Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Предпринимательское право - Договор на оказание услуг ип с усн

Договор на оказание услуг ип с усн

Договор на оказание услуг ип с усн

Договор без НДС: образец для ИП и ООО


Автор статьиНатали Феофанова 5 минут на чтение14 765 просмотровСодержание Составление договора – важная часть процедуры оформления гражданско-правовых отношений между сторонами сделки. Одним из составляющих соглашения является раздел, касающийся стоимости и суммы НДС. Нередко НДС в договоре не указан.

Сегодня мы поговорим о том, правомерно ли составление соглашения без НДС, как составлять договор без НДС для ИП и юрлиц, как рассчитать налог, если его сумма в соглашении отсутствует.Согласно ГК РФ, стороны при заключении договора самостоятельно прописывают его условия.

Указание предмета договора, цены сделки, порядка расчетов – все это указывается в соглашении согласно договоренности и на усмотрение сторон. Возникает вопрос: насколько правомерно указание в соглашении стоимости товара без НДС? Считается ли договор действительным? Какое право на указание/неуказание НДС в договоре имеют ИП и юрлица?

Какое право на указание/неуказание НДС в договоре имеют ИП и юрлица?

Подробнее об этом – ниже.ГК РФ не предусматривает каких-либо ограничений при составлении договора юрлицами – все условия соглашения организация указывает на свое усмотрение. Но при этом не стоит забывать о налоговых последствиях и перед тем, как составлять договор без НДС, ознакомиться с позицией НК по этому вопросу.Налоговое законодательство определяет, что операции с НДС, которые осуществляет организация, должны быть подтверждены документами, в том числе договором.К примеру, Ваша организация как юрлицо реализует товары и предъявляет НДС к оплате покупателю.

При этом размер налога должен быть указан отдельно как в , так и в договоре. Это же правило действует и в обратном случае: если Вы принимаете НДС к вычету, то Вам следует иметь при себе счет-фактуру и договор с выделенным НДС.В то же время НК предусматривает случаи, в которых Вы можете не указывать сумму НДС в договоре, в частности, если: (нажмите для раскрытия)

  1. Вы экспортируете товары за границу. Не облагается НДС как экспорт товаров, ранее приобретенных, так и реализация продукции собственного производства.
  2. Ваша организация использует спецрежим и не является плательщиком НДС. К примеру, Вы используете «упрощенку» или платите вмененный налог;
  3. Вы являетесь импортером товаров, не облагаемых НДС;
  4. Вы как юрлицо приобретаете товары, которые не являются объектом налогообложения НДС. Аналогичное правило действует при производстве таких товаров;

Как видим, налоговое законодательство предусматривает для юрлиц широкий перечень условий, в рамках которых отсутствует налогообложение НДС. В случае, если Ваши операции подпадают под критерии, указанные выше, в договоре Вы можете не указывать сумму НДС или указать «без НДС».

Все операции, описанные выше, не являются объектами налогообложения НДС.

Но кроме этого отдельное внимание стоит уделить операциям, по отношению к которым применяются льготные условия налогообложения.

Ниже в таблице приведен перечень операций, освобожденных от налогообложения НДС.Предмет договораОписаниеЗаймыЕсли Ваша фирма предоставляет денежные займы, то в договоре на передачу средств в заем сумму НДС можете не указывать.Реализация металлоотходовВы можете указать «без НДС» в договоре, согласно которого реализуете металлолом.Услуги образовательных и культурных учрежденийСогласно ст.
Ниже в таблице приведен перечень операций, освобожденных от налогообложения НДС.Предмет договораОписаниеЗаймыЕсли Ваша фирма предоставляет денежные займы, то в договоре на передачу средств в заем сумму НДС можете не указывать.Реализация металлоотходовВы можете указать «без НДС» в договоре, согласно которого реализуете металлолом.Услуги образовательных и культурных учрежденийСогласно ст. 149 НК, деятельность театров, концертных залов, музеев НДС не облагается.

Поэтому при составлении договора на оказание услуг данными организациями сумму НДС указывать не нужно.Что касается образовательных учреждений, то их услуги льготируются в случае, если услуги оказывает некоммерческая организация.Рекламные товарыЕсли Ваша организация в целях рекламы передает товары (материалы, услуги), то в договоре сумму НДС можно не указывать. Данное правило действует только при условии: стоимость товара – до 100 руб./ед.Пример №1.В августе 2016 АО «СтройСервис» планирует направить своих сотрудников (бухгалтеров и экономистов) на курс профессиональной подготовки. В связи с этим между АО «СтройСервис» и Национальным экономическим институтом (некоммерческая организация) заключен договор:

  1. цена договора – 8.741 руб.
  2. предмет договора – оказание образовательных услуг (прохождение сотрудниками «СтройСервиса» курса «Бухгалтерский учет в строительных организациях»);

При оформлении соглашения Национальным экономическим институтом в графе «Стоимость услуг» указано «8.741 руб.

без НДС».Если Вы зарегистрировали ИП, то указывать в договоре «без НДС» Вы можете согласно общему порядку, описанному выше. Иными словами, если Вы как ИП осуществляете операции, которые не облагаются НДС или льготируются, то при составлении договора в графе «Стоимость услуг» укажите «без НДС».

Читайте также статью: → “».Как правило, ИП не платят НДС в силу того, что предприниматели применяют специальные режимы налогообложения, в рамках которых освобождаются от уплаты НДС.В частности, Вы можете не платить НДС, если используете патентную систему, «упрощенку» или платите вмененный налог. Во всех перечисленных случаях уплата единого налога заменяет уплату НДС. То есть, если Вы зарегистрировали ИП и используете один из упрощенных режимов, то в договоре сумму НДС Вам указывать не нужно.Как мы говорили выше, Вы имеете право составлять договор в той форме и с теми условиями, которые удобны Вам и второй стороне, и которые соответствуют сути сделки.

Если Вы оказываете услуги, не облагаемые НДС или освобожденные от налога, то в графе «Стоимость услуг» Вы можете указать «без НДС». Образец заполнения договора представлен в примере ниже.Пример №2.ИП Сидорчук оказывает услуги по пошиву и ремонту одежды, применяет УСН.

12.09.2016 между Сидорчуком и АО «Чисто Сервис» заключен договор:

  1. предмет договора – пошив партии халатов для уборщиц (12 штук);
  2. цена договора – 8.320 руб. за партию халатов.

Так как Сидорчук платит единый налог в рамках «упрощенки», то от уплаты НДС он освобожден. При составлении договора в графе «Стоимость услуг» Сидорчук указал: «Стоимость услуг по пошиву халатов (12 единиц) составляет 8.320 руб.

(Восемь тысяч триста двадцать) рублей 00 копеек.Данные услуги НДС не облагаются в связи с тем, что “Исполнитель” оплачивает единый налог в рамках упрощенной системы налогообложения. Основание – п. 2 ст. 346.11 глава 26.2 НК РФ. «Исполнитель» не является плательщиком НДС.

Основание – письмо МНС РФ от 15.09.03 №22-1-14/2021-АЖ397.» Читайте также статью: → “».Допустим, Ваша фирма является плательщиком НДС и осуществляет операции, облагаемые налогом.

При этом сумма НДС в договоре в силу тех или иных причин указана не была.

Как рассчитать НДС по операции в данном случае? Вам следует исчислять НДС по расчетной сумме, то есть в составе цены договора:НДС = ЦД (цена договора) * 18 / 118.Рассчитав сумму налога, Вам необходимо выставить заказчику счет-фактуру, где размер НДС указан отдельной строкой. Для исключения разногласий с покупателем и налоговыми органами, дополните договор дополнительным соглашением, в котором уточните цену договора и размер налога.Пример №3.Между АО «Сфера» и ООО «База» заключен договор на поставку бумаги.

В договоре указана стоимость поставки – 18.314 руб. Информация об НДС в соглашении отсутствует. АО «Сфера» и ООО «База» – плательщики НДС, операции по договору являются налогооблагаемыми.Бухгалтером «Сферы» определен размер НДС по расчетной ставке:18.314 руб. *18 / 118 = 2.794 руб.«Базе» выставлен счет-фактура:НаименованиеЦенаНДССтоимостьБумага А415.520 руб.2.794 руб.18.314 руб.ИТОГО:18.314 (восемнадцать тысяч триста четырнадцать) руб.

*18 / 118 = 2.794 руб.«Базе» выставлен счет-фактура:НаименованиеЦенаНДССтоимостьБумага А415.520 руб.2.794 руб.18.314 руб.ИТОГО:18.314 (восемнадцать тысяч триста четырнадцать) руб. 00 коп, в т.ч. НДС 2.794 (две тысячи семьсот девяносто четыре) руб.

00 коп.Возможна ситуация, когда НДС в договоре не указан, но при этом в цену договора налог не включен. К примеру, в тексте деловой переписки прямо говориться о том, что сумма, указанная в договоре, не включает НДС и налог следует дополнительно приплюсовать к стоимости, указанной в договоре. Также в тексте соглашения может быть указано следующее:«Стоимость услуг по договору составляет ___ руб.

без НДС. Сумму НДС заказчик уплачивает дополнительно».В таком случае налог следует исчислять сверх цены, указанной в договоре:НДС – ЦД * 18%,Где ЦД – стоимость услуг (работ, товаров) по договору.Пример №4.ООО «Стимул» реализует АО «Сафари» компьютерное оборудование. В разделе «Стоимость товара» в соглашении указано: «Стоимость услуг по договору составляет 802.450 руб.

без НДС. Сумму НДС заказчик уплачивает дополнительно».Бухгалтер «Стимула» рассчитал НДС таким образом:802.450 руб.

* 18% = 144.441 руб.Общая сумма к оплате «Сафари» составила:802.450 руб. + 144.441 руб. = 946.891 руб.Счет-фактура оформлен бухгалтером «Стимула» так: (нажмите для раскрытия)” style=”fancy”]НаименованиеЦенаНДССтоимостьМонитор Dell802.450 руб.144.441 руб.946.891 руб.ИТОГО:946.891 (девятьсот сорок шесть тысяч восемьсот девяносто один) руб.

00 коп, в т.ч. НДС 144.441 (сто сорок четыре тысячи четыреста сорок один) руб. 00 коп. [/su_spoiler]Вопрос №1. 12.08.16 между АО «Фаза» и ООО «Глобал» заключен договор, оплата по которому составляет 12.741 руб., информация об НДС отсутствует.

В официальной переписке, предшествовавшей заключению договора, есть информация о том, что цена договора (12.741 руб.) НДС не учитывает и «Глобал» обязуется доплатить налог дополнительно. После подписания договора «Глобал» отказался оплачивать НДС сверх указанной в договоре цены. Имеет ли право «Фаза» предъявлять «Глобалу» дополнительно сумму налога к оплате?«Фаза» вправе обратиться с иском в суд для взыскания суммы НДС с «Глобала».

Основанием для этого станет письма или прочие документы, подтверждающие деловую переписку.Вопрос №2. АО «Магнат» приобрел у ООО «Дельта» партию товаров. Цена партии по договору – 741.300 руб., информация об НДС отсутствует. Сумма НДС дополнительно начислена к цене договора (741.300 руб. * 18% = 133.434 руб.) и оплачена «Дельтой» за счет собственных средств.
* 18% = 133.434 руб.) и оплачена «Дельтой» за счет собственных средств. Может ли «Магнат» принять к вычету НДС?Так как сумма НДС оплачена продавцом («Магнатом»), то «Дельта» не имеет права принимать налог к вычету.

В данном случае «Дельтой» будут признаны расходы на покупку товаров (741.300 руб.).Вопрос №3. ИП Кожухов оказывает услуги в сфере общепита и применяет ЕНВД. В апреле 2016 Кожухов нарушил условия применения «вмененки», в связи с чем автоматически переведен на ОСНО и признан плательщиком НДС.

В августе 2016 Кожухов оформил договор, не указав в нем НДС.

Необходимо ли Кожухову начислять НДС?Договор заключен после того, как Кожухов потерял право на ЕНВД и признан плательщиком НДС. Поэтому Кожухов должен начислить НДС, исходя из расчетного показателя, то есть выделить налог из суммы соглашения. Поделитесь статьей

(голосов: 1, средняя оценка: 4,00 из 5)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьиЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиковНаши книги © 2021 – Налоги и бухгалтерия.

Онлайн-журналКопирование материалов сайта запрещено. Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством.

Присоединяйтесь к нашим сообществам в социальных сетях^ Adblockdetector

Верховный суд признал незаконным заключение договоров на оказание услуг с ИП на УСН вместо трудовых договоров с физлицами

18 апреля 2017 18 апреля 2017 Заключение с индивидуальным предпринимателем гражданско-правового договора, которым, помимо прочего, предусмотрена ежемесячная оплата труда, а также необходимость соблюдать режим работы, свидетельствует о фактическом заключении и исполнении трудовых договоров. К такому выводу пришел Верховный суд в определении . Позиция ВС РФ, по сути, ставит крест на очень распространенной схеме уклонения от уплаты налогов и взносов.

Организация, в штате которой числился только один сотрудник (директор), заключила с 19-ю предпринимателями-«упрощенщиками» договоры возмездного оказания услуг по переработке металлолома, ведению бухучета, логистике.

При проверке налоговики решили, что данные договоры по своей сути являются трудовыми. Об этом свидетельствовали следующие факты:

  1. условием заключения договоров возмездного оказания услуг с привлекаемыми физлицами являлась их регистрация в качестве ИП. При расторжении договора ИП снимались с регистрационного учета;
  2. предмет договоров содержит четкое указание на специальности и профессии (бухгалтер, кассир, менеджер-логист);
  3. все индивидуальные предприниматели применяли УСН с объектом налогообложения «доходы». При этом декларации по единому налогу за всех ИП подписывал и представлял в инспекцию законный представитель организации.
  4. договоры предусматривали систематическое исполнение услуг с их регулярной оплатой первого числа следующего за месяцем оказания услуг;
  5. все договоры с физлицами заключались на календарный год или до окончания календарного года. По окончании календарного года или в начале года все договоры перезаключались в виде заключения идентичного или аналогичного договора;
  6. ИП оказывали услуги ежедневно (кроме воскресенья) в течение полного рабочего дня в соответствии с графиком приема лома металлов с 09.00. до 18.00, с перерывом на обед с 13.00. по 14.00 (то есть обязаны были соблюдать график работы организации);
  7. на бухгалтера, кассира, бригадира, слесаря возложена материальная ответственность за недостачу вверенного им имущества;

(О том, по каким признакам можно отличить трудовой договор от гражданско-правового, также см.

«»). По мнению налоговиков, все перечисленные выше обстоятельства свидетельствуют о том, что исполнители фактически являлись работниками предприятия. Значит, организация обязана была как налоговый агент удерживать и перечислять НДФЛ.

Поскольку это сделано не было, контролеры оштрафовали организацию на основании статьи НК РФ на сумму 270 тыс.

рублей, начислили пени по НДФЛ в размере 790 тыс.

руб., а также доначислили сам неудержанный налог.

Суды всех инстанций, включая Верховный суд, согласились с налоговиками. Как пояснили судьи, существуют признаки, позволяющие отграничить трудовой договор от гражданско-правовых договоров. Так, выполнение работы по трудовому договору предполагает включение работника в производственную деятельность организации.

Так, выполнение работы по трудовому договору предполагает включение работника в производственную деятельность организации. Кроме того, трудовой договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, его составным элементом является выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность.

Также, согласно трудовому договору, работник осуществляет выполнение работ определенного рода, а не разовое задание заказчика.

В рассматриваемой ситуации индивидуальные предприниматели фактически осуществляли трудовую деятельность в качестве наемных работников.

То есть фактически между организацией и контрагентами сложились трудовые отношения. Таким образом, инспекция обоснованно сделала вывод о том, что деятельность предприятия по заключению с ИП на УСН договоров об оказании услуг направлена на получение необоснованной налоговой выгоды путем уклонения от исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ.

Данное решение было принято несмотря на то, что все 19 «предпринимателей» принимали участие в процессе на стороне организации-работодателя. Комментируемое решение Верховного суда, по сути, ставит крест на очень популярной схеме получения необоснованной налоговой выгоды. «Схемотехники» заставляли работника регистрироваться в качестве ИП на УСН с объектом «доходы».

Ставка налога составляла 6% вместо 13% ставки по НДФЛ.

Кроме того, работодатель не платил за работника страховые взносы — как известно, ИП уплачивает взносы самостоятельно.

Инспекторы ФНС и раньше обращали внимание на подобные схемы.

Теперь же есть все основания полагать, что описанную схему в ближайшее время налоговики искоренят окончательно. Во-первых, инспекторы, которым предписано следить за судебной практикой, теперь вооружены решением Верховного суда. Во-вторых, решение ВС РФ приведет всю судебную практику по данному вопросу к единообразию.

То есть рассчитывать на победу в суде первой или второй инстанции «схемотехники» уже не смогут. В-третьих, данная схема предполагает уклонение не только от уплаты НДФЛ, но и страховых взносов. А с 2017 года контроль за уплатой взносов перешел к налоговикам.

Так что теперь они еще больше заинтересованы в том, чтобы выявлять и пресекать использование подобных схем.

42 690 42 690 42 690 42 690Популярное за неделю16 74965 19218 5806 42910 064

Составление договора с индивидуальным предпринимателем

Гончарова Наталья Автор PPT.RU 10 февраля 2021 Договор с индивидуальным предпринимателем — это соглашение двух или более сторон, одной из которых выступает ИП, направленное на возникновение, изменение и прекращение хозяйственных отношений. Сторонами контракта могут быть как юридические, так и физические лица. В большинстве случаев письменная форма договора с индивидуальным предпринимателем является обязательной.

Сделка заключена, если между сторонами достигнуто согласие по всем существенным условиям. В соответствии со , предприниматель обязан заключать соглашения в простой письменной форме:

  1. физическими лицами, если сумма сделки превышает 10 000 рублей.
  2. c юридическими лицами;
  3. другими ИП;

За невыполнение обязательств предприниматель несет ответственность перед контрагентом всем своим имуществом.

При заключении контракта важно знать, с кем вы вступаете в договорные отношения.

Перед подписанием стороны предоставляют документы, подтверждающие их договороспособность. Перечень документов юридического лица:

  1. свидетельство о постановке на учет в ФНС;
  2. бухотчетность.
  3. устав;
  4. протокол или решение о назначении руководителя;
  5. справка о наличии расчетного счета в банке;
  6. свидетельство о госрегистрации;
  7. выписка из ЕГРЮЛ;
  8. доверенность представителя;
  9. документ, подтверждающий нахождение по конкретному адресу (право собственности, аренда);

Перечень документов ИП:

  1. доверенность представителя.
  2. паспорт (оригинал и ксерокопия);
  3. свидетельство о постановке на учет в ФНС;
  4. документ, подтверждающий нахождение по конкретному адресу (право собственности, аренда);
  5. свидетельство о регистрации ИП или выписка из ЕГРИП;

ИП вправе заключать такие виды сделок (список не полный, перечислены наиболее распространенные виды):

  1. оказание услуг (исполнитель обязан предоставить услуги, описанные в соглашении, а заказчик — принять и оплатить их);
  2. подряда (подрядчик обязуется выполнить работу, а заказчик — принять и оплатить ее);
  3. агентское соглашение (представлять интересы клиента);
  4. поставки (поставщик обязуется передать товар, а покупатель — принять и оплатить его).
  5. аренды (арендодатель передает арендатору имущество на определенный срок за плату);

В каждом соглашении должны присутствовать обязательные элементы.

Рассмотрим пример договора с индивидуальным предпринимателем: как выглядят обязательные элементы в документе:

  • Сумма и оплата.
  • Преамбула (наименование сторон, реквизиты, дата, место, название контракта).
  • Дополнительные и непредвиденные условия.
  • Подписи и реквизиты.
  • Ответственность сторон.
  • Права и обязанности сторон.
  • Предмет (подробно описать суть соглашения).

Для начала разберем договор индивидуального предпринимателя на оказание услуг и его основные характеристики. В соответствии с этим соглашением, исполнитель берет на себя обязательство выполнить услугу, а заказчик оплачивает ее.

Существенные условия:

  1. стоимость;
  2. показатели качества услуг.
  3. сроки начала и совершения действий;
  4. предмет — определенные действия, которые совершает исполнитель;

В большинстве случаев форма сделки письменная. Заимодавец передает заемщику ценности на определенный срок, а заемщик обязуется их вернуть.

При заключении этого соглашения следите за формулировками, так как это может расцениваться как финансовая деятельность.

Индивидуальный предприниматель не вправе ею заниматься. Но взять в долг у физического лица вполне возможно.

Существенные условия такого соглашения:

  1. сумма займа и процентная ставка;
  2. порядок погашения задолженности;
  3. санкции за невыполнение условий.
  4. срок контракта;

Составляя контракт с индивидуальным предпринимателем, укажите порядок разрешения споров. Это соглашение, по которому продавец передает товар за плату покупателю. Предметом и единственным существенным условием этой сделки является товар.

Цена товара является существенным условием только для некоторых видов контрактов:

  1. купля-продажа предприятий.
  2. купля-продажа недвижимости;
  3. розничная и оптовая купля-продажа;

Признаки этого соглашения: двустороннее, возмездное, консенсуальное, публичное, бессрочное, взаимосогласованное, взаимообязывающее.

Рассмотрим еще и такой специфический контракт, как договор о рекрутинге с индивидуальным предпринимателем, или соглашение по подбору персонала. Предметом этой сделки является обязанность исполнителя подобрать персонал по заданию заказчика в соответствии с указанными требованиями.

Заказчик обязуется оплатить эти услуги. Услуга выполнена, если заказчик принял на работу кандидата, направленного исполнителем, или в иных случаях, указанных в контракте. Плата за услуги устанавливается в процентах от месячной зарплаты кандидата.

Иногда в контракте оговаривается фиксированная сумма.

По контракту перевозки грузов перевозчик обязуется принять от отправителя груз и доставить его получателю.

Отправитель обязан оплатить стоимость перевозки. Получатель не является стороной соглашения. Отношения отправителя и перевозчика подтверждаются товарно-транспортной накладной, выданной отправителю.

Предмет сделки — перемещение груза в конкретный пункт назначения. Срок — время, в течение которого груз должен быть доставлен.

Цена контракта равняется плате за перевозку груза. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. КАДРОВИКУ: СТАТЬИ ЮРИСТУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Образец договора ООО с ИП

Любой – это соглашение нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

Сторонами договора, т.е. участниками сделки, могут быть , , обычные физические лица, органы власти и другие правоспособные субъекты.Один из самых популярных видов договоров для малого бизнеса – это оказание услуг. Часто заказчиками услуги являются организации, а исполнителями – физические лица, в том числе, ИП. Это удобно, если компании требуется какая-то разовая услуга, и для неё нет необходимости брать человека в штат.Заключая договор между ООО и ИП, надо обязательно сделать акцент на том, что исполнитель является субъектом предпринимательской деятельности.

А ещё стоит убедиться, что у индивидуального предпринимателя среди указан тот, который соответствует выполняемой услуге.Перед тем, как перейти к конкретике по заключению договора с ИП на оказание услуг, разберёмся в его правоспособности. Дело в том, что одну и ту же услугу человек может оказать в разных статусах:

  1. как физическое лицо по договору ;
  2. как субъект предпринимательской деятельности.
  3. как работник по ;

В первых двух вариантах заказчик несёт обязанность по удержанию 13% НДФЛ и перечислению страховых взносов за исполнителя. По трудовому договору это не менее 30,2% от выплаченной суммы.

По договору ГПХ достаточно перечислить на пенсионное и медицинское страхование исполнителя, т.е.

27,1%.И только если исполнитель зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, обязанности по перечислению налогов и страховых взносов возлагаются на него, а не на заказчика. В этом случае к деятельности физического лица применяются нормы ГК РФ о коммерческих организациях (статья 23). То есть ООО-заказчик и ИП-исполнитель являются равноправными субъектами бизнеса.Налоговые органы следят за тем, чтобы договор между ИП и ООО не имел признаков трудового или договора ГПХ с обычным физлицом.

Особенно рискованно заключать договор с бывшим работником организации, который теперь оказывает услуги в качестве субъекта предпринимательской деятельности.

Такая сделка может быть переквалифицирована в трудовой договор, что повлечет негативные для заказчика последствия.Таким образом, заключая договор с индивидуальным предпринимателем на оказание услуг, убедитесь, что:

  1. в разделе «Адреса и реквизиты сторон» указаны ОГРНИП, ИНН, банковские реквизиты индивидуального предпринимателя;
  2. в преамбуле договора отражён статус исполнителя. Например, так: Семенов Виктор Павлович, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, далее именуемый «Исполнитель»;
  3. в сведениях из ЕГРИП среди кодов ОКВЭД есть те, которые соответствуют оказываемой услуге (иначе ИФНС может расценить такие услуги, как оказанные исполнителем в качестве обычного физлица).

Очень желательно, чтобы ООО не являлось единственным заказчиком услуг у этого исполнителя. Наличие нескольких не связанных между собой заказчиков или дополнительные направления бизнеса, которыми занимается исполнитель, доказывает факт самостоятельной предпринимательской деятельности.Образец договора на оказание услуг вы можете скачать ниже, а пока расскажем, что означает это понятие. Между услугами и работами есть отличия, поэтому оформляются они по-разному.Услуга — это действия исполнителя, выполняемые по заданию заказчика и направленные на удовлетворение определённых потребностей.

Например, в информации, связи, лечении, безопасности, образования. Чаще всего услуга не имеет вещественного результата и, по умолчанию, оказывается лично конкретным исполнителем. Привлекать к оказанию услуги третьих лиц можно, если договор это прямо предусматривает.Работа направлена на достижение определённого вещественного результата, и для её выполнения заключают договор подряда, а не услуг.

Здесь, наоборот, подрядчик по умолчанию вправе привлекать к выполнению работ третьих лиц – субподрядчиков. Ведь значение имеют не действия сами по себе, а полученный результат.Учитывайте указанные отличия, когда заключаете договор между ИП и ООО, потому что это разные сделки, каждая из которых регулируется своими статьями ГК РФ.

Например, по договору оказания услуг исполнитель вправе отказаться от него при условии возмещения заказчику убытков (статья 782 ГК РФ).

А вот подрядчик немотивированно отказаться от договора по умолчанию не вправе.

Отказ от работ должен быть мотивированным (статья 719 ГК РФ).У каждого вида договора есть обязательные условия, их ещё называют существенными. К ним относятся условия, прописанные в ГК РФ, а также любые другие, на которых настаивает одна из сторон. Если по существенным условиям партнеры не пришли к согласию, сделка считается незаключённой.Типовой шаблон договора оказания услуг законом не утверждён, а существенное условие, установленное Гражданским кодексом, у него одно.

Это предмет договора, где важно описать конкретные действия или деятельность исполнителя.

Здесь можно употреблять формулировки из классификатора видов экономической деятельности. Однако не всегда этого будет достаточно.Например, если услуга должна быть оказана на конкретном объекте, принадлежащем заказчику, то надо указать его подробный адрес. Если услуга может быть измерена, то это тоже надо прописать.

Например, количество часов консультаций, площадь помещений для уборки, объём вывезенных отходов.В Гражданском кодексе есть отдельная глава 39, которая регулирует возмездное оказание услуг между ООО и ИП. Образец договора должен учитывать эти положения.

Кроме того, для отдельных видов услуг предусмотрены специальные нормы. Это НИОКР, перевозка, транспортная экспедиция, услуги банков, хранение, поручение, комиссия, доверительное управление имуществом.Так, если организация заказывает у индивидуального предпринимателя услугу по перевозке грузов, недостаточно руководствоваться только разделом 39 ГК РФ.

Обязательно учитывайте положения главы под номером 40.

В отношении других услуг, например, образовательных, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных, специальных норм ГК РФ не устанавливает.Договор с ИП, как с субъектом предпринимательской деятельности, обязательно заключается в письменной форме.А теперь на конкретном примере рассмотрим образец договора оказания услуг, где ООО является заказчиком, а индивидуальный предприниматель – исполнителем.В компании «Вега» нет штатного юриста, но ей нужна консультация в отношении договоров, применяемых в хозяйственной деятельности.

В частности, надо провести анализ договорных условий с выявлением возможных судебных рисков для заказчика. Кроме того, надо выявить сделки, по которым у ООО «Вега» есть реальные шансы взыскать дебиторскую задолженность с контрагентов.Предмет договора оказания услуг описан детально, поэтому нет риска в признании его незаключенным.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+