаи” не берутся также, если плательщику предоставлена отсрочка по платежам. Но освобождение действует на период отсрочки, не больше.Кроме этих случаев, взыскание не нужно платить тогда, когда плательщик задолжал в результате выполнения им каких-либо указаний в письменном виде (так называемых разъяснений) со стороны налоговой службы. Давались эти разъяснения в конкретный отчетный период, тот же, когда налогоплательщик их применял.Потери налогоплательщика при неуплате налогов и взносов вовремя будут представлены в виде пени, штрафа или даже банкротства.

Это говорит о необходимости внимательно относиться к своим налоговым обязанностям. Как изложено выше, задолженность может взиматься принудительно, но очень важно контролировать своевременность, чтобы не допускать конфликтных ситуаций.На основании федерального закона о несостоятельности или банкротстве гражданин считается неспособным выполнить обязанности, связанные с платежами через три месяца после того дня, когда задолженность возникла.

Сумма пени представляет собой начисления за каждый день непогашения налогоплательщиком имеющейся задолженности по налогам, начиная со дня, в срок до которого необходимо было в соответствии с законодательством данную задолженность погасить.

Сумма пени рассчитывается, исходя из неуплаченной суммы налога.Процент уплаты пени от данной суммы определяется как 1 к 300 от действующей ставки рефинансирования Банка РоссииНа текущий момент эта ставка находится на уровне 8,25%.Ниже представлена формула расчета пеней по налогам, в том чисе и по УСН:, где

  1. КолД – количество календарных дней просрочки;
  2. ПрЗ – сумма просроченной задолженности по налогам;
  3. СтРеф – ставка, выраженная в процентах, действующая в период наличия просроченной задолженности;

Сегодня расчет пени по налогам доступен в режиме онлайн.А это значит, что для упрощения процедуры расчета бухгалтер может, обратившись к специализированным сайтам, воспользоваться такой услугой как калькулятор расчета пеней по налогам.За неуплату налога вас могут привлечь к ответственности в виде штрафа.

Штраф составляет 20 процентов от неуплаченной суммы налога. Если же инспекция докажет, что налог вы не уплатили умышленно, то сумма штрафа увеличится до 40 процентов (ст.

122 НК РФ).Важно знать, что налоговый орган для привлечения вас к ответственности должен иметь доказательства, которые подтверждают совершение правонарушения.

А именно располагать документами о том, что инспекция исчислила налог в соответствии с законом, направила вам налоговое уведомление и требование, имеет подтверждение факта и даты получения уведомления.( 2 оценки, среднее 5 из 5 )Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Поиск: © 2021 Моё дело

Земельный налог

Что такое земельный налог, как его узнать и оплатить, ставки налога, кадастровая стоимость земли, льготные категории граждан, есть ли льготы для пенсионеров – информацию по всем этим вопросам вы найдете на этой странице.

Наш сервис позволяет проверить и оплатить налог на землю онлайн.

Для проверки достаточно ввести номер ИНН или Индекс документа (УИН) в форму расположенную ниже. По ИНН собственника земельного участка можно проверить только задолженности, по номеру УИН — текущие начисления.

– это налог, взимаемый с физических лиц, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог не взимается с физических лиц в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования или переданных им по договору аренды.

Не подлежат налогообложению земельные участки следующих категорий:

  1. входящие в состав общего имущества многоквартирного дома
  2. ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками

относится к категории местных налогов и как следствие — ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Оплатить земельный налог, так же как и другие налоги физических лиц, необходимо до 1-го декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

Таким образом, налог на землю за 2021 год надо оплатить не позднее 1 декабря 2021 года. В случае неуплаты налога до указанной даты, на сумму налога будет производиться начисление пени в размере 1/300 ключевой ставки Центрального Банка РФ.

Рассчитать земельный налог можно по формуле: = КСТ * Д * СТ * КВ КСТ – кадастровая стоимость земельного участка; Д – размер доли в праве на земельный участок; СТ – налоговая ставка; КВ – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года). Кадастровую стоимость земельного участка рассчитывает Росреестр (Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии).

Налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Таким образом, налоговая ставка отличается в разных населенных пунктах (муниципальных образованиях).

К примеру, ставка земельного налога в Москве 0,025% на так называемую «дачную землю», в то время как московской области преобладает ставка 0,3%. Кроме отличия ставки по муниципальной принадлежности участка, ставка меняется в зависимости от категории земли. Существует верхняя граница налоговой ставки, закрепленная на федеральном уровне.

0,3% в отношении земельных участков:

  1. ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного Кодекса Российской Федерации);
  2. приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
  3. занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
  4. отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

1,5% в отношении прочих земельных участков. Подробную информацию об установленных налоговых ставках и льготах можно узнать в любой налоговой инспекции или воспользовавшись . В ситуации, когда владение земельным участок было в течение неполного года, к примеру, при продаже или покупке участка, для расчета налога, применяется коэффициент владения.

Коэффициент владения земельный участком это отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде – 12 месяцев. При покупке земельного участка, месяц считается полным, если право собственности возникло до 15-го (включительно) числа месяца покупки. В случае продажи, месяц считается полным, если право собственности было прекращено после 15-го числа соответствующего месяца.

В иных случаях месяц считается неполным и не учитывается при определении коэффициента владения. Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно воспользовавшись онлайн сервисом Росреестра под названием . На этом сайте находится интерактивная карта всех субъектов РФ.

После выбора интересующего вас участка земли будет показана подробная информация по нему: тип, кадастровый номер, статус, адрес, категория земель, форма собственности, кадастровая стоимость, площадь и т.п.

Поиск участка возможен по GPS координатам, однако не всегда этот функционал работает корректно. Вся информация о земельном участке доступна бесплатно и без регистрации. В 2017 году Президентом РФ был подписан федеральный закон

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

.

В соответствии с этим законом вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м площади земельного участка.

Фактически речь идет о так называемых 6 сотках. Под данную льготу попадают все пенсионеры, а так же следующие категории граждан: Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д Налог за 2017 год, оплатить который будет необходимо в 2018 году, будет рассчитан исходя из этой льготы. Налоговый вычет предоставляется только на величину кадастровой стоимости 6 соток.

Если площадь земельного участка больше, то налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

К примеру, если площадь земельного участка принадлежащего пенсионеру 20 соток, то налог будет начислен только за 14 соток.

Еще одна особенность данного закона — вычет применятся только по одному земельному участку по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка. Для того, чтобы самостоятельно выбрать земельный участок, к которому будет применена льгота, необходимо обратиться в любую ИФНС с Уведомлением о выбранном участке.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+